Показатели использования оборотных средств
В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:
коэффициент оборачиваемости;
коэффициент загрузки средств в обороте;
длительность одного оборота оборотных средств.
Таблица 2.3 – Показатели эффективности использования оборотных средств
Показатель |
План |
Факт |
Выручка, тыс. руб. |
56486,89 |
58746,36 |
Норматив оборотных средств, тыс. руб. |
1927,834 |
3455,668 |
Коэффициент оборачиваемости |
29,3007 |
17 |
Коэффициент закрепления |
0,034129 |
0,058824 |
Длительность одного оборота, дней |
12,2864 |
21,17647 |
3455,668-1927,834=1527,834 тыс. руб.
Выводы:
По полученным данным видно что длительность одного оборота увеличилась на 8,89 дней. Чем больше длительность одного оборота, тем меньше оборотов совершат оборотные средства. Замедление оборачиваемости ведет к вовлечению оборотных средств предприятия, увеличивается потребность в них.
Замедление оборачиваемости оборотных средств также ведет к их относительному вовлечению.
Увеличение коэффициента загрузки говорит об уменьшении эффективности использования оборотных средств.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто за счет использования следующих факторов:
опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств
совершенствование системы снабжения и сбыта
снижение материалоемкости и энергоемкости продукции
повышение качества продукции и ее конкурентоспособности
сокращение длительности производственного цикла и т. д.
3. Труд и заработная плата
Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда
В данном параграфе следует рассчитать производительность труда.
Таблица 3.1 - Определение численности ППП
Наименование должности, профессии |
Разряд, категория |
Списочная численность (плановая), чел. |
Списочная численность, (фактическая), чел. |
|
- |
|
|
|
6 |
28 |
29 |
5 |
25 |
23 |
|
4 |
17 |
15 |
|
5 |
21 |
21 |
|
4 |
9 |
9 |
|
в том числе: |
- |
|
|
|
6 |
13 |
11 |
5 |
13 |
12 |
|
4 |
11 |
11 |
|
6 |
9 |
9 |
|
- |
|
|
|
- |
1 |
1 |
- |
1 |
2 |
|
высш. катег. |
16 |
18 |
|
1 категория |
36 |
31 |
|
Всего |
- |
200 |
192 |
Таблица 3.2 - Расчет производительности труда
Наименование показателей |
Значение показателей |
Изменение показателей (+,-) |
||
по плану |
по факту |
абсолютное |
относительное, % |
|
на 1 работающего: т. /чел. тыс. руб./чел. на 1 рабочего: т. /чел. тыс. руб./чел. |
500 |
520 |
20 |
3,846 |
56486,89 |
58746,36 |
2259,475 |
3,846 |
|
146 |
140 |
-6 |
-4,10959 |
|
2,5 |
2,708333 |
0,208333 |
7,6923 |
|
282,4344 |
305,9706 |
23,5362 |
7,6923 |
|
3,424658 |
3,714286 |
0,289628 |
7,7976 |
|
386,8965 |
419,6169 |
32,72039 |
7,7976 |
|
Пример расчета:
По плану:
По факту:
Изменение показателей:
Абсолютное:
Относительное:
305,9706-282,4344)=4518,951 тыс. руб.
Выводы:
Увеличение производительности труда позволяет снизить затраты труда на производство определенного объема продукции, а также приводит к увеличению объема продукции при неизменных затратах труда. Объем производства увеличился на 4518,951 тыс. руб.
Уменьшение численности ППП ведет к уменьшению объема производства на 2259,48 тыс. руб.
В нашем случае увеличение производительности труда и уменьшение численности ППП привело к общему приросту объема производства на 2259,475 тыс. руб.
