3.9. Облік операцій банку в іноземній валюті

Робоче місце – бухгалтерія.

Студент ознайомлюється: із загальними вимогами до обліку операцій в іноземній валюті, видами неторговельних операцій: з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти фізичними особами; купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти фізичними особами; приймання готівки на інкасо; видача дозволу на вивіз валюти; конвертація валюти за дорученням клієнта; операції з чеками та платіжними картками; операції за переказами в іноземній валюті, з торгівельними операціями на Міжбанківському валютному ринку України (МБРУ).

Студент вивчає і практично засвоює:

1. Вплив мультивалютного принципу побудови плану рахунків бухгалтерського обліку на облікову процедуру банків за операціями в іноземній валюті.

2.Облік операцій в іноземній валюті на дату операції.

3.Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.

4.Методика обліку операцій з купівлі – продажу іноземної валюти для власних потреб банку на дату розрахунку.

5.Облік операцій з купівлі – продажу іноземної валюти за гривні за дорученням клієнтів на дату розрахунку.

6.Відображення в бухгалтерському обліку переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті.

Додатки:, наказ про облікову політику банку з операцій в іноземній валюті, копії контрактів в іноземній валюті, копії заяв про купівлю іноземної валюти, облікові регістри.

3.10. Облік доходів спеціального фонду та порядок їх використання

Робоче місце – бухгалтерія.

Студент ознайомлюється: з видами власних надходжень Установи, з договорами про надання платних послуг, первинними документами по надходженню власних коштів Установи; меморіальними ордерами, класифікацією доходів і витрат фінансової установи – процентні, комісійні, інші, непередбачені; класифікацією доходів і витрат за діяльністю – операційні, інвестиційні, фінансові, тощо.

Студент вивчає і практично засвоює:

1. Класифікацію доходів і витрат банку та відображення класифікаційних груп у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків.

2.Облік доходів і витрат на основі базових принципів МСБО.

3.правила обліку доходів (витрат).

4.Облік формування резервів під заборгованість за нарахованими доходами.

5.Облік часткового або повного погашення боржником заборгованості за нарахованими доходами.

6.Порядок закриття рахунків доходів і витрат. Визначення фінансового результату діяльності банку.

Додатки: наказ про облікову політику доходів і витрат, розрахунки відсотків – процентів за відповідними угодами (договорами).

3.12. Узагальнення облікової інформації, ознайомлення з порядком та методикою складання звітності

Робоче місце – бухгалтерія.

Студент ознайомлюється: з технікою завершення облікового процесу і складання книги “Журнал – Головна” та форм звітності.

Студент вивчає і практично засвоює:

порядок здійснення річних заключних оборотів на результат виконання кошторису;

порядок складання книги Журнал – Головна”;

характеристику та склад фінансової звітності;

методику складання фінансової звітності;

порядок складання та подання фінансової звітності (організація документообігу при складанні фінансової звітності, порядок складання місячної, квартальної та річної фінансової звітності, строки подання фінансової звітності Установи).

Додатки: наказ про облікову політику банку, форми фінансової звітності – баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал.