Практичне завдання

1. Оформити первинними документами рух грошових коштів на поточному рахунку за операціями 1.2, 2.1, 2.2, 3.3.

2. Здійснити перевірку та бухгалтерську обробку виписок банку з поточного рахунку, скласти розроблювальні відомості до виписок банку № 111 від 01 грудня; № 112 від 05 грудня та умовної виписки банку № 113-114 від 12-27 грудня.

3. Відкрити журнал № К-1 за рахунком 311 "Поточні рахунки в національній валюті".

4. Записати дані розроблювальних відомостей у журнал № К-1 і підрахувати підсумки за грудень.

5. Скласти меморіальні ордери за рахунком 311 "Поточні рахунки в національній валюті" згідно з підсумковими даними журналу № К-1:

• № 3 за дебетом рахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті" і кредитом різних рахунків;

• № 4 за кредитом рахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті" і дебетом різних рахунків.

Методичні вказівки для вирішення практичного завдання

1. Перевірка та бухгалтерська обробка виписок банку з поточного рахунку і доданих до них первинних документів здійснюється шляхом складання відомостей обробки документів банку (розроблювальних відомостей).

3. Аналітичний облік операцій за рахунком 311 "Поточні рахунки в національній валюті" при книжково-журнальній формі обліку ведеться у журналах ф. № К-1 та ф. № К-1а.

4. Записи у журналі № К-1 здійснюються за звітний період на підставі відомостей обробки документів банку (розроблювальних відомостей) за дебетом і за кредитом рахунку 311 "Поточні рахунки у національній валюті".

5. Після закінчення звітного місяця за підсумковими даними журналу № К-1 складаються два меморіальних ордера: за дебетом рахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті" і кредитом різних рахунків, та за кредитом рахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті" і дебетом різних рахунків.

При складанні меморіальних ордерів виключаються зустрічні суми (суми господарських операцій за кореспондуючими рахунками, меморіальні ордери за якими попередньо складено).

Бланки документів і облікових регістрів, що необхідні для рішення завдань

1.	Заява на переказ готівки	1 шт.
2.	Грошовий чек	1 шт.
3.	Платіжне доручення	2 шт.
4.	Розроблювальні відомості до виписок банку	6 шт.
5.	Журнал форми № К-1	1 шт.
6.	Меморіальний ордер	2 шт.
7.	Реєстраційний журнал	1 шт.

Самостійна робота студентів Питання для самоперевірки

1. Визначення та класифікація рахунків у банках України.

2. Порядок відкриття рахунків у банках України.

3. Порядок закриття рахунків у банках України.

4. Загальна характеристика форми безготівкових розрахунків: платіжне доручення.

5. Загальна характеристика форми безготівкових розрахунків: платіжна вимога-доручення.

6. Загальна характеристика форми безготівкових розрахунків: розрахункові чеки.

7. Загальна характеристика форми безготівкових розрахунків: акредитив.

8. Порядок документального оформлення операцій з грошовими коштами на поточному рахунку.

9. Фінансовий облік надходження грошових коштів на поточний рахунок в банку.

10. Фінансовий облік вибуття грошових коштів з поточного рахунку в банку.

11. Фінансовий облік надходження грошових коштів на інші рахунки в банках.

12. Фінансовий облік вибуття грошових коштів з інших рахунків у банках.

13. Поняття банківських платіжних карток та їх класифікація.

14. Особливості здійснення операцій з банківськими платіжними картками.