Практическая часть
Задание
Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным данным баланса на 1 декабря 2011 г.
Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
Подсчитать итог журнала операций, обороты по счетам за декабрь и сольдо на 1 января 2012 г.
Составить оборотную ведомость за декабрь по данным счетов бухгалтерского учета.
Составить баланс на 1 января 2012 г.
Счета бухгалтерского учета за декабрь 2011 г
|
|||||||||||
Счет 01.1 Основные средства |
|
Счет 01.2 Выбытие основных средств |
|
Счет 02 Амортизация основных средств |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
350000 |
|
|
|
|
|
|
70000 |
||||
22780 |
47900 |
|
47900 |
47900 |
|
47900 |
7710 |
||||
24790 |
27940 |
|
27940 |
699 |
|
699 |
|
||||
9285 |
|
|
|
27241 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
56855 |
75840 |
|
75840 |
75840 |
|
48599 |
7710 |
||||
331015 |
0 |
|
0 |
0 |
|
0 |
29111 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 08.3 Строительство внеоборотных активов |
|
Счет 08.4 Приобретение внеоборотных активов |
|
Счет 10 Сырье и материалы |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
2300 |
|
|
|
|
|
140000 |
|
||||
|
9285 |
|
22780 |
24790 |
|
6920 |
33120 |
||||
2560 |
|
|
790 |
|
|
49040 |
9637,41 |
||||
2075 |
|
|
1220 |
|
|
2800 |
|
||||
4650 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
9285 |
9285 |
|
24790 |
24790 |
|
58760 |
42757,41 |
||||
2300 |
|
|
|
|
|
156002,6 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 19 Налог на добавленную стоимость |
|
Счет 20/А Основное производство |
|
Счет 20/Б Основное производство |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
676 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
4100 |
21106 |
|
15620 |
154323,89 |
|
14800 |
100858,16 |
||||
142 |
|
|
4545,18 |
|
|
4306,57 |
|
||||
220 |
|
|
98615,38 |
|
|
60092,74 |
|
||||
1566 |
|
|
35543,33 |
|
|
21658,85 |
|
||||
1671 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
657 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
8827 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
504 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1375 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
720 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
648 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
20430 |
21106 |
|
154323,9 |
154323,9 |
|
100858,2 |
100858,2 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 25 Общепроизводственные расходы |
|
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
|
Счет 28 Брак в производстве |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
7010 |
173675,12 |
|
700 |
57202,18 |
|
2700 |
30704,9 |
||||
8700 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
3650 |
|
|
25643 |
|
|
785,66 |
|
||||
16754 |
|
|
19200 |
|
|
9724 |
|
||||
64070 |
|
|
6667,18 |
|
|
2528,24 |
|
||||
39042 |
|
|
4992 |
|
|
14967,00 |
|
||||
16658,2 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
10150,92 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
7640 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
173675,1 |
173675,1 |
|
57202,18 |
57202,18 |
|
30704,9 |
30704,9 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Счет 44 Расходы на продажу |
|
Счет 43/А Готовая продукция |
|||||||
|
|
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
4000 |
7600 |
|
154323,89 |
154323,89 |
||||
|
|
|
3600 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
7600 |
7600 |
|
154323,89 |
154323,89 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 43/Б Готовая продукция |
|
Счет 50 Касса |
|
Счет 51 Расчетный счет |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
4200 |
|
|
1497324 |
|
||||
100858,16 |
100858,16 |
|
6940 |
6940 |
|
54000 |
6940 |
||||
|
|
|
20 |
142700 |
|
301000 |
29252 |
||||
|
|
|
151439 |
|
|
35122 |
10266 |
||||
|
|
|
|
|
|
474714 |
10956 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
4307 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
61171 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
64843,74 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
151439 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
9015 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
