Підприємство, організація

ЖУРНАЛ 1, відомості дебетових оборотів за січень 20хх р.

За рахунками 30 “Каса”, аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33 і. З кредиту рахунку 30 “Каса” в дебет рахунків

№ запису	Дата звіту касира	31 “Рахунки в банках”	33 “Інші кошти”	35 “Поточні фінансові інвестиції”	36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”	372 “Розрахунки з підзвітними особами”	66 “Розрахунки з оплати праці”	91 “Загальновиробничі витрати”	92 “Адміністративні витрати”	Усього
1	01.01	200		700				200		1100
2	05.01				1200	190	860			2250
3	10.01								20	20
4	20.01		100							100
Усього		200	100	700	1200	190	860	200	20	3470
Відмітки

ІІ. Відомість 1.1 в дебет рахунку 30 з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця 200 грн.

№ запису	Дата звіту касира	31 “Рахунки в банках”	36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”	372 “Розрахунки з підзвітними особами”	46 “Неоплачений капітал”	66 ”Розрахунки з оплати праці”	71 “Інший операційний дохід”	Усього
1	01.01	1000	240	100		50		1390
2	05.01	860			1000		60	1920
3	10.01					40		40
4	20.01		170					170
Усього		1860	410	100	1000	90	60	3520
Відмітки

Усього за кредитом 3470 грн. за дебетом 3520 грн. Сальдо на кінець місяця 250 грн.

З авдання для самоконтролю

1. Дайте вичерпні відповіді на запитання.

1. Розкрити поняття та види безготівкових розрахунків.

2. Охарактеризувати завдання обліку грошових коштів.

3. Якою повинна бути організація роботи в касі?

4. Розкрити особливості документування касових операцій.

5. Охарактеризувати особливості обліку інших грошових коштів.

6. Розкрити порядок відображення операцій з грошовими коштами на рахунках бухгалтерського обліку.

2. Виберіть правильну відповідь.

1. Грошові документи – це: а) національна валюта, іноземна валюта; б) оплачені путівки в санаторії, пансіонати і будинки відпочинку, поштові марки, проїзні квитки тощо; в) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет та інших форм, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України; г) купюри грошових знаків	2. Документ, який передається касиром підприємства в бухгалтерію, і є відривним листом Касової книги з додатком прибуткових і видаткових касових документів це: а) ПКО; б) звіт касира; в) чек; г) ВКО
3. Документи, що засвідчують законність надходження грошей до каси підприємства та їх витрачання за цільовим призначенням, називаються: а) касовими ордерами; б) платіжними дорученнями; в) чековими книжками; г) платіжними відомостями	4. Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі: а) ПКО; б) ВКО; в) накладної; г) грошового чека
5. Видача грошових коштів з каси підприємства оформлюється: а) звітом касира; б) накладною; в) ВКО; г) ПКО	6. Ліміт залишку готівки – це: а) гранична сума грошових коштів, яка може знаходитися в касі підприємства; б) залишок готівки в касі; в) гранична сума готівки, яку касир залишив в касі підприємства; г) максимальна сума грошових коштів, яка може бути оприбуткована в касу

3. Розв’яжіть задачу

Необхідно:

• назвати первинні документи, якими оформлюються наведені нижче операції.

Дані для виконання:

Протягом 4-го травня ц.р. на ТзОВ “Явір” відбулися наступні операції:

1. Надійшли кошти з поточного рахунку в банку в касу на господарські потреби в сумі 150 грн.

2. Видано під звіт з каси головному технологу Ткачуку Тимофію Кириловичу для придбання запасних частин кошти на суму 150 грн.

3. Внесено засновником З.О. Захарченко готівку в касу як внесок до статутного капіталу в сумі 500 грн.

4. Отримано кошти в касу з поточного рахунку для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 2500 грн.

5. Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП-1834 в сумі 45 грн.

6. Видано заробітну плату робітникам основного виробництва підприємства в сумі 2500 грн.

7. Придбано головним технологом запасні частини на суму 120 грн.

8. Повернуто в касу залишки невикористаних підзвітних сум.

9. Видано з каси водію Т.О. Тарасенку безпроцентну позику на придбання товарів в сумі 2000 грн.

10. Отримано виручку від реалізації стільців в касу в сумі 4000 грн.

11. Здано готівку на поточний рахунок банку в сумі 500 грн.

1 Горелов В.А. Учет вексельных расчетных операций: Дис... канд. экон. наук: 08.00.12. – М., 1998.

2 Палий В.В. Бухгалтерский учет и аудит операций с векселями: Дис... канд. экон. наук: 08.00.12. – М., 1995.

3 Пятов М.Л. Бухгалтерский учет вексельных операций: Дис... канд. экон. наук: 08.00.12. – СПб., 1997.