11. Аналитический учет, его назначение и формы

Аналит. учет - учет, кот. ведется на лицевых аналит. счетах бух. учета, группирующих детальную инф-цию об имуществе, обяз-вах и хоз. операциях внутри каждого синтет. счета.

Аналит. учет - подробный, детальный учет, отражающий банк-ую операцию во всех ее деталях.

Цель аналит. учета: 1. подробно, полно и оперативно отражать все банк-ие операции на бух. счетах; 2. проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных док-тов, кот. являются основанием для бух. записей в аналит. учете.

Осн-ые док-ты: 1. лицевой счет - наименов., №, дата операции, остатки на начало и конец операции, сумма. Ведется в карточках или электронном виде; 2. бух. журнал - предназначен для рег-ции операций, проведенных за день по док-там. Ведется в 2-х экз. 1 - прилагается к ежедневному балансу, 2 - к бух. док-там дня; 3. ведомость остатков по сч. 1 и 2 порядка - составляется ежедневно в разрезе лицевых счетов и в общем порядке.

12. Лицевые счета: назначение, основные реквизиты

по физ. лицам - ФИО, подпись, остатки, %, остатки на начало - входящие, на конец - исходящие

по юр. лицам - банковская выписка. 1 строка - клиентская - № банк. выписки, № р/с, текущ. дата, предыдущ. дата, Сн; 2 строка - партнерская - вид операции (код); № расчет. док-та (3 знака); №р/с партнера; ИНН партнера (10 знаков); кор/с (20 зн.; начало - 30102); БИК; списание/расход; зачисление/приход; порядковый № операции по выписке; 3 строка - обороты; 4 строка - Ск.

Банк. выписка составляется в 2-х экз. 1 экз. - лицевой счет и остается в банке; 2экз. - выписка, удостоверенная штампом и подписями ДЛ, выдается клиенту в сроки с ним согласованные.

13. Назначение и порядок оформления выписок из лицевых счетов клиента

Банк. выписка сост-ся в 2-х экз.

1 строка - клиентская - № банк. выписки, № р/с, текущ. дата, предыдущ. дата, Сн; 2 строка - партнерская - вид операции (код); № расчет. док-та (3 знака); №р/с партнера; ИНН партнера (10 знаков); кор/с (20 зн.; начало - 30102); БИК; списание/расход; зачисление/приход; порядковый № операции по выписке; 3 строка - обороты; 4 строка - Ск.

Первый экз. - лицевой счет (остается в банке), второй - выписка (удостоверяется штампом и подписями д/лиц и выдается клиенту в согласованные с ним сроки(отмечаются в карточке с образцами подписей)).

Если клиенту выдается выписка на нескольких листах, то каждый лист заверяется подписью и штампом банка.

Банк. выписки могут выдаваться клиентам по договоренности петем пересылки по почте.

При отсутствии движения по счету в течение месяца, банк высылает клиентам извещение об остатке ср-в на 1-ое число.

Если клиент обнаружил ошибку по своему р/сч., то он должен в течение 10 раб. дней сообщить об этом банку. В противном случае остаток по счету считается подтвержденным.

По письм. заявлению клиента, с разрешения рук-ля банка в необходимых случаях могут выдаваться дубликаты выписок. Для этого клиент банка составляет письм. заявление за подписями д/лиц и оттиском печати.

Дубликат выписки сост-ся в 2 экз., второй экз. подписывается ответственным исполнителем банка и глав/бух-ом, заверяется оттиском печати и выдается представителю клиента под расписку на заявление. Первый экз. дубликата вместе с заявлением клиента помещается в отдельное дело, кот. хранится у глав. бух-а банка.

Ведение р/сч. юр лица идет путем подбора первых экз. банк. выписок и обязательно подшивается в отдельную папку.

14. Порядок открытия лицевых счетов в кредитных организациях

физ. лицо - паспорт, договор - 2 экз., при о/с оформляет лиц. счет, снимает подпись на планшетный сканер, ордер, оформление сберкнижки, предупреждаем о том, что должен рассчитываться при каждой явке

о/с - Д 20202 К 42307, Д 99999 К 91207

доп. взнос - Д 20202 К 42307

част. выдача - Д 42307 К 20202

З/с: а) причисление % - Д 70606 К 42307; б)выдача вклада - Д 42307 К 20202

юр. лицо - док-ты на открытие р/с:

1. заявление

2. копия устава, заверенная нотариусом

3. копия учредительного договора

4. копия свид-ва о гос. рег-ции

5. свид-во о постановке на учет в гос. налоговой инспекции

6. справка о рег-ции орг-ции в кач-ве плательщика страховых взносов в ПФ РФ, ФОМС, ФСС

7. карточка с образцами подписей и оттиском печати (2 экз)

8. копия протокола собрания учредителей о назначении на должность рук-ля пред-тия

9. выписка из приказа о назначении на должность главбуха

10 анкеты на рук-лей

11. справка кодов ОКПО (общероссийский классификатор пред-тий и орг-ций)

12. договор банк. счета на РКО пред-тия (2 экз)

13. заявление на получение чек. книжки

выдача чек. книжки - Д 40702 К 40903

комиссия за выдачу чек. книжки - Д 40702, 20202 К 70601

15. Синтетический учет, его назначение и формы

Синтет. учет - обобщенный учет, кот. основывается на данных аналит. учета. Синтет. учет предназначен для группировки данных аналит. учета по синтет. счетам, а также для проверки правильности ведения аналит. учета. Сгруппированные данные синтет. учета используются для анализа и управления банк-ой деят-тью.

