- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1 Регистрация хозяйственных операций на предприятии оао «о.К.» за декабрь 2011г.
- •2 Обобщение данных бухгалтерского учёта
- •2.1 Составление оборотной ведомости
- •2.2 Составление бухгалтерского баланса
- •3 Анализ деятельности предприятия
- •3.1 Анализ Безубыточности
- •Приложение а
- •Список использованных источников:
2.2 Составление бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс - это документ, при составлении которого можно в одной форме бухгалтерской отчетности собрать все сведения о составе имущества и средств компании, их размещении и источниках. Составление бухгалтерского баланса является способом получить полную картину, описывающую материальное положение юридического лица.
Для обеспечения достоверности бухгалтерского баланса при его составлении следует использовать и отражать актуальную информацию обо всех активах и пассивах компании, распределяя их при составлении бухгалтерского баланса по активам и пассивам.
При грамотном составлении бухгалтерского баланса итоги левой и правой частей баланса должны быть одинаковыми.
При составлении бухгалтерского баланса можно получить данные, которые станут серьезной основой для эффективного управления фирмой или предприятием. Именно при составлении бухгалтерского баланса можно получить четкое представление о хозяйственных успехах компании, ее имущественном и финансовом положении, перспективах на рынке.
Так, например, при составлении и изучении бухгалтерского баланса можно увидеть остатки по активам и пассивам юридического лица, выраженным в денежной форме. Эти сведения позволяют взвешенно и объективно анализировать деятельность компании, предприятия или организации.
Также информация, полученная при составлении бухгалтерского баланса, дает возможность на основании сложившегося положения прогнозировать перспективное развитие юридического лица, прослеживать позитивные и негативные тенденции, просчеты в планировании и управлении и вовремя исправлять их.
В целом составление бухгалтерского баланса дает возможность обладать мощным, гибким, эффективным инструментом для качественного и экономически целесообразного управления фирмой. Именно квалифицированное составление бухгалтерского баланса позволяет руководителям компании получить сведения о показателях развития юридического лица, судить о том, насколько выполняется план развития компании. Составление баланса нужно, чтобы понять, существует ли эффективная отдача от вложений капитала и привлеченных средств, стабильно ли развитие предприятия или компании. На основании данных при составлении баланса можно увидеть возможный перекос в распределении имущества юридического лица.
Также на основании сведений, полученных при составлении бухгалтерского баланса, можно получить объективное представление о том, достаточен ли оборотный капитал юридического лица, каков его коэффициент. Составление баланса дает сведения о том, насколько рентабелен капитал вообще и активы компании в частности. Так, например, если при составлении бухгалтерского баланса выясняется, что пассивы юридического лица не превышают его активов, то это означает успешную деятельность компании.
Составление бухгалтерского баланса компаний происходит при разработке их бухгалтерской отчетности раз в квартал и по окончании финансового года. На некоторых предприятиях происходит и составление ежемесячного бухгалтерского баланса.
Естественно, что при составлении бухгалтерского баланса нужно использовать самые актуальные сведения о материальном положении, постоянно пересчитывать активы и пассивы юридического лица, а также амортизацию его основных фондов.
Составление бухгалтерского баланса в любой компании необходимо для предоставления руководству фирмы достоверной и объективной информации, знание которой позволяет принимать финансово значимые решения, касающиеся развития фирмы. Именно поэтому так важно, чтобы составление бухгалтерского баланса фирмы, крупного или среднего предприятия, а также всей его бухгалтерской отчетности проходило в квалифицированной бухгалтерской компании.
