4.1.17. Экономическая часть.

Укрупненный расчет капитальных и текущих затрат

на сооружение и эксплуатацию объекта.

Расчет и анализ экономической эффективности

от введенных в технологию усовершенствований

В этом разделе проводится укрупненный расчет капитальных затрат на строительство отделения (цеха). Рассчитываются капитальные затраты и амортизационные отчисления на строительство зданий и сооружений, затраты и амортизационные отчисления на оборудование, транспортные средства и контрольно-измерительные приборы и средства автоматизации. Составляется сводная смета капитальных затрат, оценивается структура основных фондов цеха. Осуществляется расчет текущих затрат на производство продукта. Рассчитывается фонд оплаты труда и отчисления на социальное страхование. Проводится расчет накладных расходов, включая расходы на содержание и текущий ремонт оборудования, затраты на содержание зданий и сооружений. В конечном итоге составляется проектная калькуляция себестоимости продукта на 1 т и на годовой объем производства.

В данном разделе целесообразно дать экономическую оценку вариантов решения поставленной задачи проектирования; обосновать принципиальные ограничения по всем видам ресурсов, а также требования оптимального функционирования экономики, сопоставить различные варианты плановых решений и выбрать наилучший из них.

В заключение приводится расчет экономической эффективности от введенного в проект улучшения.

Все расчеты выполняются в соответствии с методическими указаниями, разработанными кафедрой экономики промышленного производства, и объем их в обязательном порядке согласуется с руководителем и консультантом по экономике.

ТЭО основных решений проекта начинается с анализа результативных показателей производства, при этом качественный анализ позволяет выявить наличие и характер взаимосвязей между показателями. Обоснования в проекте производятся методом сравнения экономических результатов технически (технологически) возможных вариантов проектирования. Для определения их экономической эффективности необходимо провести укрупненный расчет измене­ния затрат (капитальных и текущих), связанных с внедрением нововведения.

Укрупненный расчет изменения капитальных затрат. Капитальные вложения − это единовременные затраты на создание новых производств, реконструкцию, расширение, техническое перевооружение действующих производственных объектов.

В хозяйственной практике используются различные формы расширенного воспроизводства: строительство новых промышленных объектов расширения мощностей на действующих предприятиях, реконструкция и техническая модернизация производства.

Реконструкция − техническое перевооружение производства на базе передовой техники и прогрессивной технологии, направленной на повышение эффективности производства.

Классификация возможных вариантов реконструкции представлена в табл. 3.

Таблица 3

Схема классификации реконструкции

№ п/п	Признаки классификации	Разновидности реконструкции
1	По форме	1.1. Экономически неизбежная (производится с целью улучшения технико-экономических показателей предприятия)
		1.2. Директивная (диктуется государственными интересами)
2	По степени охвата	2.1. Комплексная – коэффициент обновления оборудования свыше 0,5
		2.2. Частичная (локальная) – коэффициент обновления до 0,5
3	По решаемым задачам	3.1. Техническая
		3.2. Экономическая
		3.3. Социальная
4	По организационно-техническому направлению	4.1. Предусматривает перепланировку зданий с максимальным сохранением конструктивных элементов
		4.2. Предусматривает коренную перепланировку зданий со значительным изменением их конструктивных элементов
		4.3. Предусматривает использование существующих производственных площадей с действующим технологическим процессом
		4.4. Предусматривает использование существующих производственных площадей и изменение технологического процесса
5	По видам	5.1. Для повышения технического уровня производства без значительного роста выпуска продукции
		5.2. Для повышения технического уровня и увеличения объемов переработки нефтяного сырья и выпуска продукции
		5.3. Для частичного или полного изменения профиля предприятия
		5.4. Для достижения социальных результатов

Капитальные затраты при новом строительстве включают в себя сметную стоимость зданий (по укрупненным нормативам) и капитальные вложения на оборудование, трубопровода, КИПиА.

Сметная стоимость строительства зданий рассчитывается исходя из стоимости 1 м3 и его объема с учетом стоимости санитарно- технических работ (устройств отопления, водопровода, вентиляции, освещения, санитарных узлов) (табл. 4).