основной оборотный фонд прибыль безубыточность
Расчет заработной платы
Таблица 3.3 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по плану)
Группа ППП |
Разряд рабочего |
Численность списочная, чел. |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Эффективный фонд рабочего времени, час. |
Тарифный фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб. |
Основной фонд заработной платы, тыс. руб. |
Премиальные выплаты (30%), тыс. руб. |
Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
Социальные отчисления (26%), тыс. руб. |
Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
28 |
35,5 |
1900 часов в год |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
25 |
31 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
17 |
27 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
21 |
33 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
9 |
28 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
- |
100 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
13 |
34 |
1800 часов в год |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
13 |
32 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
11 |
30 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
9 |
32,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
- |
46 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего |
- |
146 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по факту)
Группа ППП |
Разряд рабочего |
Численность списочная, чел. |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Эффективный фонд рабочего времени, час. |
Тарифный фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб. |
Основной фонд заработной платы, тыс. руб. |
Премиальные выплаты (30%), тыс. руб. |
Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
Социальные отчисления (26%), тыс. руб. |
Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
29 |
35,5 |
1900 часов в год |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
23 |
31 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
15 |
27 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
21 |
33 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
9 |
28 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
- |
97 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
11 |
34 |
1800 часов в год |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
12 |
32 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
11 |
30 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
9 |
32,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого |
- |
43 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего |
- |
140 |
- |
- |
Таблица 3.5 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по плану)
Руководители, специалисты, служащие |
Месячный оклад, руб. |
Численность, чел. |
ФЗП всех работающих, тыс. руб. |
Премиальные выплаты (30%), тыс. руб. |
Дополнительный фонд (12%), тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
Социальные отчисления (26%),тыс. руб. |
Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб. |
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории |
18200 |
1 |
218,4 |
65,52 |
26,208 |
310,128 |
80,63328 |
390,7613 |
16200 |
1 |
194,4 |
58,32 |
23,328 |
276,048 |
71,77248 |
347,8205 |
|
12000 |
16 |
2304 |
691,2 |
276,48 |
3271,68 |
850,6368 |
4122,317 |
|
10500 |
36 |
4536 |
1360,8 |
544,32
|
6441,12 |
1674,691 |
8115,811 |
|
Итого |
56900 |
54 |
7252,8 |
2175,84 |
870,336 |
10298,98 |
2677,734 |
12976,71 |
Таблица 3.6 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по факту)
Руководители, специалисты, служащие |
Месячный оклад, руб. |
Численность, чел. |
ФЗП всех работающих, тыс. руб. |
Премиальные выплаты (30%), тыс. руб. |
Дополнительный фонд (12%), тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
Социальные отчисления (26%),тыс. руб. |
Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб. |
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории |
18200 |
1 |
218,4 |
65,52 |
26,208 |
310,128 |
80,63328 |
390,7613 |
16200 |
2 |
388,8 |
116,64 |
46,656 |
552,096 |
143,545 |
695,641 |
|
12000 |
18 |
2592 |
777,6 |
311,04 |
3680,64 |
956,9664 |
4637,606 |
|
10500 |
31 |
3906 |
1171,8 |
468,72 |
5546,52 |
1442,095 |
6988,615 |
|
Итого |
56900 |
52 |
7105,2 |
2131,56 |
852,624 |
10089,38 |
2623,24 |
12712,62 |
Пример расчета фонда заработной платы рабочих (по плану):
тыс. руб
Пример расчета фонда заработной платы рабочих (по факту):
тыс. руб.
Пример расчета фонда заработной платы ИТР (по плану):
Пример расчета фонда заработной платы ИТР (по факту):
Расчет среднемесячной заработной платы на 1 работающего:
По плану:
По факту:
Расчет среднемесячной заработной платы на 1 рабочего:
По факту:
Расчет среднемесячной заработной платы на 1 ИТР:
По плану:
По факту:
4.
Смета затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции
Элементы затрат |
Сумма по плану, тыс. руб. |
Сумма по факту, тыс. руб. |
в том числе по группам:
|
8000 |
8320 |
600 |
624 |
|
250 |
260 |
|
1650 |
1716 |
|
9416,829 |
9177,922 |
|
4162,574 |
3881,414 |
|
10298,98 |
10089,38 |
|
1677,183 |
||
9498,379 |
9308,667 |
|
Себестоимость продукции |
45553,94 |
45054,57 |
Себестоимость единицы продукции |
91,10788 |
86,6434 |
Пример расчетов:
По плану:
По факту:
По полученным данным можно сделать вывод, что половину себестоимости составляют затраты на оплату труда ППП, что говорит о том, что предприятие является трудоемким. Такое предприятие, как правило, имеет высокую степень разделения труда, что в свою очередь имеет позитивные и негативные последствия:
Позитивные:
Использование способностей сотрудников
Лучшее использование машин
Использование преимуществ местоположения предприятия
Повышение мастерства
Рост производительности труда
Увеличение дохода
Негативные:
Монотонная деятельность. Отчужденность и потеря смысла. Заболевания из-за односторонней загрузки.
Невысокая гибкость из-за узкой специализации. Отсутствие интереса к результатам совместной деятельности.
Негативные последствия специализации и разделения труда можно избежать при появлении концепции гуманизации труда, ограничения разделения труда, обогащение содержания трудовой деятельности, работа в группах.