Данные, полученные при составлении бухгалтерского баланса, позволяют руководству компании понять, какими финансовыми ресурсами располагает юридическое лицо в настоящее время
Бухгалтерский баланс предприятия представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Бухгалтерский баланс
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Основные средства: |
|
|
|
первоначальная стоимость |
101 |
30106000000,00 |
33062401600,00 |
амортизация |
102 |
9 912 000 000,00 |
9336471 000,00 |
остаточная стоимость |
110 |
20 194 000 000,00 |
23725930600,00 |
Нематериальные активы: |
|
|
|
первоначальная стоимость |
111 |
5 000 000,00 |
489 656 000,00 |
амортизация |
112 |
0,00 |
10 097 000,00 |
остаточная стоимость |
120 |
5 000 000,00 |
479 559 000,00 |
Доходные вложения в материальные ценности: |
|
|
|
первоначальная стоимость |
121 |
0,00 |
0,00 |
амортизация |
122 |
0,00 |
0,00 |
остаточная стоимость |
130 |
0,00 |
0,00 |
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
2 350 000 000,00 |
4122 360 066,67 |
В том числе: незавершенное строительство |
141 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
22 549 000 000,00 |
28327849666,67 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы и затраты |
210 |
13 645 000 000,00 |
13997826709,91 |
В том числе: |
211 |
4 189 000 000,00 |
4711393 420,48 |
сырье, материалы и другие аналогичные активы |
|||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты |
213 |
762 000 000,00 |
489 043 153,39 |
расходы на реализацию |
214 |
|
|
готовая продукция и товары для реализации |
215 |
8 693 000 000,00 |
8796 390 136,03 |
товары отгруженные |
216 |
|
|
выполненные этапы по незавершенным работам |
217 |
|
|
расходы будущих периодов |
218 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
прочие запасы и затраты |
219 |
|
|
Продолжение таблицы 2.2 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам |
220 |
1 026 000 000,00 |
1527689 256,74 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
В том числе: |
231 |
|
|
покупателей и заказчиков |
|||
прочая дебиторская задолженность |
232 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
7 566 000 000,00 |
14 000 000,00 |
В том числе: |
241 |
0,00 |
0,00 |
покупателей и заказчиков |
|||
поставщиков и подрядчиков |
242 |
7 018 000 000,00 |
0,00 |
по налогам и сборам |
243 |
|
|
по расчетам с персоналом |
244 |
14 000 000,00 |
14 000 000,00 |
разных дебиторов |
245 |
534 000 000,00 |
0,00 |
прочая дебиторская задолженность |
249 |
|
|
Расчеты с учредителями |
250 |
|
|
В том числе: |
251 |
|
|
по вкладам в уставный фонд |
|||
прочие |
252 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1 178 000 000,00 |
23178912992,89 |
В том числе: |
261 |
|
|
денежные средства на депозитных счетах |
|||
Финансовые вложения |
270 |
1 294 000 000,00 |
1294 000 000,00 |
Прочие оборотные активы |
280 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
24 709 000 000,00 |
40012428959,54 |
БАЛАНС (190+290) |
300 |
47 258 000 000,00 |
68340278626,21 |
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный фонд |
410 |
10 000 000 000,00 |
10000000000,00 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
411 |
|
|
Резервный фонд |
420 |
800 000 000,00 |
816 107 919,81 |
В том числе: |
421 |
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
422 |
|
|
Продолжение таблицы 2.2 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
Добавочный фонд |
430 |
0,00 |
0,00 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
|
|
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) |
450 |
0,00 |
306 050 476,35 |
Целевое финансирование |
460 |
0,00 |
0,00 |
Доходы будущих периодов |
470 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
10 800 000 000,00 |
11122158396,16 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
1 867 000 000,00 |
1 867 000 000,00 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 867 000 000,00 |
1867 000 000,00 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
30 468 000 000,00 |
30468000000,00 |
Кредиторская задолженность |
620 |
3 713 000 000,00 |
24297860230,05 |
В том числе: |
621 |
2 387 000 000,00 |
-1283846000,00 |
перед поставщиками и подрядчиками |
|||
перед покупателями и заказчиками |
622 |
402 000 000,00 |
23962000000,00 |
по расчетам с персоналом по оплате труда |
623 |
388 000 000,00 |
255 869 400,00 |
по прочим расчетам с персоналом |
624 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
по налогам и сборам |
625 |
213 000 000,00 |
70 717 696,72 |
по социальному страхованию и обеспечению |
626 |
19 000 000,00 |
0,00 |
по лизинговым платежам |
627 |
|
|
перед прочими кредиторами |
628 |
303 000 000,00 |
1292 119 133,33 |
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
0,00 |
0,00 |
В том числе: |
631 |
|
|
по выплате доходов, дивидендов |
|||
прочая задолженность |
632 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
640 |
410 000 000,00 |
585 260 000,00 |
Прочие краткосрочные обязательства |
650 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
34 591 000 000,00 |
55351120230,05 |
БАЛАНС (490+590+690) |
700 |
47 258 000 000,00 |
68340278626,21 |
Так как баланс и на начало, и на конец отчетного периода по активу равен балансу по пассиву (68340278626,21), можно сделать вывод, что бухгалтерский баланс составлен верно.
