5. Оцінка фінансового стану

Прибутковість - це здатність банку отримувати достатній рівень прибутку для компенсації всіх своїх витрат, а також прийнятного прибутку на вкладений акціонерний капітал.

Фінансовий результат (прибуток) розраховується як різниця доходів і витрат банку.

Як перед кожним підприємством, що функціонує в економічній системі, перед банком стоїть ряд стратегічних і тактичних завдань, які необхідно вирішувати для ефективного функціонування банківської установи й уникнення банкрутства. В узагальненому вигляді ці завдання зводяться до чотирьох найважливіших:

1) досягнення рівня дохідності (прибутковості), який би дав банку можливість не лише покривати витрати, пов'язані з його діяльністю, а й забезпечувати виконання зобов'язань перед клієнтами, вкладниками, кредиторами, засновниками й акціонерами, здійснювати політику розширення діяльності та забезпечити формування страхових резервів коштів;

2. досягнення рівня платоспроможності, за якого банк був би спроможний відповідати за своїми зобов'язаннями в повному обсязі та в установлений термін;

3. досягнення необхідного рівня первинності для можливості своєчасного виконання своїх зобов'язань за пасивними операціями;

4) формування зваженої і обґрунтованої політики в конкретному економічному середовищі та конкретній економічній ситуації.

Одним з прийомів оцінки рівня прибутковості комерційного банку є аналіз системи фінансових коефіцієнтів. Цей аналіз полягає у наступному:

- порівняння фактичного розрахованого значення фінансового коефіцієнта з його нормативним рівнем;

- співставлення коефіцієнтів даного банку з коефіцієнтами конкуруючих банків, що відносяться до даної групи;

- оцінка динаміки коефіцієнтів;

- факторний аналіз динаміки коефіцієнта.

Система коефіцієнтів прибутковості вимагає наступні показники:

• співвідношення прибутку і активів;

• співвідношення прибутку до оподаткування і активів;

• співвідношення прибутку і власного капіталу;

• прибуток на одного працівника.

Банк зацікавлений в збільшенні чистого доходу і для цього він може використати такі можливості:

1. підвищення рівня дохідності від використання кожної складової активів;

2. здійснення перерозподілу активів на користь тих, що дають найбільший дохід;

3. зменшення процентних та непроцентних витрат.

Щоб вигідно скористатись цими можливостями необхідно провести аналіз прибутковості банку.

У світовій практиці існує багато показників що характеризують прибутковість банківських установ. Найважливішими показниками прибутковості, що використовуються в Україні, є такі:

• ROA - прибутковість банківських активів;

• ROE - прибутковість акціонерного капіталу;

• SPRED - процентна мережа.

ROA - це показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку після сплати податків до активів банку і показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку. Цей показник можна виразити такою формулою:

ROA = ЧП/А (5.1.),

де ЧП - чистий прибуток банку;

А - активи банку;

SPRED- показник, що показує, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між власниками та позичальниками і наскільки гостра

конкуренція на грошовому ринку. Цей показник визначається за формулою:

SPRED = (Процентні доходи/Дохідні активи) – (Процентні витрати/Пасиви за якими сплачуються проценти) (5.2.).

Фінансова стійкість банку - одна з вирішальних умов його існування і активної кредитно розрахункової діяльності. Тому при аналізі фінансового стану банку необхідно дати реальну оцінку стійкості банку, ліквідності його балансу: ефективності його діяльності.

Норматив співвідношення високоліквідних активів банку (Н₇) характеризує частку високоліквідних активів у робочих активах, розраховується, як їх співвідношення:

Н7 = ААм / Р_а (5.3.),

де ААм - високоліквідні активи;

Р_а - робочі активи.

Норматив поточної ліквідності представляє собою суми ліквідних активів банку, які досягли зобов'язань банку до запитання і на строк до 30 днів:

Н3 = ААт/ ОВ_т (5.4.),

де ААт - ліквідні активи, розрахунок де сума ліквідних активів + державні ц.п., місцевих органів влади, платіжні документи в процесі інкасування, акцій , векселів, цінних паперів, юридичних осіб;

ОВ_т - зобов'язання до запитання і на строк до 30 днів.

Норматив Н₃ виконувався на кожну звітну дату і складав від 52,93 % -82,83 % (нормативне значення - 40 %).

Норматив короткострокової ліквідності (Н₆) виконувався в межах 30,71 % - 54,8 % (нормативне значення 20%) характеризує здатність банку виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів.