Таблица 4

Сметная стоимость капитальных затрат

и амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во единиц оборудования	Оптовая цена или первоначальная стоимость	Стоимость всего оборудования	Амортизационные отчисления
					Средняя норма, %	Сумма
1	Технологическое оборудование
	Неучтенное оборудование (10-15% от стоимости технологического оборудования)
	Транспортно-заготовительные и складские расходы (5-7 %)
	Монтаж оборудования (15-20%)
	Всего технологического оборудования по первоначальной стоимости
2	Электросиловое оборудование
3	Транспортное оборудование
4	Трубопроводы
5	КИПиА
	Всего:

Расчеты единовременных затрат сводятся в сводную смету капитальных затрат, амортизационных отчислений на основные фонды по форме табл. 5.

Таблица 5

Сводная смета капитальных затрат

Элементы (основные фонды)	Ед. изм.	Капитальные затраты (первоначальная стоимость)	Амортизационные Отчисления
Здания
Сооружения
Оборудование технологическое
Электросиловое оборудование
Транспортные средства, передаточные средства
КИПиА
Всего:

Если проектом предусматривается реконструкция, следует учитывать стоимость выбывающих основных фондов, которая определяется по формуле:

К_выб=К₀−Л+Д,

где К₀ − суммарная остаточная стоимость выбывающих основных фондов (за вычетом износа), руб.;

Л − ликвидационная стоимость или суммарная стоимость реализации выбывающих фондов (за вычетом расходов по реализации), руб.;

Д − стоимость демонтажных работ (35 % от стоимости монтажа).

При этом, если демонтируемое оборудование передается в другой цех, рассчитывается только стоимость демонтажных работ.

Ликвидационная стоимость (стоимость металлолома) определяется по формуле:

Л=Ц_м/л·Р,

где Ц_м/л − стоимость 1 т металлолома, руб./т;

Р − вес демонтируемых фондов, м.

При установке дополнительного оборудования следует исходить из его прейскурантных цен с учетом следующих расходов:

а) транспортно-заготовительных и складских (5-7 %),

б) монтажных работ (15 -20 %).

Неучтенное оборудование целесообразно принять в размере 10-15 % от стоимости технологического оборудования. Оптовые цены на нестандартное и уникальное оборудование могут быть приняты по данным проектных организаций и промышленных предприятий. При отсутствии информации, отражающей технические характеристики устанавливаемых аппаратов, капитальные вложения проектируемого варианта могут быть определены по формуле Нельсона:

К₂=К₁·(М₂/М₁)^х,

где К₁ и К₂ - капитальные вложения в аппарат по проектируемому и базовому варианту соответственно;

M₁ и М₂ − соответственно единичная мощность аппаратов;

х − показатель степени, характеризующей изменение затрат (диапазон 0,36÷1,96). Для емкостей, реакторов и фильтров х колебания от 0,3 до 0,6, а для опытных установок он равен 0,9.

Укрупненный расчет изменения текущих затрат. Укрупненный расчет включает расчет:

а) материальных затрат;

б) энергозатрат;

в) трудозатрат;

г) расходов, связанных с использованием основных фондов;

д) расходов, связанных с управлением, обслуживанием цеха.

Удельный расход сырья, материалов принимается согласно ма­териальному балансу, планово-заготовительные цены (оптовая цена в соответствии с действующим прейскурантом + тариф на перевозку + стоимость доставки до склада потребителя и его разгрузки) − по заводским данным.

Изменение материальных затрат определяется:

а) при изменении расходных норм

Э_{с/с мат.затр.=}∆Н_Р·В₂·Ц;

б) при изменении цен

Э_{с/с мат.затр}.=∆Ц·Н_Р·В₂;

в) при замене сырья

Э_{с/с мат.затр}.=(Н_Р1Ц₁−Н_Р2Ц₂)В₂,

где ∆Н_{Р m/m}=Н_{Р1 m/m}−Н_{Р2 m/m} − расходные коэффициенты по базовому и проектируемому вариантам;

∙Ц_Р/m=Ц_1Р/m−Ц_2Р/m – цена материального ресурса по базовому и проектируемому вариантам;

В_2m − годовой объем производства.