Отчет о прибылях и убытках – это одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма №2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
В форме №2 отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:
- прибыль/убытки от реализации продукции;
- операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);
- доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги).
Также в отчете о прибылях и убытках представлены:
- затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости,
- коммерческие расходы, управленческие расходы,
- выручка нетто от реализации продукции,
- сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства, активы и постоянные налоговые обязательства (активы),
- чистая прибыль.
Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.
Отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателей |
Код строки |
За отчетный период, млн. руб. |
1 |
2 |
3 |
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
||
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
10 |
3 335 008 459,56 |
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
11 |
555 834 743,26 |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) (010-011) |
20 |
2 779 173 716,30 |
Справочно: из строки 010 сумма государственной поддержки (субсидий) на покрытие разницы в ценах и тарифах |
21 |
|
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг |
30 |
1 852 782 477,53 |
Валовая прибыль (020-021-030) |
40 |
926 391 238,77 |
Управленческие расходы |
50 |
|
Расходы на реализацию |
60 |
148 593 554,20 |
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (020-030-050-060) |
70 |
777 797 684,56 |
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
||
Операционные доходы |
80 |
747 178 000,00 |
Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы |
81 |
124 529 666,67 |
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы) (080-081) |
90 |
622 648 333,33 |
В том числе: проценты к получению |
91 |
|
доходы от участия в создании (учредительстве) других организаций |
92 |
|
Продолжение таблицы 2.3 |
||
1 |
2 |
3 |
доходы от операций с активами |
93 |
|
прочие операционные доходы |
99 |
622 648 333,33 |
Операционные расходы |
100 |
605 820 000,00 |
В том числе: проценты к уплате |
101 |
|
расходы от операций с активами |
102 |
|
прочие операционные расходы |
109 |
605 820 000,00 |
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от операционных доходов и расходов (090-100) |
120 |
16 828 333,33 |
III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
||
Внереализационные доходы |
130 |
|
Налоги и сборы, включаемые во внереализационные доходы |
131 |
|
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы) (130-131) |
140 |
0,00 |
Внереализационные расходы |
150 |
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от внереализационных доходов и расходов (140-150) |
160 |
0,00 |
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (±070±120±160) |
200 |
794 626 017,90 |
Расходы, не учитываемые при налогообложении |
210 |
|
Доходы, не учитываемые при налогообложении |
220 |
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения (±200+210-220) |
240 |
794 626 017,90 |
Налог на прибыль |
250 |
70 717 696,72 |
Прочие налоги, сборы из прибыли |
260 |
0,00 |
Прочие расходы и платежи из прибыли |
270 |
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (200-250-260-270) |
300 |
723 908 321,18 |
Таким образом, за отчетный период выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг составила 3 335 008 459,56 руб. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг составила 794 626 017,90 руб., а чистая прибыль 723 908 321,18 руб.