II. Содержание курса

1. Темы и разделы курса, их краткое содержание.

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Понятие и предмет налогового права. Система и источники налогового права. Возникновение и развитие налоговой системы. Налоговая система Древнего Рима и Византии. Налоговая система Древней Руси и эпохи Петра I. Основные принципы налогообложения. Формирование налоговой системы России. Эволюция российской налоговой системы. Классические принципы построения налоговой системы А.Смита, их сущность. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.

Тема 2. Общие положения законодательства Российской Федерации

о налогах и сборах

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Основные начала и принципы современного российского налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Понятие налога и сбора. Основные институты, понятия и термины, используемые налоговым законодательством.

Тема 3. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Понятие и сущность налоговой системы Российской Федерации. принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Уровни налогообложения. Сущность налогов и сборов. Отличия налога от сбора. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Общие условия установления налогов и сборов. Установление федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы, их содержание.

Тема 4. Субъекты налоговых правоотношений

Понятие субъектов налоговых правоотношения, их классификация. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые органы Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. Ответственность налоговых органов. Иные органы исполнительной власти, участвующие в налоговых правоотношениях.

Тема 5. Объекты налогообложения

Понятие объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения, их классификация. Имущество, доход, прибыль как объекты налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг: понятие и сущность в целях налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Дивиденды и проценты как объекты налогообложения.

Тема 6. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Способы взыскания налога или сбора. Взыскание налогов с юридических лиц. Взыскание налогов с физических лиц. Порядок исчисления налога. Предоставление отсрочки или рассрочки при уплате налогов и сборов, условия их предоставления. Налоговый кредит: понятие и сущность, порядок и условия его предоставления. Понятие и сущность инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления. Требование об уплате налогов или сборов.