8968 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
91497,83 |
||||
100858,16 |
100858,16 |
|
158399 |
149640 |
|
864836 |
448655,6 |
||||
|
|
|
12959 |
|
|
1913504 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
Счет 62 Расчеты с покупателями и подрядчиками |
|
Счет 66 Расчеты по кроткосрочным кредитам и займам |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
5040 |
|
|
|
|
|
784000 |
||||
26880 |
26880 |
|
35122 |
35122 |
|
|
301000 |
||||
10266 |
10266 |
|
474714 |
474714 |
|
|
|
||||
10956 |
10956 |
|
|
|
|
|
|
||||
61171 |
57867 |
|
|
|
|
|
|
||||
9015 |
3304 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
9015 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
118288 |
118288 |
|
509836 |
509836 |
|
0 |
301000 |
||||
|
5040 |
|
|
|
|
|
1085000 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 68.2 Расчеты по НДС |
|
Счет 68.3 Расчеты по налогу на прибыль |
|
Счет 68.4 Расчеты по НДФЛ |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
21106 |
5358 |
|
32781,83 |
32781,83 |
|
14980 |
14980 |
||||
56666 |
72414 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
77772 |
77772 |
|
32781,83 |
32781,83 |
|
14980 |
14980 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 68.5 Расчеты по прочим налогам |
|
Счет 69 Расчеты по соц. страхованию и обеспеч. |
|
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
||||
2050 |
2050 |
|
0 |
45863,74 |
|
24960 |
176399 |
||||
|
10000 |
|
45863,74 |
|
|
142700 |
0 |
||||
|
|
|
|
|
|
8739 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2050 |
12050 |
|
45863,74 |
45863,74 |
|
176399 |
176399 |
||||
|
10000 |
|
|
|
|
|
1000 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами |
|
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6940 |
6920 |
|
30704,90 |
5980 |
|
932 |
932 |
||||
|
20 |
|
|
|
|
1440 |
1440 |
||||
|
|
|
|
|
|
4307 |
4307 |
||||
|
|
|
|
|
|
4000 |
4000 |
||||
|
|
|
|
|
|
4720 |
8739 |
||||
|
|
|
|
|
|
4248 |
4720 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
4248 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
||||
6940 |
6940 |
|
30704,9 |
5980 |
|
19647 |
31786 |
||||
|
|
|
24724,9 |
|
|
|
12139 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 75 Расчеты с учредителями |
|
Счет 80 Уставной капитал |
|
Счет 82 Резервный капитал |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
1120000 |
|
|
4380 |
||||
92600 |
54000 |
|
|
92600 |
|
|
4690,46 |
||||
|
22780 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
89118,67 |
|
|
|
|
|
|
||||
92600 |
165898,7 |
|
0 |
92600 |
|
0 |
4690,46 |
||||
|
73298,67 |
|
|
1212600 |
|
|
9070,46 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 84 Нераспределенная прибыль (убытки) |
|
Счет 90 Продажи |
|
Счет 99 Прибыли и Убытки |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
4690,46 |
93809,12 |
|
255182,05 |
474714 |
|
2927 |
139517,95 |
||||
89118,67 |
|
|
72414 |
|
|
10000 |
|
||||
|
|
|
7600 |
|
|
32781,83 |
|
||||
93809,12 |
93809,12 |
|
139517,95 |
|
|
93809,12 |
|
||||
|
|
|
474714 |
474714 |
|
139518 |
139518 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счет 001 Арендованные средства |
|
Счет 91 Прочие доходы и расходы |
|
Счет 96 Резервы предстоящих расходов |
|||||||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
10080 |
||||
47600 |
|
|
5358 |
35122 |
|
18720 |
16754 |
||||
|
|
|
27241 |
2927 |
|
4867,2 |
|
||||
|
|
|
3400 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
2050 |
|
|
|
|
||||
47600 |
0 |
|
|
|
|
23587,2 |
16754 |
||||
47600 |
|
|
|
|
|
|
3246,8 |
||||
|
|
|
38049 |
38049 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 г |
|||||||||||||
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Наименование корр.счетов |
Сумма, руб. |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
|
||||||||||
1 |
Устав. Протокол собрания учредителей. По решению учредителей увеличен уставный капитал предприятия |
75 |
80 |
92600,0 |
|
||||||||
2 |
Выписка с расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал |
51 |
75 |
54000,0 |
|
||||||||
3 |
Выписка с расчетного счета и договор ссуды. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
301000,0 |
|
||||||||
4 |
