Практическая часть

№

Наименование налога

Расчет

Результат расчета

1

Налог на добавленную стоимость

Д68

К68

Задолженность по НДС составляет 1880942р.

2. Оказаны транспортные услуги различным потребителям (без НДС), в т.ч:

по перевозке грузов, помещенных под режим таможенного экспорта

(14 121 000-1 712 000)*18%= 2 233 620р.

1 712 000 - НДС 0%

4. Сумма полученного дохода, полученного от реализации имущества с НДС – 36 000р.

36000*18/118=5 492р.

1. Приобретены горюче-смазочные металлы, запасные части для оказания транспортных услуг(в т.ч. НДС).

1 240 000*18/118 =189153р.

Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и мат. ресурсы(в т.ч. НДС).

1108 000*18/118 = 169017р.

Итого

2239112

358170

2

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Начислена оплата труда сотрудникам 4 430 000

пособия по временной нетрудоспособности, 31600

из них за первые два дня суммы, начисленные за счет работодателя 14000

- работникам по договорам гражданско-правового характера. 341000

(4 430 000-31 600-341 000)-(61 800-46 3000)*2-(532 000-463 000)-(496 000-463 000)*2=3 291 900

3 291 900*34%=1 119 246

(31600+341 000)*(34% - 2,9%)=115 877

1 119 246+115 877=1 235 123

Задолженность перед внебюджетным фондом составляет

1 235 123р.

3

Транспортный налог

1. Легковой автомобиль ВАЗ-2110.с мощностью двигателя 93,5 л. с.

2. Легковой автомобиль ALFA ROMEO-156 (SPORTVAGON 2.5) с мощностью двигателя 190 л. с.

3. Автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с.

4. Автомобили легковые с мощностью двигателя

93,5 л.с. 1 ед.

149,5 л.с. 3 ед.

5. Автобусы с мощностью двигателя

120 л.с. 2 ед.

6. Грузовые автомобили с мощностью двигателя

180 л.с. 2 ед.

300 л.с. 1 ед.

93,5*10=935

190*34=6460

415*40=16600

93,5*10=935

149,5*30*3=13455

120*30*2=7200

180*50*2=18000

300*85=25500

Итого

89085

4

Налог на имущество

[(3610+3570+3540+3510+3480+3450+4140+4110+4080+4050+4040+3990+3960)/13]*2.2%*1000

83820

5

Налог на прибыль

Доходы

Расходы

1. 10516102 (транспортные услуги)

2. 1712000 (транспортные услуги)

1. 1050847(приобретены материалы)

2. 938983( приобретены и оплачены проч.услуги и мат ресурсы)

3. 4412400( ЗОТ)

4. 1235123(расх. на соц. страх)

5. 9544( убыток от продажи ОС)

6. 3460000(накопленная амортизация)

7. 83820(налог на имущество)

8. 531600( затраты на добровольное страхование жизни и пенсионное страхование – 4430000*12%)

9. 89085( транспортный налог)

Итого

12228102

11811398

Прибыль до н/о=12228102-11811398=416704

Так как мы имеем убытки прошлых лет то можно отнести 181204 на убыток итого = 416704-181204=235500

Налог на прибыль 235500*20%=47100

Прибыль после н/о – 235500-47100=188400

Относим добровольное страхование жизни и пенсионное страхование сверх нормы, которые уплачиваются за счет прибыли

188400-188400=0

Показатели

Сумма

тыс. руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Налоги, возмещаемые через цену продукции (косвенные налоги), всего:

в т.ч.

-НДС

1880942

1880942

90.3

68.1

Налоги и платежи, возмещаемые через себестоимость, всего:

в т.ч.

-Страховые взносы

-Транспортный налог

1324208

1235123

89085

20

20

69

68.5

Налоги, относимые на финансовые результаты, всего:

в т.ч.

-Налог на имущество

83820

83820

91.2

68.4

Налоги, возмещаемые за счет чистой прибыли, всего:

в т.ч.

-Налог на прибыль

47100

47100

99

68.2

Всего налоговых издержек

3336070

№

Доходы

Сумма

№

Доходы-Расходы

Д

Р

1

Оказаны транспортные услуги различным потребителям в т.ч.

14642620

1

Оказаны транспортные услуги различным потребителям в 14642620

Приобретены материалы

1240000+1108000=2348000

по перевозке грузов, помещенных под режим таможенного экспорта

1712000

т.ч. по перевозке грузов, помещенных под режим таможенного экспорта

1712000

Заработная плата работникам предприятия

4412400

2

Прибыль от продажи основного средства

36000

Транспортный налог

89085

3

Финансовая помощь на развитие организации от учредителя

320000

∑

16710620

∑

16354620

8084608

16710620*6%=1002637

1002637-Соц. страхование=1002637-501318=501319

16354620-8084608=

8270012*5%= 4135001

№ п/п

Традиционная система налогообложения

Налоги и платежи, уплачиваемые налогоплательщиком

Налоги, уплачиваемые налоговым агентом

налог

сумма

налог

сумма

1

Страховые взносы

1235123

НДС

1880942

2

Транспортный налог

89085

НДФЛ

45468

3

Налог на имущество

83820

4

Налог на прибыль

47100

Итого

1455128

1926410