Норматив миттєвої ліквідності (Н₅) представляє собою відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання і визначається за формулою:

Н5 = АА_М / ОВ_т (5.5.),

де АА_М- високоліквідні активи;

ОВ_т - зобов'язання до запитання.

Фактичне значення нормативу миттєвої ліквідності коливається в межах 62,25 - 104,28 (нормативне значення 20%).

Ліквідність можна сприймати як запас або потік грошових засобів. Вимірювання ліквідності з точки зору запасів має на увазі оцінку активів, котрі можна перетворити в готівкові гроші.

При визначенні платоспроможності банку його активи підсумовуються з урахуванням коефіцієнтів їх ризику (активи розподіляються залежно від ризику на групи:

1) задовільні (стандартні) основи, р=0;

2) субстандартні, згідно з якими остаточне повернення коштів не гарантоване повністю, р=0,2;

3. сумнівні, за якими збитки неминучі, але їх обсяги важко встановити, р-0,5;

4. безнадійні, коли кошти, найімовірніше, не будуть повернені р =1,0.

Аналіз структури активів і пасивів свідчить, що виконання нормативів поточної та короткострокової ліквідності досягається банком із значною часткою залучених ресурсів за рахунок придбання вільних коштів на внутрішньобанківському ринку.

Дефіцит власної ресурсної бази на кінець минулого року склав 67 млн.грн. по короткостроковим активам і пасивам. При побудові прогнозних розрахунків обсягів активів та зобов'язань беруться до уваги наступаючі терміни погашення кредитів, а також можлива їх видача, очікуваний відтік коштів з рахунків клієнтів при сплаті платежів в бюджет та інший рух коштів. Основними джерелами надходження власних коштів на коррахунок залишаються вклади населення, питома вага яких в ресурсах складає 31,6% та залишки коштів на рахунках клієнтів (15,29%).

Активна робота на ресурсному ринку та широкий асортимент банківських продуктів дозволили збільшити клієнтську базу фізичних осіб, загальна кількість яких станом на 01.01.2008 р. складала більше 401 тис. чоловік.

Банк пропонує своїм вкладникам різноманітні види депозитів за строками та умовами поповнення. Особливо вигідні умови пропонуються за депозитами для пенсіонерів та отримувачів соціальної допомоги. У 2007 році в банку було введено новий депозитний вклад «Капітал+», який надає можливість клієнтам, які розміщують значну суму грошових коштів, отримати максимальний прибуток. Протягом 2008 року діяла програма лояльності щодо постійних вкладників банку, для яких пропонується спеціальний вид вкладу «Постійний вкладник» з підвищеною процентною ставкою. Про рівень зростання довіри до банку свідчить той факт, що частка депозитів, залучених від постійних вкладників у 2008 році, складала близько 75 %.

Таблиця 5.1.

Вертикальний і горизонтальний аналіз балансу на 2006 рік

(тис. грн..)

	2006	2005	Вертикальний аналіз		Горизонтальний аналіз
			2006	2005	Абс. відх	Відн.відх.	Темп прир.
	1	2	3	4	5	6	7
Кошти та залишки в НБУ	15 832	2973	8,85	3,32	12859,00	532,53	432,53
Казначейські та ін. ц. п.	1	0	0,00	0,00	1,00
Кошти та кредити в ін.. банках	21 634	12 207	12,09	13,61	9427,00	177,23	77,23
Заборгованість за кредитами клієнтам	130 705	68 043	73,07	75,87	62662,00	192,09	92,09
Основні засоби та нема тер. активи	6 938	4 376	3,88	4,88	2562,00	158,55	58,55
Нараховані доходи до отримання	3019	1 446	1,69	1,61	1573,00	208,78	108,78
Інші активи	739	633	0,41	0,71	106,00	116,75	16,75
Баланс	178 870	89 681	100,00	100,00	89189,00	199,45	99,45
Резерви та інші фонди банку	193	120	0,11	0,13	73,00	160,83	60,83
Нерозподілений прибуток минулих років	420	247	0,23	0,28	173,00	170,04	70,04
Прибуток/Збито к за звітного року, що очікує затвердження	1 274	245	0,71	0,27	1029,00	520,00	420,00
Баланс	178 870	89 681	100,00	100,00	89189,00	199,45	99,45

Таблиця 5.2.

Вертикальний і горизонтальний аналіз балансу на 2007 рік

(тис. грн..)

