2.2.2. Расчет налоговых и таможенных выплат.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налогооблагаемой базой при расчете суммы НДПИ является стоимость реализованной нефти. При этом из цены нефти исключаются таможенная пошлина (экспорт) и затраты на транспортировку.
;
где:
НДПИэ,
НДПИвн.р.
– сумма налога на добычу полезных
ископаемых к выплате по экспортным
операциям и поставкам нефти на внутренний
рынок соответственно, руб.; СтНДПИ
–
ставка налога на добычу полезных
ископаемых, доли ед.; Цэ,
Цвн.р.
– стоимость тонны нефти на внешнем и
внутреннем рынках соответственно, руб.;
– тариф на транспортировку нефти на
экспорт и на внутреннем рынках
соответственно, руб./100 т•км; ТП
– ставка таможенной пошлины, руб./т; Qэ,
и
Qвн.р.
–
объем поставок на экспорт и на внутренний
рынок соответственно, тыс. т.
Прочие налоги
Прочие налоги определяются в %-тах от выручки. Их сумма исчисляется как произведение ставки налога на объем выручки по формуле
Нпр = (у·В)/100,
где: Нпр – сумма прочих налогов из выручки, тыс. руб.; В – выручка от реализации, тыс. руб.; у- процентная ставка прочих налогов, %.
Налог на прибыль
Налог на прибыль исчисляется как произведение ставки налога и налогооблагаемой базы.
Налогооблагаемая база Базанп определяется путем определения разницы между выручкой от реализации и установленными производственными затратами и вычетами по формуле
Базанп = В – Э – А – Тр - Н – ТП·Q,
где: В – выручка от реализации нефти, тыс. руб.; Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.; А – амортизационные отчисления, тыс. руб.; Тр – расходы на транспортировку нефти, тыс. руб.; Н – сумма налоговых выплат (п.п.1-2), тыс. руб.; ТП·Q – сумма таможенной пошлины, тыс. руб.;
Итоговые результаты по каждому из вариантов в отдельности вариантам заносятся в таблицу 5.
Таблица 5 - Расчет налоговых выплат и таможенной пошлины
Год реализации проекта |
НДПИ |
Прочие налоги из выручки |
Таможенная пошлина |
Налог на прибыль |
Итого |
||
всего |
в том числе: |
||||||
экспорт |
НПЗ |
||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Содержание расчетно-аналитической части
В расчетно-аналитической части проводится оценка эффективности инвестиций при различных налоговых режимах при разработке нефтяного месторождения.
Для оценки эффективности инвестиций используются следующие показатели:
ЧДДt (чистый дисконтированный доход);
поток (динамический срок окупаемости);
ВНР (внутренняя норма рентабельности).
При расчетах процентная ставка принимается в %-тах (в зависимости от выданного варианта проекта).