Выписка с расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
6940,0 |
|
||||||||
5 |
Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы в подотчет Быстрову А.В. На хозяйственные нужды |
71 |
50 |
6940,0 |
|
||||||||
6 |
Авансовый отчет Быстрова А.В. Денежный и товарный чеки магазина. Приобретены в магазине за наличный расчет материалы |
10 |
71 |
6920,0 |
|
||||||||
7 |
Приходный кассовый ордер. Быстровым А.В. Сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
50 |
71 |
20,0 |
|
||||||||
8 |
Учет основных средств. Акт приемки-передачи основных средств (получены от учредителя) |
01 |
75 |
22780,0 |
|
||||||||
9 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за машину контактной сварки МТР-1201, не трубующую монтажа: |
|
|||||||||||
стоимость |
08.4 |
60 |
22780,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
60 |
4100,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
26880,0 |
|||||||||
10 |
Счет и договор с посреднической организацией. Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретена машина МТР-1201: |
|
|||||||||||
стоимость услуги |
08.4 |
76 |
790,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
76 |
142,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
932,0 |
|||||||||
11 |
Расчетно-платежные документы транспортной организации. Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку машины МТР-1201: |
|
|||||||||||
стоимость доставки |
08.4 |
76 |
1220,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
76 |
220,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
1440,0 |
|||||||||
12 |
Выписка с расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью: |
|
|||||||||||
счета поставщика |
60 |
51 |
26880,0 |
|
|||||||||
услуги посреднической организации |
76 |
51 |
932,0 |
|
|||||||||
услуги транспортной компании |
76 |
51 |
1440,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
29252,0 |
|||||||||
13 |
Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принята в эксплуатацию машина контактной сварки МТР-1201 |
01 |
08.4 |
24790,0 |
|
||||||||
14 |
Ведомость начисления износа основных средств. Начислен износ по нормам амортизации: |
|
|||||||||||
оборудования и здания цеха |
25 |
02 |
7010,0 |
|
|||||||||
здания офиса |
26 |
02 |
700,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
7710,0 |
|||||||||
15 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха: |
|
|||||||||||
стоимость ремонта |
25 |
60 |
8700,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
60 |
1566,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
10266,0 |
|||||||||
16 |
Выписка с расчетного счета и платежные поручения. Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью |
60 |
51 |
10266,0 |
|
||||||||
17 |
Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации): |
|
|||||||||||
его первоначальная стоимость |
01.2 |
01.1 |
47900,0 |
|
|||||||||
износ на день ликвидации |
02 |
01.2 |
47900,0 |
|
|||||||||
18 |
Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи. Для соответствия современным требования увеличена оперативная память компьютера (первоначальная стоимость 10 000 руб.) и установлен дисковод для лазерных дисков: |
|
|||||||||||
стоимость блока оперативной памяти |
08.3 |
60 |
2560,0 |
|
|||||||||
стоимость дисковода |
08.3 |
60 |
2075,0 |
|
|||||||||
установка оперативной памяти и дисковода |
08.3 |
60 |
4650,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
60 |
1671,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
10956,0 |
|||||||||
19 |
Выписка с расчетного счета. Оплачены услуги ремонтной организации |
60 |
51 |
10956,0 |
|
||||||||
20 |
Расчет бухгалтерии. Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости компьютера |
01 |
08.3 |
9285,0 |
|
||||||||
21 |
Расчетно-платежные документы. Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка воздушно-плазменной резки и наплавки УВПР-0901): |
|
|||||||||||
продажная стоимость |
62 |
91.1 |
29764,0 |
|
|||||||||
НДС |
62 |
91.1 |
5358,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
35122,0 |
|||||||||
22 |
Акт приема-передачи. Передана покупателю установка УВПР-0901: |
|
|||||||||||
первоначальная стоимость |
01.2 |
01.1 |
27940,0 |
|
|||||||||
амортизация на день передачи |
