98.Коли приміняються розрахунки основані на заліку взаємних вимог?

Підприємство є одночасно і покупцем, і постачальником різних видів товарів чи послуг.

99.Які переваги та недоліки розрахунків основаних на заліку взаємних вимог?

Вони скорочують потребу в грошових коштах на суму зарахованих боргів.

100.Яких принципів повинні дотримуватися госпоргани при здійсненні касових операцій?

1) Усі суб’єкти господарської діяльності зобов’язані зберігати свої кошти на рахунках у банку; 2) суб’єкти господарської діяльності, які мають готівкові кошти, зберігають їх у касі в межах ліміту, встановленого к.б. Сума готівки, що перевищує ліміт, повинна бути здана в банк і зарахована на поточний рахунок протягом трьох днів, враховуючи день отримання; 3) витрачання готівки суб’єктами господарювання здійснюється за цільовим призначенням.

101.Які портативні документи регламентують порядок проведення касових операцій?

Інструкції НБУ №1, №4, а також Полпження про порядок касових операцій у національній валюті в Україні (затверджено постановою НБУ 13.10.97 №334).

102.Де повинні зберігати госпоргани свої кошти?

На рахунках у банку. В себе тільки в межах встановленого ліміту каси.

103.В яких межах може бути одержана готівка з банку госпоргана?

В межах ліміту, встановленого комерційним банком. Готівка може бути одержана в межах наявних на рахунку коштів та на цілі, визначені в грошовому чеку.

104.На основі яких документів проводяться касові операції?

Приймання готівки касами підпр-в проводиться за прибутковими касовими ордерами, видача – за видатковими касовими ордерами або належно оформленими (розрахунково-платіжними) відомостями.

105.На які цілі може бути одержана готівка з каси банку?

Визначені у грошовому чеку: виплата дивідендів (доходу); оплата праці; під звіт на відрядження, стипендії, пенсії, на закупівлю с/г продукції,...

106.Як поступають з виручкою підприємства, що мають готівкову виручку?

Зобов’язані здавати її до банку для зарахування на їх рахунки.

107.Чим обмежується залишок готівки в касі?

Лімітом залишку готівки (ліміт каси).

108.Коли повинна бути повернута невикористана готівка яка була видана під звіт?

Не пізніше трьох робочих днів після закінчення відрядження, а готівка, видана на будь-які інші цілі, - десяти робочих днів з дня видачі її під звіт і здана до каси банку не пізніше наступного дня.

109.На протязі якого терміну повинна бути виплачена заробітна плата?

Трьох робочих днів.

110.Як часто проводяться записи в касовій книзі госпоргана?

Усі надходження та видача готівки відразу обліковуються у касовій книзі за касовими ордерами. Під кінець дня касир підбиває підсумки по операціям та виводить залишок грошей у касі на наступне число.

111.Коли проводяться записи в касову книгу підприємств?

Відразу після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером чи видатковим документом.

112.На кого покладений контроль за веденням касової книги?

На головного бухгалтера.

113.Які санкції приміняються за недодержання касової дисципліни?

1) для підприємств – за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах зтягується штраф у двократному розмірі сум, що перевищують ліміт каси; 2) за неоприбуткування або неповне оприбуткування – у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми; 3) для комерційних банків – за невстановлення лімітів залишків кас у п’ятидесятикр-ному розмірі неоподатковоного мінімуму доходів грошмадян за кожний випадок.

114.Чи складають комерційні банки прогноз касових оборотів?

Так. Для цього всі п/п подають до кб за 60 днів до початку планового кварталу заяву-розрахунок. В ній вказуються касові обороти п/п по надходженню і видатках готівки з кас п/п на плановий квартал, а також фактичні дані за відповідний квартал минулого року.

115.Який термін подачі заявки на підкріплення операційної каси?

3 дні., а дійсний він 4 дні.

116.Хто дає дозвіл на підкріплення операційної каси?

Дає регіональне управління НБУ

117.Яким чином здійснюється доставка готівки з банку до госпорганів?

Власними засобами або через інкасаторів.

118.У чому відмінності короткострокових та довгострокових банківських кредитів?

Короткостроковий кредит – строком до 1 року, довгостроковий – понад 3 роки.

119.Що передбачає принцип строковості банківського кредиту?

Позичка має бути повернена позичальником в банк в заздалегідь обумовлений строк, тобто він конкретизує повернення кредиту в певний час.

120.Що передбачає принцип платності банківського кредиту?

Повинна бути повернена не лише основна сума боргу, але й сплачені відсотки, які виступають платою за користування кредитом.

121.Що передбачає принцип забезпеченості банківського кредиту?

Проти заборгованості за позичками, яка відображається в пасиві балансу клієнта-боржника, має бути певне майно (товари, цінні папери), яке враховується в активі його балансу, або зобов’язання третьої особи погасити борг банку (гарантії, поручительства).

122.Що передбачає принцип цільового використання банківського кредиту?

Використання позичальником кредиту суворо на цілі, визначені кредитною угодою; вкладення позичених коштів у конкретні господарські процеси.

123.Вкажіть елементи оцінки кредитоспроможності позичальника.

У світовій практиці банківські працівники при оцінці кредитоспроможності виходять із наступного:

-вивчення дієспроможності позичальника;

-вивчення його репутації;

-оцінка наявного капіталу;

-оцінка наданого (наявного) забезпечення;

-оцінка економічної кон’юнктури.

Під дієспроможністю розуміють його правоспроможність на отримання кредиту. Тобто банки вивчають документи, що підтверджують законність функціонування клієнта-юридичної особи, або можливість отримання його фізичною особою.

Репутація – дотримання ним певних якостей, які цікавлять даний банк. Серед яких дисциплінованість по відношенню до своїх зобов’язань.

Капітал і його наявність характеризує спроможність позичальника погасити борг. Різнять 4 основні джерела погашення боргу: -доходи від виробничої і невиробничої діяльності; -продаж активів; -продаж акцій; -отримання позички у іншого кредитора.

Перший найбільш привабливий.

Оцінка забезпечення – в якості забезпечення, за кредитом можуть виступати застава майна, інших ТМЦ, майнових прав.

У випадку неспроможності погасити борг, банки реалізують свої права на заставу шляхом продажу предмету застави і виручені кошти спрямовують на погашення боргу з позичальника.

Однак реалізація заставленого майна вимагає додаткових витрат грошей і часу. Тому зарубіжні банки їх не культивують.

Іншим способом забезпечення кредиту є отримання і реалізація прав третьої особи на погашення боргу даного позичальника (гарантія, поручительство, договір, страхування).

Економічна кон’юнктура – визначає місце і роль підприємства-позичальника у своїй галузі. Банк цікавить: -зміна умов конкуренції; -зміна технології, попит на продукцію, методи її реалізації.