- •Минск 2012
- •Тема 1. Понятие европейского налогового права и его источники
- •Тема 2. Правовые основы налогообложения в ес. Налоговая гармонизация
- •Тема 3. Основные свободы и их реализация в налоговых отношениях
- •Литература:
- •Дела, рассмотренные Судом Европейского союза
- •Захаров, а.С. Налоговое право ес: актуальные проблемы функционирования единой системы: монография / а.С. Захаров. – м.: Волтерс Клувер, 2010. – 672 с.
- •Тема 4. Косвенные налоги в ес
- •4 Часа По теме проводится кср
- •Литература:
- •Тема 5. Интеграционное законодательство о прямых налогах
- •По теме выполняется контрольная работа
- •Литература:
- •Захаров, а.С. Налоговое право ес: актуальные проблемы функционирования единой системы: монография / а.С. Захаров. – м.: Волтерс Клувер, 2010. – 672 с.
- •Толстопятенко, г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование / г.П. Толстопятенко. – м.: Норма, 2001. – 336 с.
- •Дела, рассмотренные Судом Европейского союза
- •Тема 6. Взаимодействие налоговых администраций в вопросах налогообложения и взыскания налогов
- •По теме проводится кср
- •Литература:
- •Захаров, а.С. Налоговое право ес: актуальные проблемы функционирования единой системы: монография / а.С. Захаров. – м.: Волтерс Клувер, 2010. – 672 с.
- •Дела, рассмотренные Судом Европейского союза
Тема 5. Интеграционное законодательство о прямых налогах
4 часа
По теме выполняется контрольная работа
Налогообложение материнских и дочерних компаний. Цели и сфера действия Директивы Совета № 90/435/ЕЭС от 19 июля 1990 г. «Об общей системе налогообложения, применимой к материнским и дочерним компаниям разных государств-членов».
Условия применения Директивы о налогообложении материнских и дочерних компаний. Требования, предъявляемые к компаниям: организационно-правовая форма юридических лиц; резидентство компании; наличие статуса плательщика налога, уплачиваемого корпорациями. Требование относительно доли в уставном фонде. Требование минимального периода участия в капитале материнской компании.
Понятия «распределение прибыли» и «распределенная прибыль» и их соотношение с понятием «дивиденды».
Квалификация компаний. Статус материнской компании. Дело Dencavit-VITIC-Voormeer. Статус дочерней компании. Определение постоянного представительства.
Применение Директивы № 90/435/ЕЭС в государстве материнской компании. Метод исключения или метод кредита. Расходы, связанные с участием в дочерней компании. Дело Bosal Holding.
Применение Директивы № 90/435/ЕЭС в государстве дочерней компании. Освобождение от налогообложения дивидендов, выплаченных за границу. Определение налога, взимаемого у источника выплаты дохода. Дела Epson Europe, Athinfiki Zithoppiia, Oce van der Grinton.
Налоговые последствия слияний и разделений компаний. Директива Совета от 19 октября 2009 года № 2009/133/ЕС «Об общей системе налогообложения, применимой к слияниям, разделениям, частичным разделениям, передаче активов и обмену акциями в отношении компаний разных государств-членов и в отношении переноса зарегистрированного офиса SE или SCE между государствами-членами» Цели Директивы: освобождение от налогообложения трансграничных операций в рамках ЕС.
Сфера действия Директивы 2009/113/ЕС и условия ее применения. Соблюдение требуемой организационно-правовой формы юридических лиц. Налоговое резидентство. Уплата корпоративного налога. Трансграничные операции, входящие в предмет регулирования Директивы: слияние (merger), разделение (division), передача активов (transfer of assets), обмен акциями (exchange of shares). Особенности налогообложения компаний.
Налогообложение процентов и роялти. Директива Совета от 3 июня 2003 г. № 2003/49/ЕС «Об общей системе налогообложения процентов и роялти, выплата которых осуществлена между зависимыми компаниями разных государств-членов». Цель Директивы: избежание двойного налогообложения. Сфера действия Директивы и условия ее применения.
Налогообложение сбережений. Директива Совета от 3 июня 2003 г. № 2003/48/ЕС «О налогообложении дохода от накопления сбережений в форме выплаты процентов». Цель Директивы: налогообложение доходов от сбережений при выплате процентов из одного государства бенефициару другого государства-члена производится в государстве бенефициара. Сфера действия Директивы и условия ее применения.