Приложение 1 план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом минфина рф от 31 октября 2000 г. № 94”)

Наименование счета

Номер счета

По отношению к балансу

Номер и наименование субсчета

1

2

3

4

Раздел 1. Внеоборотные активы

Основные средства

01

А

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

П

Доходные вложения в материальные ценности

03

А

По видам материальных

ценностей

Нематериальные активы

04

А

По видам нематериальных

активов и по расходам на научно-исследова­тельс­кие и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05

П

06

_

Оборудование к установке

07

А

Вложения во внеоборотные активы

08

А

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов

природопользования

3. Строительство объектов

основных средств

4. Приобретение объектов

основных средств

5. Приобретение нематериаль­ных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских , опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

А

Раздел 2.

Производственные запасы

Материалы

10

А

1.Сырье и материалы

2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия,

конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9 . Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специ­альная одежда в эксплуатации

1

2

3

4

Животные на выращивании и откорме

11

А

12

–

13

–

Резервы под снижение стои­мости материальных ценно­стей

14

П

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

А

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

А-П

17

–

18

–

Налог на добавленную стои­мость по приобретенным ценностям

19

А

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стои­мость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел 3. Затраты на производство

Основное производство

20

А

Полуфабрикаты собствен­ного производства

21

А

22

–

Вспомогательные производ­ства

23

А

24

–

Общепроизводственные расходы

25

А

Общехозяйственные расходы

26

А

27

–

Брак в производстве

28

А

Обслуживающие производ­ства и хозяйства

29

А

30

–

31

–

32

–

33

–

34

–

3 5

–

36

–

37

–

38

–

39

–

1

2

3

4

Раздел 4.

Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

А

Товары

41

А

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порож­няя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

П

Готовая продукция

43

А

Расходы на продажу

44

А

Товары отгруженные

45

А

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

А

47

–

48

–

49

–

Раздел 5. Денежные средства

ясные средства

Касса

50

А

1.Касса организации

2 Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

А

Валютные счета

52

А

53

–

54

–

Специальные счета в банках

55

А

1.Аккредитивы

2.Чековые книжки

3. Депозитные счета

56

__

Переводы в пути

57

А

Финансовые вложения

58

А

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

П

1

2

3

4

Раздел 6. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

А-П

61

–

Расчеты с покупателями заказчиками

62

А-П

Резервы по сомнительным

долгам

63

П

64

__

65

–

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

П

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

П

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

А-П

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

А-П

1 . Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

П

Расчеты с подотчетными лицами

71

А-П

72

–

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

А-П

1. Расчеты по предоставлен­ным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

74

–

Расчеты с учредителями

75

А-П

1.Расчеты по вкладам в устав­ный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебито­рами и кредиторами

76

А-П

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4.Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

П

78

–

Внутрихозяйственные расчеты

79

А-П

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим опера­циям

3. Расчеты по договору доверительного управления

имуществом

1

2

3

4

Раздел 7. Капитал

Уставный капитал

80

П

Собственные акции (доли)

81

А

Резервный капитал

82

П

Добавочный капитал

83

П

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

А-П

85

Целевое финансирование

86

П

По видам финансирования

87

-

88

–

89

–

Раздел 8. Финансовые результаты

Продажи

90

А- П

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

91

А-П

1 . Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

92

–

93

–

Недостачи и потеря от порчи ценностей

94

А

95

__

Резервы предстоящих расходов

96

П

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

А

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

П

1.Доходы, полученные в счет будущих периодов

2.Безвозмездные поступления

3.Предстоящие поступления задолженности по недоста­чам, выявленным за прошлые годы

4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

А-П

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные цен­ности, принятые на ответ­ственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задол­женность неплатежеспособ­ных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011