Програма ревізії витрат виробництва і діяльності Дніпропетровської державної будівельної компанії «Грінтаун» № 1

№ з/п	Розділи контрольно-ревізійної служби	Методичні прийоми контролю	Час проведення		Термін ревізії, днів	Виконавці
			початок	закінчення
1	Перевірка оформлення витрат первинними документами	Форми документального контролю	14.04.2010 р.	15.04.2010 р.	1	Н.В. Вітренко М.М. Макаренко
2

Відомість встановлених порушень договірної дисципліни при реалізації готової продукції за період з 01 січня до 31 грудня 2009 р.

№ з/п	Найменування покупця	Договір		Сума згідно з договором тис. грн.	Виконання договору, тис. грн.	Відсоток виконання, %	Абсолютне відхилення, грн.
		Дата	Номер
							більше	менше
1	Універмаг «Соло»	11.03.2009 р.	31	2010,00	2500,0	124,4	490,00	–

Нагромаджувальна відомість виявлених під час ревізії фактів заниження договірних цин порівняно з собівартістю продукції

№ з/п	Назва продукції, що реалізується	Фактично випущено	Виробнича собівартість одиниці продукції		Реалізовано продукції	Відпускна ціна	Сума витрат від реалізації	Сума одержаного прибутку
			Договірна розрахункова ціна, грн.	Фактична ціна, грн..
1	Огорожа з дерева	10	860,00	810,00	8	890,00	7120,0	640,0

С х е м а часткового акта ревізії а к т

Ревізії___________________________________________________________ (назва об’єкта інвентаризації) ____________________________ ______________________________ (місце складання) (дата складання) На підставі наказу (розпорядження) ______________№_________від “____”_______________________200__ р. ревізор____________________________________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) за участю __________________________________________________ (посада, прізвище, ім’я, по батькові) і в присутності відповідального за збереження цінностей________________ ________________________________________________________________ (посада, прізвище, ім’я, по батькові) провів ревізію____________________________________________________ (зазначається вид цінностей та об’єкти інвентаризації) за період з ”____”_______________200_ р. до “____”_____________200_ р. Під час ревізії здійснювалась фактична перевірка (інвентаризація) цінностей станом на “ _____”___________200_ р., а також перевірка документів і бухгалтерських записів за надходженням та вибуттям __________________ (назва цінностей) (при ревізії товарно-матеріальних цінностей зазначається, що здійснювалась взаємозвірка розрахунків із постачальниками). Ревізією встановлено:

№ п/п	Зміст записів	Надходження	Вибуття
1.	Залишок згідно з описом або актом на початок періоду, що ревізується, тобто на “ ____”___________200_ р.	76,12
2.	Надійшло і вибуло ________________________________ (вид цінностей) за даними бухгалтерського обліку за період, що ревізується, тобто з _________________200_ р. до	24540,50	24547,02

ВИПРАВНІ ЗАПИСИ

№ п/п	Зміст записів	Надходжен­ня	Вибуття
3.	Необхідно збільшити надходження __________________________________ (вид цінностей) __________________________________ (зазначається підстава і сутність пору­шення) __________________________________ якщо порушень багато, то робиться посилання на додатки _________________________________
4.	4. Потрібно збільшити видатки _______ __________________________________ (вид цінностей) __________________________________ (зазначається підстава і сутність пору­шення)
5.	З урахуванням зазначених виправлених записів повинно бути________________ _________________________________ (вид цінностей) у залишку на “___”____________200_ р.	129,60
6.	При перевірці фактичної наявності __________________________________ (вид цінностей) на “_____”__________200__ р. виявилось (згідно з актом або описом перевірки цінностей від “___”___________200_ р.	24,00
7.	Результати ревізії: (зазначається, наприк­лад , нестача – сто п’ять гривень)

Ревізією також встановлено (після табличної частини акта, де зазначені результати інвентаризації цінностей з урахуванням виправних записів, зазначаються додаткові дані, що характеризують обставини виникнення нестач і конкретних винних). Додатки: 1.___________________________________ 2.___________________________________ 3.___________________________________ Акт підписали: Ревізор____________________________________________ Головний бухгалтер_________________________________ Матеріально відповідальна особа______________________

