Налоговая ставка

По Чувашской Республике

Общая

Льготная

В отношении кого?

Средство 7. Исследовав ст.379 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите налоговый и отчетные периоды.

Периоды

Налоговый период

Отчетные периоды

Средство №8. Исследовав ст. 382 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

Сумма налога к уплате в бюджет

= х

Сумма авансового платежа к уплате в бюджет

= х х

Учет налога на имущество организаций.

Исчисление суммы налога на имущество организаций производится в соответствии с учетной политикой организации в целях налогообложения. Исчисленная сумма налога или авансового платежа относится на затраты организации, т.е. включается в себестоимость продукции или относится на прочие расходы организации.

Дт	Кт	Содержание
		Начислен налог (авансовый платеж) по налогу на имущество организаций (списывается на затраты организации)
		Начислен налог (авансовый платеж) по налогу на имущество организаций (списывается на прочие расходы организации)
		Перечислен налог (авансовый платеж) в бюджет

Средство №9. Исследовав ст.383, 386 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок и сроки уплаты налога и предоставления налоговой отчетности.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы налоговую отчетность:

По итогам отчетных периодов - налоговые расчеты по уплате авансовых платежей.

По итогам налогового периода - налоговую декларацию.

	Отчетный период		Налоговый период
	Срок уплаты авансового платежа	Срок представления расчета по авансовым платежам	Срок уплаты налога	Срок представления налоговой декларации
По РФ
По ЧР

Вопросы для самопроверки

1. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

2. Кто является плательщиком налога?

3. Уплачивает ли налог на имущество Банк России?

4. Являются ли плательщиками налога организации, кото­рые ведут учет в соответствии со специальными налого­выми режимами?

5. На каких счетах бухгалтерского учета учитывается нало­гооблагаемое имущество?

6. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

7. Дайте определение инвентаризационной стоимости.

8. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на иму­щество?

9. Какая система льгот применяется в отношении собствен­ников по налогу на имущество?

10. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости иму­щества иностранных организаций?

11. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на иму­щество?

12. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

13. Какие существуют особенности уплаты налога органи­зациями, имеющими обособленные подразделения?

14. В чем заключаются особенности определения налого­вой базы в рамках договора простого товарищества?

15. Какие документы являются налоговой отчетностью по налогу на имущество?

16. В какие сроки налоговая отчетность представляется в налоговые органы?

Практическое занятие №...

Задача 1.

- Определите сумму налога на имущество организаций за 2011 год.

- Составьте корреспонденцию счетов.

Исходные данные:

На балансе торговой организации находятся (остаточная сто­имость):

— туристическая гостиница — 25 млн руб.;

— библиотека — 800 тыс. руб.;

— детский сад — 20 тыс. руб.;

— бомбоубежище — 100 тыс. руб.

-общежитие для приезжих — 140 тыс. руб.);

- котельная — 820 тыс. руб.).

В субъекте Российской Федерации не облагаются на­логом на имущество организаций объекты социально-культурной сферы и инженерной инфраструктуры жи­лищно-коммунального комплекса.

Задача 2.

• Определите сумму налога на имущество организации агропромышленного комплекса ЧР по итогам 2011 года.

• Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога. В учетной политике сказано, что сумма авансового платежа относится на затраты организации.

Исходные данные:

Остатки по синтетическим счетам:

	Счет 01	Счет 02
01.01.11	800 000	200 000
01.02.11	850 000	205 000
01.03.11	900 000	210 000
01.04.11	900 000	215 000
01.05.11	700 000	182 000
01.06.11	750 000	185 000
01.07.11	800 000	190 000
01.08.11	830 000	190 000
01.09.11	860 000	220 000
01.10.11	890 000	220 000
01.11.11	850 000	230 000
01.12.11	870 000	235 000
31.12.11	820 000	237 000