	2007	2006	Вертикальний аналіз		Горизонтальний аналіз
			2007	2006	Абс. відх	Відн.відх.	Темп прир.
	1	2	3	4	5	6	7
Кошти та залишки в НБУ	32 268	15 832	9,17	8,85	16436,00	203,82	103,82
Казначейські та ін. ц. п.	0	1	0,00	0,001	-1,00
Кошти та кредити в ін.. банках	12 643	21 634	3,59	12,09	-8991,00	58,44	-41,56
Заборгованість за кредитами клієнтам	347 785	130 705	98,83	73,07	217080,00	266,08	166,08
Основні засоби та нема тер. активи	8 238	6 938	2,34	3,88	1300,00	118,74	18,74
Нараховані доходи до отримання	5 662	3 019	1,61	1,69	2643,00	187,55	87,55
Інші активи	4 308	739	1,22	0,41	3569,00	582,95	482,95
Баланс	351 905	178 870	100,00	100,00	173035,00	196,74	96,74
Резерви та інші фонди банку	575	193	0,16	0,11	382,00	297,93	197,93
Нерозподілений прибуток минулих років	1 312	420	0,37	0,23	892,00	312,38	212,38
Прибуток/Збито к за звітного року, що очікує затвердження	2 356	1 274	0,67	0,71	1082,00	184,93	84,93
Баланс	351 905	178 870	100,00	100,00	173035,00	196,74	96,74

Таблиця 5.3.

Вертикальний і горизонтальний аналіз балансу на 2008 рік

(тис. грн..)

	2008	2007	Вертикальний €аналіз		Горизонтальний аналіз
			2008	2007	Абс. відх	Відн.відх.	Темп прир.
	1	2	3	4	5	6	7
Кошти та залишки в НБУ	48 980	32 268	8,57	9,17	16712,00	151,79	51,79
Казначейські та ін. ц. п.	5 086	0	0,89	0,00	5086,00
Кошти та кредити в ін.. банках	47 795	12 643	8,37	3,59	35152,00	378,04	278,04
Заборгованість за кредитами клієнтам	444 203	288 785	77,77	82,06	155418,00	153,82	53,82
Основні засоби та нема тер. активи	15 033	8 238	2,63	2,34	6795,00	182,48	82,48
Нараховані доходи до отримання	5 766	5 662	1,01	1,61	104,00	101,84	1,84
Інші активи	3141	4 308	0,55	1,22	-1167,00	72,91	-27,09
Баланс	571 210	351 905	100,00	100,00	219305,00	162,32	62,32
Резерви та інші фонди банку	1 282	575	0,22	0,14	707,00	222,96	122,96
Нерозподілений прибуток минулих років	2 961	1 312	0,52	0,37	1649,00	225,69	125,69
Прибуток/Збито к за звітного року, що очікує затвердження	5 487	351 905	0,96	85,64	-346418,00	1,56	-98,44
Баланс	571 210	410 905	100,00	116,77	160305,00	139,01	39,01

ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ

Після закінчення практики і ознайомлення з діяльністю філії Товариства з обмеженою відповідальністю «Український промисловий банк», можна зробити наступні висновки.

За 20 років успішної діяльності на фінансовому ринку України професіоналізм та досвід керівництва і всього колективу підтверджувався, зміцнювався і удосконалювався на шляху до визначення і реалізації майбутніх перспектив. Підтвердженням цьому є показники і результати діяльності банку.

Функціонування економіки, її зростання неможливі без розвиненої і стабільної банківської системи. Тому реформування і розвиток кожної установи комерційного банку зокрема є найважливішою задачею. Під час проходження практики мною було розглянуто головні аспекти аналізу діяльності комерційного банку на прикладі ЛФ ТОВ "Укрпромбанк" а також показано основні напрямки політики банку щодо покращення його фінансового стану.

Одним із основних критеріїв оцінки ефективності діяльності банку є його дохідність, яка залежить насамперед від оптимальної структури його балансу в частині активів і пасивів та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу. Важливими умовами забезпечення дохідності банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допустимої процентної маржі, виявлення тенденцій у дохідності кредитних операцій, планування мінімальної дохідної маржі для прогнозування орієнтовного рівня відсотків за активними і пасивними операціями. Дохідність банківської діяльності залежить також від підтримки ліквідності, управління банківськими ризиками та їх мінімізації.

На мою думку підтримка оптимального співвідношення між ліквідністю і дохідністю є однією з головних умов забезпечення надійності та стійкості комерційного банку.