Используемая в процессе производства электроэнергия расходуется для целей:

а) двигательных;

б) технологических.

Расход электроэнергии для двигательных целей определяется по форме табл. 6.

Таблица 6

Расход электроэнергии для двигательных целей

№ п/п	Номинальная мощность двигателя	Количество двигателей	Суммарная номинальная мощность М, кВт	Число часов работы при max нагрузке	Суммарное количество электроэнергии в год, кВт/ч

Расчет годового расхода электроэнергии (э/э) проводится по формуле:

а) для двигательных целей

б) для технологических целей

где М_уст − установленная мощность;

К_с − коэффициент спроса (0,6÷0,8);

КПД_сети − коэффициент полезного действия сети (0,96÷0,98);

КПД_двиг − коэффициент полезного действия двигателя (0,85÷0,9);

Т – число часов работы при максимальной нагрузке.

Для расчета расходной нормы технологического пара применяется формула:

,

где n − потребность пара, установлена в тепловых расчетах в час, Гкал;

α − потери в паропроводах, 2÷4 %;

В_час − выпуск продукции в натуральных единицах измерений в час.

Расчет расходной нормы по воде рассчитывается аналогично. Цены на энергоресурсы принимаются согласно прейскуранту или по себестоимости (заводские данные).

Изменение текущих затрат за счет электроэнергии пара определяется по формуле:

Э_{с/с э/э}=(Н_Р1Ц₁−Н_Р2Ц₂)В₂,

где Н_Р1 и Н_Р2 – удельный расход э/э (кВт/т) по базовому и проектируемому вариантам;

Ц₁ и Ц₂ – цена э/э (руб/кВтч) по базовому и проектируемому вариантам;

В₂ – годовой объем производства по проекту, т.

Изменение затрат по заработной плате определяется исходя из изменения численности (списочной) и средней заработной платы 1 работающего с учетом отчислений в соцстрах:

Э_{с/с за счет з/п} = ∆ч ∙ среднегодовая з/п 1 чел. (руб/чел.) ∙ 1,36,

где ∆ч - изменение численности;

среднегодовая з/п 1 чел. (руб./чел.) – заводские данные;

1,36 – с учетом отчислений в соцстрах (20 % + затраты на охрану труда 10 %).

Изменение текущих затрат по статье «Содержание, эксплуатация, обслуживание и ремонт основных фондов» определяется согласно сопоставлению амортизационных отчислений по базовому и проектируемому вариантам.

При

а) дополнительных капитальных затратах:

Перерасход_{с/с амортизацю отч} = ;

б) уменьшении стоимости основных фондов:

Э_{с/с амортизац. отч.} = ;

где К_доп – дополнительные капитальные затраты;

∆К – уменьшение стоимости основных фондов;

N_a + %СЭРО – средняя норма амортизационных отчислений и % расходов на ремонт, содержание.

Эти расходы относятся к постоянным и условно-постоянным, годовая сумма которых при изменении объема производства остается постоянной или изменяется незначительно, поэтому в себестоимости единицы продукции они изменяются обратно или почти обратно пропорционально изменению годового выпуска продукции.

При прочих равных условиях ожидаемая экономия от снижения себестоимости составит:

Э_с/с = ∆с/с = ,

где – накладные условно-постоянные расходы на единицу продукции до внедрения, руб./т;

∆В – прирост выпуска продукции в результате внедрения, т.

Таким образом, ожидаемое снижение текущих затрат составит согласно алгебраическому суммированию ранее выполненных расчетов в пп. А, Б, В, Г и Д.

Используя полученные данные, можно пересчитать калькуляцию себестоимости на 1 т продукции в проектируемом варианте и составить по форме табл. 7.

