Глава 6. «Технология обработки учетной информации»

Задание 6.1. Обработать учетную информацию с помощью формы журнал-главная. Аналитический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами оформить в ведомости.

Книга учета хозяйственных операций (журнал-главная)

Дата и № документа	Счет 10		Счет 50		Счет 60		и т.д.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сальдо на 1.01.ХХ
Операции за месяц
…
Обороты за месяц
Сальдо на 31.01.ХХ

Ведомость учета расчетов (с поставщиками или покупателями)

Наименова-ние организа-ции	Сальдо на начало периода		Начислено		Оплачено		Сальдо на конец периода
	Дт	Кт	Сумма	Дата и № расчетного документа	Сумма	Дата и № платежного документа	Дт	Кт

Исходные данные:

Сальдо на начало отчетного периода:

Материалы 300

Расчеты с покупателями (дебитор ИП Петров) 250

Расчеты с поставщиками: дебитор ЗАО «Салют» 800

кредитор ООО «ЛУЧ» 920

Основные средства 28 400

Уставный капитал 8 750

Расчеты по оплате труда 930

Нераспределенная прибыль 24 800

Кредиты банка 2 940

Касса 3 040

Готовая продукция 1 000

Расчетный счет 4 550

Хозяйственные операции за месяц, руб.:

1. Предъявлен счет-фактура № 325 ООО «Космос» за отгруженную продукцию 2 000

2. Поступили материалы от ЗАО «Салют» по приходному ордеру №156 3 100

3. Отпущены в производство материалы по накладной № 442 24 700

4. Начислена заработная плата за изготовление продукции по ведомости № 7 12 500

5. Начислен единый социальный налог от суммы заработной платы в соответствии с расчетом авансовых платежей за отчетный период 3 250

6. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц в соответствии с карточками учета расчетов по НДФЛ 2 860

7. Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц по платежному поручению № 599 2 860

8. Получено от ООО «Звезда» на расчетный счет предоплата за поставку товаров по счету № 987 и выписке банка за отчетный период 800

9. Оплачено поставщику материалов ООО «Луч» с расчетного счета по платежному поручению № 600 1 000

10. Получено от покупателя ИП Петрова в кассу оплата за поставку товаров по счету № 974 и выписке банка за отчетный период 250

Задание 6.2. Оформить результаты инвентаризации. Заполнить сличительную ведомость по нижеприведенной форме.

Сличительная ведомость

№	Наименование ТМЦ	Единица Измерения	Цена	Числится по данным бух. учета		Фактическое наличие по инвент. описи		Результат инвентаризации
								Излишек		Недостача
				К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма

Исходные данные:

1. Справка бухгалтерии о наличии ТМЦ

   №	Наименование материальных ценностей	Ед. изм.	Цена, руб.	Наличие по документам
   				К-во	Сумма, руб.
   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Шпилька Штырь Болт Втулка Заклепка Пружина Гвозди Проволока бобинная Фанера 5мм Доска обрезная	Шт. Шт. Шт. Шт. Кг Шт. Кг Шт. Шт. Куб.м	5 7 12 8 75 2 50 150 300 730	540 130 2000 700 15 157 9.5 5 20 3	2700 910 24000 5600 1125 314 475 750 6000 2190

2. Выписка из инвентаризационной описи:

№	Наименование материальных ценностей	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				к-во	сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Шпилька Штырь Болты Втулка Заклепки Пружина Гвозди Проволока бобинная Фанера 5мм Доска обрезная	Шт. Шт. Шт. Шт. Кг Шт. Кг Шт. Шт. Куб. м.	5 7 12 8 75 2 50 150 300 730	530 132 2000 700 15 160 8.5 5 20 2.8

Задание 6.3. Отразить результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета в зависимости от причин расхождений, используя результаты решения задания 6.2.

Исходные данные:

Выписка из акта инвентаризационной комиссии:

1. недостача шпилек вызвана нарушениями в документальном оформлении;

2. излишек штырей, пружин связан с нарушением при документальном оформлении;

3. недостача гвоздей – хищение, взыскать по рыночной стоимости 70 руб. за 1 кг;

4. недостача доски обрезной – в пределах погрешности при обмере.

В нарушениях документального оформления виновен кладовщик, так как в соответствие с должностной инструкцией он несет ответственность за ведение документального учета на складе. Принято решение взыскать недостачу с виновного лица по балансовой стоимости и вынести выговор за невыполнение должностных обязанностей.

В хищениях гвоздей виновна уборщица помещений, вина доказана и оформлена необходимыми документами. Недостачу взыскивают с виновного лица по рыночной стоимости.