02 |
01.2 |
699,0 |
|
|||||||||
23 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, по проданному оборудованию |
91.2 |
68.2 |
5358,0 |
|
||||||||
24 |
Выписка с расчетного счета и платежное поручение. Поступила выручка за проданное оборудование |
51 |
62 |
35122,0 |
|
||||||||
25 |
Расчет бухгалтерии. Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость оборудования |
91.2 |
01.2 |
27241,0 |
|
||||||||
26 |
Акт приема-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции |
001 |
|
47600,0 |
|
||||||||
27 |
Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: |
|
|||||||||||
сумма арендной платы |
25 |
76 |
3650,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
76 |
657,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
4307,0 |
|||||||||
28 |
Выписка с расчетного счета и платежное поручение. Перечислена арендная плата арендодателю за отчетный месяц |
76 |
51 |
4307,0 |
|
||||||||
29 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: |
|
|||||||||||
их стоимость |
10 |
60 |
49040,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
60 |
8827,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
57867,0 |
|||||||||
30 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: |
|
|||||||||||
стоимость доставки |
10 |
60 |
2800,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
60 |
504,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
3304,0 |
|||||||||
31 |
Выписка с расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку |
60 |
51 |
61171,0 |
|
||||||||
32 |
Требование. Отпущены со склада материалы по покупным ценам: |
|
|||||||||||
для изделия А |
20/А |
10 |
15620,0 |
|
|||||||||
для изделия Б |
20/Б |
10 |
14800,0 |
|
|||||||||
для исправления брака по изделию А |
28 |
10 |
2700,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
33120,0 |
|||||||||
33 |
Расчет списания ТЗР. Списываются ТЗР на израсходованные материалы: |
|
|||||||||||
для изделия А |
20/А |
10 |
4545,2 |
|
|||||||||
для изделия Б |
20/Б |
10 |
4306,6 |
|
|||||||||
для исправления брака по изделию А |
28 |
10 |
785,7 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
9637,4 |
|||||||||
34 |
Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы) |
25 |
96 |
16754,0 |
|
||||||||
35 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: |
|
|||||||||||
рабочим за изделия А |
25 |
70 |
64070,0 |
|
|||||||||
рабочим за изделия Б |
25 |
70 |
39042,0 |
|
|||||||||
рабочим за исправления брака по изделию А |
28 |
70 |
9724,0 |
|
|||||||||
управлению и служащим цеха |
26 |
70 |
25643,0 |
|
|||||||||
управлению и служащим офиса |
26 |
70 |
19200,0 |
|
|||||||||
рабочим за очередные отпуска |
96 |
70 |
18720,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
176399 |
|||||||||
36 |
Расчетно-платежная ведомость. Произведено начисление ЕСН от начисленной заработной платы по действующим тарифам 26%: |
|
|||||||||||
рабочим за изделия А |
25 |
69 |
16658,2 |
|
|||||||||
рабочим за изделия Б |
25 |
69 |
10150,9 |
|
|||||||||
рабочим за исправления брака по изделию А |
28 |
69 |
2528,2 |
|
|||||||||
управлению и служащим цеха |
26 |
69 |
6667,2 |
|
|||||||||
управлению и служащим офиса |
26 |
69 |
4992,0 |
|
|||||||||
рабочим за очередные отпуска |
96 |
69 |
4867,2 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
45863,7 |
|||||||||
37 |
Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы: |
|
|||||||||||
НДФЛ |
70 |
68.4 |
14980,0 |
|
|||||||||
по исполнительному листу |
70 |
76 |
4000,0 |
|
|||||||||
в возмещение потерь от брака |
70 |
73.2 |
5980,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
24960,0 |
|||||||||
38 |
Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни |
69 |
70 |
0,0 |
|
||||||||
39 |
Выписка с расчетного счета и платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: |
|
|||||||||||
в бюджет НДФЛ |
68.4 |
51 |
14980,0 |
|
|||||||||
алименты по исполнительным листам |
76 |
51 |
4000,0 |
|
|||||||||
ЕСН |
69 |
51 |
45863,7 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
64843,7 |
|||||||||
40 |
Приходный кассовый ордер, выписка из расчетно счета. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
151439,0 |
|
||||||||
41 |
Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата |
70 |
50 |
142700,0 |
|
||||||||
42 |
Расчет бухгалтерии. Депонирована не востребованная в срок заработная плата |
70 |
76.4 |
8739,0 |
|
||||||||
43 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы АО "Иркутскэнерго" за использованную оборудование цеха электроэнергию: |
|
|||||||||||
ее стоимость |
25 |
60 |
7640,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
60 |
1375,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
9015,0 |
|||||||||
44 |
Выписка с расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета АО "Иркутскэнерго" |
60 |
51 |
9015,0 |
|
||||||||
45 |
Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (в таблице): |
|
|||||||||||
20/А |
20/А |
25 |
98615,4 |
|
|||||||||
20/Б |
20/Б |
25 |
60092,7 |
|
|||||||||
28 |
28 |
25 |
14967,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
173675 |
|||||||||
46 |
Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (в таблице): |
|
|||||||||||
20/А |
20/А |
26 |
35543,3 |
|
|||||||||
20/Б |
20/Б |
26 |
21658,9 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
57202,2 |
|||||||||
47 |
Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А |
73.2 |
28 |
30704,9 |
|
||||||||
48 |
Накладные и расчет бухгалтерии. Принята из производства на склад готовая продукция (НЭП на конец месяца нет): |
|
|||||||||||
фактическая себестоимость изделия А |
43/А |
20/А |
154323,9 |
|
|||||||||
фактическая себестоимость изделия Б |
43/Б |
20/Б |
100858,2 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
255182 |
|||||||||
49 |
Накладная и счет-фактура. Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция): |
|
|||||||||||
отпускная цена |
62 |
90.1 |
402300,0 |
|
|||||||||
НДС 18% |
62 |
90.1 |
72414,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
474714 |
|||||||||
50 |
Расчет бухгалтерии. Признается и включается в состав расходов фактическая себестоимость проданной продукции |
90.2 |
43 |
255182,0 |
|
||||||||
51 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию |
90.3 |
68.2 |
72414,0 |
|
||||||||
52 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям: |
|
|||||||||||
стоимость услуг |
44 |
76 |
4000,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
76 |
720,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
4720,0 |
|||||||||
53 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце: |
|
|||||||||||
стоимость рекламы |
44 |
76 |
3600,0 |
|
|||||||||
НДС |
19 |
76 |
648,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
4248,0 |
|||||||||
54 |
Выписка из расчетного счета. Оплачены счета: |
|
|||||||||||
транспортного предприятия |
76 |
51 |
4720,0 |
|
|||||||||
рекламного агентства |
76 |
51 |
4248,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
8968,0 |
|||||||||
55 |
Расчет бухгалтерии. Признаются и включаются в состав расходов расходы по продаже продукции отчетного периода |
90.7 |
44 |
7600,0 |
|
||||||||
56 |
Выписка из расчетного счета. Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию |
51 |
62 |
474714,0 |
|
||||||||
57 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции |
90.9 |
99 |
139518,0 |
|
||||||||
58 |
Расчет бухгалтерии. Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение условий поставки продукции |
91.2 |
76.2 |
3400,0 |
|
||||||||
59 |
Расчет бухгалтерии. Начислены налоги за отчетный период: |
|
|||||||||||
налог на имущество |
91.2 |
68.5 |
2050,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
2050,0 |
|||||||||
60 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности |
99 |
91.9 |
2927,0 |
|
||||||||
61 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующей ставке 24% |
99 |
68.3 |
32781,8 |
|
||||||||
62 |
Акт документальной проверки. Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства |
99 |
68.5 |
10000,0 |
|
||||||||
63 |
Расчет НДС. Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственно-коммерческого характера, основным средствам |
68.2 |
19 |
21106,0 |
|
||||||||
64 |
Выписка с расчетного счета и платежное поручение. Перечислены в бюджет: |
|
|||||||||||
НДС |
68.2 |
51 |
56666,0 |
|
|||||||||
налог на прибыль |
68.3 |
51 |
32781,8 |
|
|||||||||
налог на имущество |
68.5 |
51 |
2050,0 |
|
