6.Бухгалтерский учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

На отчетную дату (на последний день месяца)

Отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности.

90-09

(99-01)

99-01

(90-09)

Бухгалтерская справка

Отражается положительное – кредитовое (отрицательное – дебетовое) сальдо прочих доходов и расходов.

91-09

(99-02)

99-02

(91-09)

Отражается начисление условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль.

99-03

(68-01)

68-01

(99-03)

Бухгалтерская справка

Отражается начисление постоянного налогового обязательства.

99-03

68-01

Отражается начисление постоянного налогового актива.

68-01

99-03

Отражается списание отложенных налоговых активов.

99-03

09

Отражается списание отложенных налоговых обязательств.

77

99-03

Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых активов, возникших в отчетном периоде.

99-03

68-01

Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых активов, списанных в отчетном периоде.

68-01

99-03

Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых обязательств, возникших в отчетном периоде.

68-01

99-03

Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых обязательств, списанных в отчетном периоде.

99-03

68-01

На дату внесения исправлений в данные бухгалтерского учета

Отражается начисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды к доплате в бюджет.

99-04

68-01

Бухгалтерская справка

Отражается начисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды к уменьшению из бюджета.

68-01

99-04

На дату внесения исправлений в данные бухгалтерского учета

Отражается начисление единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды к доплате в бюджет.

99-05

68-15

Бухгалтерская справка

Отражается начисление единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды к уменьшению из бюджета.

68-15

99-05

На отчетную дату (на последний день месяца)

Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды в вышестоящее подразделение. Закрытие субсчета 99-05.

79-04

(99-05)

99-05

(79-04)

Извещение

Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды от нижестоящего подразделения.

99-05

(79-04)

79-04

(99-05)

На дату начисления налоговых санкций

Отражается начисление пеней по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению к уплате.

99-06

68, 69, 76-28

субсчета по учету расчетов по пеням, штрафам

Бухгалтерская справка

Отражается начисление пеней по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению к уменьшению (списание пеней).

68, 69, 76-28

субсчета по учету расчетов по пеням, штрафам

99-06

На отчетную дату (на последний день месяца)

Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления пеней и штрафов по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению в вышестоящее подразделение. Закрытие субсчета 99-06.

79-04

(99-06)

99-06

(79-04)

Извещение

Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления пеней и штрафов по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению от нижестоящего подразделения.

99-06

(79-04)

79-04

(99-06)

На отчетную дату (на последний день отчетного года)

Отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности за отчетный год. Закрытие субсчета 99-01.

99-01

(99-09)

99-09

(99-01)

Бухгалтерская справка

Отражается положительное – кредитовое (отрицательное – дебетовое) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный год. Закрытие субсчета 99-02.

99-02

(99-09)

99-09

(99-02)

Отражается списание условного расхода, постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых активов (условного дохода, постоянного налогового актива, отложенных налоговых обязательств) за отчетный год. Закрытие субсчета 99-03.

99-09

(99-03)

99-03

(99-09)

Бухгалтерская справка

Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) разниц в порядке определения отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль за отчетный год методом «красное сторно». Закрытие субсчета 99-03.

99-09

(99-03)

99-03

(99-09)

Отражается списание кредитового сальдо (дебетового сальдо) разниц в порядке определения отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль за отчетный год методом «красное сторно». Закрытие субсчета 99-03.

99-03

(99-09)

99-09

(99-03)

Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления налога на прибыль за прошлые налоговые периоды за отчетный год. Закрытие субсчета 99-04.

99-09

(99-04)

99-04

(99-09)

Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды за отчетный год. Закрытие субсчета 99-05.

99-09

(99-05)

99-05

(99-09)

Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления пеней и штрафов по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению за отчетный год. Закрытие субсчета 99-06.

99-09

(99-06)

99-06

(99-09)

Отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года. Закрытие субсчета 99-09.

99-09

(84-01)

84-01

(99-09)

Бухгалтерская справка