Орієнтовна схема вступної частини акта комплексної ревізії

А К Т

комплексної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності ________________________________________________________________ (назва підприємства) Місто_____________________“______”_____________200_ р. Ревізійною бригадою у складі_______________________________________ ________________________________________________________________ (прізвища, ініціали керівника і членів ревізійної бригади) проведено комплексну ревізію виробничої і фінансово-господарської діяльності

_________________________________________________________ (назва підприємства) за період з “______”____________200_ р. по “____”_____________200_ р. ПІДСТАВИ ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ РЕВІЗІЇ Наказ, виданий_____________ від “____”____________________200_ р. №_______та програма проведення ревізії, затверджена _________________ (ким, коли) Особи, відповідальні за виробничу і фінансово-господарську діяльність підприємства Директор (керівник) підприємства __________________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) з “____”________________200__ р. до “____”________________200__ р. Головний бухгалтер ______________________________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) з “____”_____________200_ р. по “____”_____________________200__ р. Ревізія проводилась за участю осіб, відповідальних за виробничу і фінансово-господарську діяльність підприємства. Ревізію розпочато “_____”______________________200__ р. Ревізію закінчено “_____”_______________________200_ р. Перелік перевірених ревізією документів: 1. Суцільній перевірці підлягали господарські операції__________________ ________________________________________________________________ (з оформлення яких господарських операцій або процесів і за який період) 2. Вибірковим способом перевірено__________________________________ ________________________________________________________________ (які господарські операції або процеси і за який період) 3. Облікові аналітичні реєстри і реєстри перевірені суцільно_____________ ________________________________________________________________ 4. Вибірковим способом перевірено аналітичні реєстри_________________ ________________________________________________________________ (найменування і за який період) 5. Реєстри синтетичного обліку – журнали-ордери, машинограми, Головна книга, а також форми поточної і річної звітності, перевірені за звітними періодами.

Н А К А З

“___”____________200_ р. №_________ Про результати комплексної ревізії виробничої і фінансово-господарської  діяльності. ________________________________________________________________ (найменування підприємства) за період з “____”_____________200_ р. до “_____”_____________200_ р. Проведеною комплексною ревізією виробничої і фінансово-господарської діяльності________________________________________________________ ________________________________________________________________ (найменування проревізованого підприємства) за період з “____”_____________200_ р. до “____”_______________200_ р. ревізійною бригадою________________________________________________________ (найменування органу, що призначив ревізію) встановлено______________________________________________________ (основні результати ревізії) На підставі викладеного наказую: 1. Директору_____________________________________________________ (найменування проревізованого підприємства, ________________________________________________________________ прізвище, ім’я, по батькові) за допущені_____________________________________________________ (зміст порушень, недоліків, за які несе відповідальність керівник підприємства) оголосити________________________________________________________ (дисциплінарне стягнення) 2. Заступнику директора __________________________________________ (аналогічно п.1) 3. Головному бухгалтеру___________________________________________ (аналогічно п.1) 4. Начальнику планово-економічного відділу__________________________ (аналогічно п.1) 5. Директору_____________________________________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) для ліквідації недоліків у виробничій і фінансово-господарській діяльності, виявлених ревізією, і запобігання повторенню їх у майбутньому вжити заходів. 5.1. Накласти адміністративні стягнення на посадових осіб, відповідальних за недоліки і порушення у виробничій і фінансово-господарській діяльності. 5.2. Вжити необхідних заходів щодо відшкодування заподіяного збитку працівниками підприємства________________________________________ ________________________________________________________________ (причини збитку, розмір їх і відповідальні особи) 5.3. Розробити і впровадити в строк до “___”_________________200__ р. заходи щодо ліквідації недоліків і порушень у виробничій і фінансово-господарській діяльності і запобігання повторенню їх у майбутньому. 5.4. Забезпечити виконання заходів, про що доповісти _________________ ________________________________________________________________ (посада, прізвище, ініціали) Керівник органу, який приймає рішення за результатами ревізії_____________________________________ (ініціали, прізвище)