2.3) Отчисления на социальные нужды
Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы (а она выросла на3%)
З/П составляла 29000 руб./мес. После увеличения на 3% составит: 29870 руб./мес.
Месячный фонд оплаты труда по плану: 29870*1431= 42,74 млн. руб.;
Годовой
фонд оплаты труда:
млн. руб.;
Социальный налог на единицу продукции:
руб./
т.
На
весь выпуск:
млн. руб.
2.4) Сменное оборудование
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
57,99 · 0,55 =31,89 руб./т;
б) на весь выпуск
31,89· 2,6 · 106 = 82,93млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
57,99 · 0,45 =26,10 руб./т;
б) на весь выпуск
26,10· 2,6· 106 =67,85 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 31,89+ 26,10 = 57,99 руб./т;
на весь выпуск 82,93+67,85 = 150,78 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Отчисления на социальные нужды» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 82,93 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 26,10 руб./т;
б) на весь выпуск
26,10 · 2,9 · 106 = 75,99 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Отчисления на социальные нужды»» составят:
на единицу продукции 28,48 +26,10 =54,58 руб./т;
на весь объем производства 82,93 + 75,99=158,92 млн. руб.
2.5) Ремонтный фонд
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
410,54 · 0,55 =225,80 руб./т;
б) на весь выпуск
225,80· 2,6 · 106 = 587,07млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
410,54 · 0,45 =184,74 руб./т;
б) на весь выпуск
184,74· 2,6· 106 =480,33 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 225,80+ 184,74 = 410,54 руб./т;
на весь выпуск 587,07+480,33 =1067,40 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Ремонтный фонд» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 587,07 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 184,74 руб./т;
б) на весь выпуск
184,74 · 2,9 · 106 = 537,97 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд»» составят:
на единицу продукции 201,60 +184,74 =386,35 руб./т;
на весь объем производства 587,07 + 537,97=1125,04 млн. руб.
2.6) Содержание оборудование
Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
97,37 · 0,55 =53,55 руб./т;
б) на весь выпуск
53,55· 2,6 · 106 = 139,24млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
94,37 · 0,45 =43,82 руб./т;
б) на весь выпуск
43,82· 2,6· 106 =113,92 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 53,55+ 43,82 = 97,37 руб./т;
на весь выпуск 139,24+113,92 =253,16 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Содержание оборудования» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 139,24 млн. руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 43,82 руб./т;
б) на весь выпуск
43,82 · 2,9 · 106 = 127,59 млн. руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание оборудования» составят:
на единицу продукции 47,82 +43,82 =91,63руб./т;
на весь объем производства 139,24 + 127,59=266,83млн. руб.