Таблица 7

Проектная калькуляция себестоимости производства

Статьи калькуляции	Ед. изм.	Расходы на 1 т			Расходы на годовой выпуск
		кол-во	цена	сумма	кол-во	Сумма
Сырье и основные материалы Итого:
Отходы (исключаются), полуфабрикаты своего производства Итого:
Вспомогательные материалы Итого: Отходы (исключаются)
Всего затраты на сырье и материалы за вычетом отходов
Топливо на технологические цели
Энергия на технологические и двигательные цели
Отходы (исключаются). Энергозатраты за вычетом отходов Итого:
Зарплата основных производственных рабочих
Отчисления в соцстрах
Расходы на содержание, эксп­луатацию, ремонт оборудования
Цеховые расходы. Цеховая с/с Итого:
Общезаводские расходы. Заводская с/с Итого:
Внепроизводственные расходы. Полная с/с

При этом общезаводские расходы принимаются в размере 20-40 % стоимости переработки − цеховая с/с за вычетом материальных затрат.

Заводская с/с = цеховая с/с + общезаводские расходы.

Внепроизводственные расходы принимаются укрупненными в размере 1−2 % общезаводской стоимости.

Полная с/с = общезаводская с/с + внепроизводственные расходы.

Ожидаемая экономия от снижения себестоимости рассчитывается по формуле

Э_с/с = ∆с = ( )∙ В₂,

где и − себестоимость 1 т продукта до и после реализации проектных решений;

В₂ − годовой выпуск продукции после реализации проектных решений.

Используя заводские данные о ценах, можно определить прибыль по вариантам и ее изменение:

∆П_р = (Ц₁ − )∙ В₁ − (Ц₂ − )∙ В₂, при Ц₁=Ц₂; ∆П_р=∆с;

где Ц₁ и Ц₂ − цена 1 т продукции по вариантам;

и − с/с 1 т по вариантам;

В₁ и В₂ − годовой выпуск продукции по вариантам (налог на прибыль 24 %).

Экономический эффект и экономическая эффективность технических, технологических и организационных решений. В практике экономических расчетов используются показатели:

а) экономический эффект,

б) экономическая эффективность.

Показатели эффекта − это абсолютные показатели оценки экономической целесообразности вложения средств и в самом общем виде:

Э_ф = Р −З,

где Р − результаты;

3 - затраты.

Показатели эффективности являются относительными:

Э = Р/З или Э = З/Р.

В состав результатов включают:

− производственные результаты: выручка от реализации произведенной продукции;

− социальные результаты в части, относящейся к работникам и их семьям.

Затраты включают в себя капитальные единовременные вложения.

Расчет показателей экономической эффективности зависит от методов оценки, которые могут быть:

• статическими (без учета фактора времени),

• динамическими (с учетом фактора времени).

При использовании статического метода измерения показатели рассчитываются за определенный отрезок времени (за год) по средним значениям.

Относительные показатели эффективности:

• коэффициент доходности (коэффициент эффективности, норма чистой прибыли);

• срок окупаемости капитальных вложений.

Коэффициент доходности Е = Р/3,

где Р − результаты (прибыли);

3 − затраты (капитальные затраты).

Е = Пр / К или Е = ∆Пр / К_доп.

где Пр − прибыль;

К - капитальные затраты;

∆Пр − прирост прибыли;

К_доп − дополнительные капитальные затраты.

Коэффициент доходности показывает, какая прибыль (прирост прибыли) будет получена на единицу вложенных средств.

При этом следует иметь в виду, что целесообразность внедрения новой техники будет

при Е >Е_{депозит},

где Е_{депозит} − депозитный % по вкладам.

Срок окупаемости − величина, обратная коэффициенту доходности, показывает календарный период, в течение которого капитальные вложения (дополнительные капитальные затраты) окупаются ежегодной прибылью (приростом прибыли):

Т_{ок к.в.} = К / Пр;

Т_{ок доп.к.в.} = К_доп / ∆Пр.

