Вопрос 11.

НКРФ об инвестиционном налоговом кредите. Порядок и условия его предоставления.

Ответ.

Инвестиционный налоговый кредит изменение сроков уплаты налога от 1-5 лет при наличии оснований.

1)Причинение налогоплательщику ущерба из за форс мажорных обстоятельств.

2)Задержка финансирования из бюджета.

3)Угроза банкротства при уплате налога.

4)Имущественное положение физического лица исключает возможное единовременную уплату налога.

5)Производство, реализация работ и услуг носит сезонный характер.

6)Иные основания предусмотренные налоговым кодексом.

Инвестиционный налоговый кредит в течение определенного срока и в определенных пределах возмещать, уменьшать платежи по налогам, с последующий поэтапной уплатой кредита и процентом по нему.

Вопрос 13.

НКРФ о порядке начисления и уплаты пени.

Ответ.

НКРФ предусматривает 5 способов по уплате налога.

1)Залог имущества.

2)Поручительство.

3)Пеня.

4)Приостановление операций на счетах налогоплательщика.

5)Арест имущества.

Пеня – это денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить если он уплатил налог позже установленного срока.

Пеня= Недоимка*1/300*ставка рефинансирования ЦБ*кол-во дней просрочки платежа.

Календарные дни, считать начинаем со дня следующего за сроком уплаты налога на день уплаты налога включительно.

Пеня уплачивается одновременно с налогом или после уплаты налога.

Пеня может быть принудительно взыскана за счет денег на счете в банке или за счет имущества. Принудительное взыскание пени с организаций, с физ лиц только в судебном порядке.

Вопрос 12.

НКРФ об исполнение обязанностей по уплате налога или сбора.

Ответ.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований установленных налоговым кодексом.

Обязанность по уплате налога прекращается:

1)С уплатой налога.

2)По законодательству.

3)Со смертью налогоплательщика.

4)С ликвидацией организации.

Обязанность по уплате налога считается исполненной.

1)С момента предъявления в банк платежного поручения об уплате налогов, при этом обязательны условия.

А) Достаточный остаток на счете налогоплательщика.

Б) Не отзыв и не возврат банком платежного поручения.

2)После вынесения решения судом или налоговым органом о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.

Вопрос 24.

НКРФ о налоговой декларации.

Ответ.

1)НД представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходов, источника доходов, налоговых льготах.

2)НД представляется в налоговые органы по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном или электронном носителе.

3)Формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством о налогах и сборах, разрабатываются и утверждаются Минфином.

4)НД представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

5)Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогох и сборах сроки.

Вопрос 33.

Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки.

Ответ.

Налогоплательщики:

1)Индивидуальные предприниматели.

2)Организации.

3)Лица перемещающие товар через таможенную границу РФ.

Первые и вторые плательщики могут освобождаться от уплаты налога, если за три последующих месяца выручка без НДС не превысила в совокупности 1 млн. руб.

Освобождение не могут получать организации, которые реализуют подакцизные товары и подакцизное сырье за предыдущие три месяца, а также лица ввозящие товар на таможенную границу РФ. Освобождение используется 12 месяцев кроме тех случаев, когда нарушается договор.

Объект налогообложения.

1)Реализация товаров, работ, услуг.

2)Передача товаров на территории РФ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации.

3)Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд.

4)Ввоз товаров на таможенную границу РФ.

Не является налогообложением.

1)Передача на безвозмездной основе жилых домов, клубов.

2)Передача имущества государственных и муниципальных предприятий выкупаемых в порядке приватизации.

3)Выполнение работ и услуг органами, входящими в систему гос власти.

4)Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам гос власти, и муниципальным образованиям.

Налоговая база.

Налоговая база- стоимость ТРУ по рыночным ценам с акцизами, но без НДС

+авансовые платежи.

+суммы за ТРУ в виде финансовой помощи на пополнение фондов спец назначения, или иначе связанных с оплатой реализованных ТРУ.

+по облигациям и векселям, по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБРФ.

+страховые выплаты по договорам страхования риска неисполнения договоров, связанных с поставкой ТРУ.

Налоговый период.

1)календарный месяц.

2)квартал (если ежемесячная выручка от реализации ТРУ без НДС не превышает 1млн руб).

Налоговые ставки.

1)10%- продовольственные, детские товары

-периодические печатные изделия, книжная продукция (кроме рекламного и

эротического характера).

2)18%- остальные ТРУ.

Расчетный метод ( 18%/180%, 10%/110%).

3)0%:

-при реализации товаров на экспорт при условии предоставления в налоговые органы соответствующих документов.

-реализация работ и услуг непосредственно связанно с реализацией товаров на экспорт.

-реализация работ или услуг непосредственно связанных с транспортными перевозками товаров через территорию РФ.

-Реализация работ и услуг связанных с транзитными перевозками пассажиров и багажа по единым международным перевозочным документам.

-реализация работ и услуг непосредственно выполняемых в космосе.

-исчисляется реализация припасов вывезенных с территории РФ в режиме перемещения.