Головною метою реструктуризації активів у процесі управління фінансовими потоками комерційного банку повинна стати потенційна можливість швидкої зміни напрямку інвестицій залежно від рівнів дохідності використовуваних банком фінансових інструментів. Для цього необхідно проводити безперервний моніторинг процентних ставок, рівнів дохідності й низки інших показників, який повинен вестися в банку на систематичній основі.

У багатофіліальному банку відділення та філії є основними центрами проведення банківського бізнесу, що здійснюють операції по залученню ресурсів та по їх використанню. Дуже рідко буває, коли у регіоні, де знаходиться установа банку можна здійснювати ефективно операції як по залученню ресурсів так і по розміщенню.

Тому керівництво завжди зацікавлено в тому, щоб залучені банком кошти були розподілені в банку таким чином, який би гарантував найбільш ефективне їх використання. Визначення «найбільш ефективне використання» припускає не тільки напрямок коштів на ті ділянки, де вони найбільш потрібні, але й туди де залучені кошти можуть забезпечувати найвищий прибуток. Таким чином, управління ресурсами не тільки включає управління ліквідністю, але і максимізацію рівня прибутку на залучені активи й, у кінцевому рахунку, на капітал акціонерів.

Відповідно до стратегії діяльності нашого банку казначейство банку постійно вдосконалює систему управління грошовими потоками банку, яка тісно пов'язана з системою розрахунків між дирекціями та контролем за ефективним використанням залучених банком ресурсів.

При проведенні рекомендацій щодо Діяльності комерційного банку , можна стверджувати, що для досягнення ефективної роботи комерційного банку всі його поточні витрати повинні повністю покриватися доходами, а його подальший розвиток фінансуватися за рахунок поповнення коштів. Тому комерційні банки, маючи економічну незалежність у межах, визначених законом, від юридичних і фізичних осіб, повинні формувати тактику і стратегію своєї діяльності таким чином, щоб уможливити достатнє накопичення грошових коштів для розвитку виробничо-технічної бази, тобто банки повинні отримувати достатній прибуток.

На мою думку досягнення поставлених цілей вирішується банком за допомогою наступних принципів:

1. впровадження нових ефективних методів роботи з клієнтами та підвищення якості їх обслуговування;

2. постійне підвищення професіоналізму та компетентності персоналу банку, активна кадрова робота з підбору нових спеціалістів з ринковим типом мислення, новаторським хистом;

3. виважений фінансовий менеджмент при формуванні та управлінні структурою активів та пасивів, ефективне управління співвідношенням окремих джерел та видів зобов'язань, формування оптимальної структури балансу; підвищення платоспроможності та зміцнення фінансової стійкості банку;

4. сумлінне дотримання та виконання вимог Національного банку України та укладених договорів з метою підвищення іміджу банку, зміцнення довіри з боку населення та партнерів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000р. №2121-111//Законодавчі і нормативні акти з питань банківської діяльності -2001 -№1-с. 3-47.

2. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», №996-14 від 16.07.1999 зі змінами і доповненнями ЗУ «Про кредитування», №2215 від 20.05.2001 р.

3. Закон України «Про заставу» (№1255-4, від 18.І1.2003).

4. Закон України «Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати» (№979-4, від 19.06.2003).

5. Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні», №2346-3 від 05.04.2001.

6. Закон України «Про фонд гарантування вкладів фізичних осіб » (№2740-3, від 29.09.2001).

7. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (№762-4, від 15.05.2003) Господарський кодекс України (№436-4, від 16.01.2003).

8. Указ Президента України «Про заходи щодо захисту прав фізичних осіб-вкладників комерційних банків України», №1865 від 06.05.1999 р.

9. Інструкція «Про порядок регулювання діяльності банків України», №638 від 28.03.2001 р.

10. Господарський кодекс України (№436-4, від 16.01.2003).

11. Цивільний кодекс України (№435-4, від 16.01.2003).

12. Кіндрацька Л. М. «Бухгалтерський облік у банках України»: навч. посібник. -К.: КНЕУ, 1999,- 432 с.

13. Мочерний С. В., Тришак Л. С. «Банківська система України».- Львів: Тріада-плюс, 2006-304 с.

14. Парасій-Вергуненко І. М. «Аналіз банківської діяльності: навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни».- К: КНЕУ, 2003.-347с.

15. Петрук О. М «Банківська справа - навч. посібник» - за ред. проф. Ф. П.Бутинця.-К.-.Кондор, 2004.-461 с.

16. http://www.ukrprombank.com.ua

17. http://www.asotieshn banks.com.ua

18. http://www.info-build.com.ua