Абсолютным показателем эффективности является чистый доход или экономический эффект:

Э_ф = Пр −Е_{депозит}∙К или Э_ф = ∆Пр − Е_{депозит}∙К_доп,

где Пр и ∆Пр − чистая прибыль и прирост чистой прибыли;

Е _{депозит} − депозитный % по вкладам;

Пр = (Ц – )∙В,

где Ц − цена единицы продукции;

− себестоимость единицы продукции;

В − годовой объем производства.

При этом на прирост прибыли (∆Пр) влияют три фактора:

а) изменение объема производства (∆В);

б) изменение себестоимости единицы продукции (∆ );

в) изменение качества продукции, влияющее на изменение прибыли через цену.

Тогда

Эф = ∆В + ∆ В₂ + ∆ЦВ₂ − Е_{депозит}К_доп,

где ∆В − прирост прибыли за счет увеличения выпуска продукции;

∆ В₂ − прирост прибыли за счет снижения с/с ед. продукции;

∆ЦВ₂ − прирост прибыли за счет повышения качества продукции.

Технико-экономические показатели проекта. Таблица ТЭП проекта составляется в зависимости от конкретных его условий, позволяя отразить экономические результаты принятых в проекте решений по совершенствованию технологического процесса, аппаратурного оформления, организации производства и т.д.

Кроме того, следует указать социальный эффект, если он будет получен при реализации проектных решений.

Расчет эффективности инвестиций. Эффективность инвестиционных проектов характеризуется системой показателей:

• чистым дисконтированным доходом (ЧДД) или интегральным доходом;

• индексом доходности ИДДИ;

• внутренней нормой доходности (ВДН);

• сроком окупаемости (Т_ок).

,

где Р_t − результаты, достигаемые на t-м шаге расчета;

3_t −- затраты, осуществляемые на том же шаге;

Е − норма дисконта;

t − номер шага расчета (t=0, 1, 2, …, Т);

,

где r − ставка рефинансирования, объявленная ЦБ РФ на данный период;

i − темп инфляции, объявленный Правительством РФ на данный период;

р − поправка на предпринимательский риск в зависимости от целей проекта.

Величина р может быть принята по табл. 8.

Таблица 8

Поправка на предпринимательский риск

Риск	р, %	Примечание
Низкий	3−5	Вложения при интенсификации на базе освоенной техники
Средний	8−10	Увеличение объема продаж существующей продукции
Высокий	13−15	Производство и продвижение на рынок нового продукта
Очень высокий	18−20	Вложения и исследования и инновации

На практике часто пользуются модифицированной формулой. Для этого из состава 3_t исключают капитальные вложения и обозначают через К.

где К_t − капитальные вложения на t-м шаге;

К − сумма дисконтированных капитальных вложений.

Тогда формула ЧДД примет вид

где 3'_t − затраты на t-м шаге учета капитальных вложений.

Если ЧДД > 0, а ИД > 1, то проект эффективен.

ВНД определяется из условия

ВНД→ ,

по которому при ставке дисконта Е_вн чистый дисконтированный доход (ЧДД) окажется равным нулю: в этом случае

ЧДД =

Если ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, то инвестиции в данный инвестиционный проект оправданы.

Срок окупаемости проекта (Т_ок) − время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции. Измеряется он в годах или месяцах.

Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта, можно вычислять с дисконтированием (табл. 9) или без него. Соответственно получается два различных срока окупаемости. Срок окупаемости рекомендуется определять с использованием дисконтирования:

Т_ок = .

Таблица 9

Расчет дисконтированного дохода, тыс. руб.

Наименование показателя	Годы
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й
Результаты
Инвестиции проекта
Эксплуатационные расходы
Прибыль налогооблагаемая
Налог на прибыль (24%)
Чистая прибыль
Амортизация
Денежный поток – эффект проекта
Коэффициент дисконтирования (принятой величине дисконта Е)
Дисконтированный эффект по годам
Чистый дисконтированный доход за Тлет

Выводы по проекту должны отражать основные результаты, которые будут получены при реализации данной технической идеи в производство. Необходимо подчеркнуть степень новизны и оригинальности предложенного варианта технического решения, его перспективность и экономическую целесообразность. При этом должна быть дана его общая оценка с учетом социально-политических элементов эффекта.