Цели: 1. сгруппировать данные аналит учета по определ. признакам, т.е. по балансовым счетам; 2. проверить правильность ведения аналит. учета.

Осн-ые док-ты: 1. ежедневная оборотная ведомость - составляется по балансовым и внебалансовым счетам с указанием оборотов за месяц, нарастающими итогами с начала года; 2. ежедневный баланс - должен быть составлен до 12 часов след. раб. дня; 3. сводный баланс - составляется до 12 часов след. раб. дня после составления ежедневного баланса.

Балансы и оборотные вед-ти подписываются после их обяз-го рассмотрения рук-лем и главбухом. При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры по их устранению. Устранение ошибки совершается в момент ее обнаружения.

16. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению

Банк-ие док-ты делятся:

1. кассовые док-ты - их назначение сводится к оформлению правоприема и выдачи ден. наличности в руб. и ин. валюте. К ним относятся: объявление на взнос наличными, ден. чеки, расходные и приходные ордера.

2. мемориальные - мемориальные ордера - выписываются банком при оформлении внутрибанк-их операций, а именно - кредитов, начисленных %. Осн-ые док-ты - п/п, инкассовые поручения, расчетные чеки, ордера на списание и зачисление

3. внутрибанк-ие мемориальнеы док-ты - платежный ордер, платежный меморильаный ордер, мемориальный внебалансовый ордер.

Все банк-ие док-ты должны иметь обяз-ые реквизиты и корреспонденцию счетов, т.е. обозначение счетов по Д и К.

17. Понятие документооборота банка. Основные правила документооборота

Путь движения док-тов с момента поступления в банк или выписки внутрибанк-их док-тов до сдачи их в док-ты дня. Как правило, банк-ие док-ты по док-тообороту проходят 4 интервала: 1. проверка оформления док-та, наличие и правильности подписей; 2. подписание ответственным банк-им работником; 3. занесение док-та в учетные регистры; 4. контрольная сверка док-та с записью в учетном регистре.

18. Организация внутрибанковского контроля в кредитных организациях

Контроль может быть: 1. предварительным - для предупреждения незаконных операций, проверяется правильность заполнения док-тов, реквизитов, подписей; 2. текущим - проводится в процессе операции; 3. последующим.

В бух-рии должны быть работники, на кот. возлагают обяз-ти осуществления послед. контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовых, операций. Банк должен организовать и осуществлять внутр. контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабу проводимых бух. операций.

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме док-тов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной инф-ции, совершения операций и отражения их в бух. учете. Контроль осуществляется путем визуальной проверки тех док-тов, кот. оформлены на бумажных носителях. При этом оформление док-та и его проверка удостоверяется собственноручной подписью бух. работника, а в необходимых случаях подписями ДЛ, в установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).

Контроль может быть обеспечен также программным путем, а также с применением кодов, паролей и иных ср-в.

Применение аналогов собственноручной подписи должно обеспечивать однозначную идентификацию подписи работника, а также ДЛ.

Орг-ция контроля возлагается на главбуха банка. Рук-ль банка обязан осуществлять контроль за выполнением сроков составления баланса и отчетности.

Рук-ли банка обязаны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов, бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и штампов ведется в спец. книге с указанием ФИО лица, у кот. они находятся под его личную подпись. Книга должна хранится в несгораемом шкафу у рук-ля банка или по его решению у главбуха.

Под штампом понимается прямоугольная или иной формы печать с указанием названия, адреса, № БИКа. Может быть наличие даты и ФИО работника, подписывающего док-ты.

Рабочие места сотрудников банка должны быть расположены так, чтобы клиенты и посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, док-там и бланкам, к экранам комп-ов. При использовании технических ср-в рук-лем банка должно быть обеспечено: ограничение доступа к совершению операций; конфиденциальность применяемых кодов и паролей; невозможность использования аналога собственноручной подписи др. лицом; применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

Обяз-ой м неотъемлемой частью внутр. контроля является постоянный послед. контроль. Главбух должен систематически производить послед. проверки бух. и кассовой работы при проверках. При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими док-тами совершенных операций. Послед. проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого бух. работника проверялась в сроки, установленные рук-лем, но не реже 1 раза в год.