План грошових надходжень і витрат

№п/п	Показники	1 рік	2 рік (*3)	3 рік (*7)
1	2	3	4	5
1.	Залишок коштів на початок планованого періоду	570	1710	3990
2	Надходження від продажу	131131125740	393393	917917
3.	Платежі	33864,0 сума нижніх	101592	237048
	- засоби	80	240	560
	- амортизація	243	729	1701
	- матеріали	60	180	420
	- зарплата	23700	17640	165900
	- реклама	336	1008	2352
	- комунальні послуги	600	1800	4200
	- оренда приміщень	2808	8424	19656
	- податки	5808	17427	40656
	- інші платежі	400	1200	2800
4.	Залишок коштів	97267 п.2-п.3	291801	680869
5.	Сальдо	97837 п.4+п.1	293511	1605626

Термін окупності.

Т_ок. = В_зар./ П_чис.×п = 101952,01 / 68212,2 × 12= 17,93 місяця = 1,49 року.

За існуючої системи оподаткування термін окупності ПП “Львівфарм” досить не значний.

РОЗДІЛ 2. ВПЛИВ ЗНИЖЕННЯ СТАВКИ ПДВ З 20 ДО 10% НА ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМСТВА “ЛЬВІВШАРМ ”

Визначимо, як вплине зниження ставки ПДВ з 20 до 10% на економічні показники діяльності “Львівшарм”.

Для обґрунтування доцільності пропозиції використовувалися звітні дані ПП “Львівшарм” за 20102011 рік, які подано в таблиці 2.1.

Значення валового доходу беремо з табл..1.1. (див. п. 1).

А собівартість продукції приймаємо в межах 65-70 % від суми валового доходу.

Таблиця 2.1

Звітні дані підприємства “Львівшарм ” за 2010 рік

№ з/п	Показники	2010 2011р. ПДВ 20%	20102011 р. ПДВ 10%	Відхилення
				абсолют-не	%
1	2	3	4	5	6
1.	Валовий дохід, тис. у.о.	131131 125740	134438,92	3307,92(4 колонка-3)	+2,52 (5 колонка/1 колонку*100%)
2.	Чистий дохід, тис. у.о.	106275,83	122217,20	15941,37	+15,0
3.	Собівартість реалізованої продукції, тис. у.о.	85235,15 (70%від 131131)	91276,6	6041,45	+7,08
4.	Прибуток від реалізації продукції, тис. у.о.	21040,68	30940,6	9899,92	47,05
5.	Чистий прибуток, тис. у.о.	14728,48 (при 21 відсотку треба)	21658,42	6929,94	47,05
6.	Вхідний ПДВ, тис. у.о.	13637,62	7841,63	5795,99	-43,0
7.	Вихідний ПДВ, тис. у.о.	21255,17	12221,72	-9033,45	-43,0
8.	Матеріальні витрати в собівартості реалізованої продукції , тис. у.о.	68188,12	78416,34	10228,22	+15,0
9.	Відрахування ПДВ в бюджет, тис. у.о.	7617,55	4380,09	-3237,46	-43,0
10	Рентабельність продукції ,%	17,28 (пункт 5 /3 пункт *100%)	23,73	+6,45	-
11.	Витрати на 1 грн. виробленої продукції, грн.	0,80	0,75	-0,05	-6,25
12.	Загальні податкові платежі підприємства (ПДВ) і податку на прибуток, тис. у.о.	13929,75	13662,27	267,48	-1,92

Розрахунок фактичного чистого валового доходу:

ВД_ч = ВД – ПДВ ; (2.1)

ВД_ч = 131131 – 131131 (125740)* 0,20 ∕ 1,20 = 106275,83 тис. у.о.( в другий рядок колонки)

де ВД_ч – чистий валовий дохід після вирахування ПДВ, тис.грн.;

ВД – валовий дохід від реалізації продукції, тис.грн.;

ПДВ – податок на додану вартість, (20% або 0,20 для обчислень) .

1. Розрахунок фактичного вихідного ПДВ: (при 20 %)

ПДВ_вих. = 106275,83 * 0,2 = 21255,17 тис. у.о. (другий рядок на 0,2=7пункт)

3. За прогнозом чистий валовий дохід при зниженні ставки ПДВ збільшиться на 15% за рахунок збільшення обсягів продажу:

ВД_ч.пр. = ВД_ч.ф. * 1,15 ; (2.2)

ВД_ч.пр. = 106275,83 * 1,15 = 122217,20 тис. у.о.(другий на 15%= друга колонка рядок 2)

4. Розрахунок вихідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_вих.пр = 122217,0 *0,1 = 12221,72 тис. у.о.

5. Розрахунок валового доходу від реалізації продукції при ставці ПДВ 10%:

ВД_пр = ВД_ч + ВД_ч * 0,1 ; (2.3)

ВД_пр = 122217,20 + 12221,72 * 0,1 = 134438,92 тис. у.о.(при10% другий ст..1ряд)

6. Розрахунок матеріальних витрат в собівартості реалізованої продукції (частка витрат складає 80%):

МВ_ф = СВ_ф * N_{мв ;} (2.4)

МВ_ф = 85235,15(70%від 131131) * 0,8 = 68188,12 тис. у.о. (8 пункт при 20 %)

7. Розрахунок вхідного ПДВ при купівлі сировини і матеріалів (20%):

ПДВ_ф = МВ_ф * 0,2 ; (2.5)

ПДВ_ф = 68188,12 * 0,2 = 13637,62 тис. у.о. (6 пункт при 20 %)

8. Розрахунок матеріальних витрат при збільшенні обсягів виробництва і продажу на 15 %:

МВ_пр = 68188,12 *1,15 = 78416,34 тис. у.о. (8 пункт при 10 %)

9.Розрахунок вхідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_пр = МВ_пр * 0,1 ; (2.6)

ПДВ_пр = 78416,34 * 0,1 = 7841,63 тис. у.о.(6 пункт при 10%)

10. Розрахунок собівартості продукції за проектом:

СВ_пр = 78416,34 *1,2 = 94099,6 тис. у.о. (поки нікуди не записуємо)

11. Зниження собівартості продукції за рахунок фінансового важелю

(збільшення обсягів реалізації на 15%):

∆СВ_пр. = 20 / 100 * 15 = 3% (нічого не міняємо)

де 20 – частка умовно-постійних витрат в собівартості продукції, %;

100 – собівартість продукції, %;

15 – збільшення обсягу реалізації продукції, %.

Економія за проектом (зниження 3%):

СВ_пр.1 = 94099,6(з пункту 10) *0,03 = 2823,0 тис. у.о.

Собівартість продукції за проектом:

СВ_пр. = 94099,6 – 2823,0 = 91276,6 тис. у.о.(при 10% третя лінійка)

Прибуток від реалізації за фактичними даними:

ПР_ф = 106275,83 (з 2 лінійки при 20%) – 85235,15 (третій рядок рпи 20 %)= 21040,68 тис. у.о.((4 лінійка при 20%)

Прибуток від реалізації за проектом:

ПР_пр. = 122217,20 – 91276,6 = 30940,6 тис. у.о. (те саме при 10%)