|||||||||
Итого: |
|
|
|
91497,8 |
|||||||||
65 |
Заключительные записи отчетного года. Расчет бухгалтерии. Закрываются внутренними записями все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" |
90.1 |
90.9 |
474714,0 |
|
||||||||
90.9 |
90.2 |
255182,0 |
|||||||||||
90.9 |
90.3 |
72414,0 |
|||||||||||
90.9 |
90.7 |
7600,0 |
|||||||||||
66 |
Расчет бухгалтерии. Закрываются внутренними записями все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" |
91.9 |
91.2 |
38049,0 |
|
||||||||
91.1 |
91.9 |
35122,0 |
|||||||||||
67 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности |
99 |
84 |
93809,1 |
|
||||||||
68 |
Расчет бухгалтерии. В соответствии с уставом и учетной политикой предприятия начислен резервный капитал |
84 |
82 |
4690,5 |
|
||||||||
69 |
Расчет бухгалтерии. В соответствии с решением общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного года направлена на выплату доходов учредителям |
84 |
75 |
89118,7 |
|
||||||||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета на 31 декабря 2011 г |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Наименование счета |
Остаток на начало месяца, руб |
Оборот за месяц, руб |
Остаток на конец месяца, руб |
|
|||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|||||||
Счет 01.1 Основные средства |
350000 |
|
56855 |
75840 |
331015 |
|
|
||||||
Счет 01.2 Выбытие основных средств |
|
|
75840 |
75840 |
|
|
|
||||||
Счет 02 Амортизация основных средств |
|
70000 |
48599 |
7710 |
|
29111 |
|
||||||
Счет 08.3 Вложения во внеоборотные активы (строительство) |
2300 |
|
9285 |
9285 |
2300 |
|
|
||||||
Счет 08.4 Приобретение внеоборотных активов |
|
|
24790 |
24790 |
|
|
|
||||||
Счет 10 Сырье и материалы |
140000 |
|
58760 |
42757 |
156003 |
|
|
||||||
Счет 19 Налог на добавленную стоимость |
676 |
|
20430 |
21106 |
|
|
|
||||||
Счет 20/А Основное производство |
|
|
154324 |
154324 |
|
|
|
||||||
Счет 20/Б Основное производство |
|
|
100858 |
100858 |
|
|
|
||||||
Счет 25 Общепроизводственные расходы |
|
|
173675 |
173675 |
|
|
|
||||||
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
|
|
57202 |
57202 |
|
|
|
||||||
Счет 28 Брак в производстве |
|
|
30705 |
30705 |
|
|
|
||||||
Счет 44 Расходы на продажу |
|
|
7600 |
7600 |
|
|
|
||||||
Счет 43/А Готовая продукция |
|
|
154324 |
154324 |
|
|
|
||||||
Счет 43/Б Готовая продукция |
|
|
100858 |
100858 |
|
|
|
||||||
Счет 50 Касса |
4200 |
|
158399 |
149640 |
12959 |
|
|
||||||
Счет 51 Расчетный счет |
1497324 |
|
864836 |
448656 |
1913504 |
|
|
||||||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
5040 |
118288 |
118288 |
|
5040 |
|
||||||
Счет 62 Расчеты с покупателями и подрядчиками |
|
|
509836 |
509836 |
|
|
|
||||||
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
784000 |
|
301000 |
|
1085000 |
|
||||||
Счет 68.2 Расчеты по НДС |
|
|
77772 |
77772 |
|
|
|
||||||
Счет 68.3 Расчеты по налогу на прибыль |
|
|
32782 |
32782 |
|
|
|
||||||
Счет 68.4 Расчеты по НДФЛ |
|
|
14980 |
14980 |
|
|
|
||||||
Счет 68.5 Расчеты по прочим налогам |
|
|
2050 |
12050 |
|
10000 |
|
||||||
Счет 69 Расчеты по соц. страхованию и обеспеч. |
|
|
45864 |
45864 |
|
|
|
||||||
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
1000 |
176399 |
176399 |
|
1000 |
|
||||||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
6940 |
6940 |
|
|
|
||||||
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
30705 |
5980 |
24725 |
|
|
||||||
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
19647 |
31786 |
|
12139 |
|
||||||
Счет 75 Расчеты с учредителями |
|
|
92600 |
165899 |
|
73299 |
|
||||||
Счет 80 Уставной капитал |
|
1120000 |
|
92600 |
|
1212600 |
|
||||||
Счет 82 Резервный капитал |
|
4380 |
|
4690 |
|
9070 |
|
||||||
Счет 84 Нераспределенная прибыль (убытки) |
|
|
93809 |
93809 |
|
|
|
||||||
Счет 90 Продажи |
|
|
474714 |
474714 |
|
|
|
||||||
Счет 91 Прочие доходы и расходы |
|
|
38049 |
38049 |
|
|
|
||||||
Счет 96 Резервы предстоящих расходов |
|
10080 |
23587 |
16754 |
|
3247 |
|
||||||
Счет 99 Прибыли и Убытки |
|
|
139518 |
139518 |
|
|
|
||||||
ИТОГО |
1994500 |
1994500 |
3994880 |
3994880 |
2440506 |
2440506 |
|
||||||
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н