87. Особливості правового регулювання, суб’єкти та сфера валютного контролю

• Валютний контроль в Україні здійснюється Кабінетом Міністрів України, Національним банком України, уповноваженими банками, Державною податковою інспекцією, Державним митним комітетом, Міністерством зв'язку.

• Головним органом, що здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України, є Національний банк України.

• Контроль за валютними операціями резидентів i нерезидентів, здійснюваних через уповноважені банки, проводять ці банки.

• Фінансовий контроль за валютними операціями, які проводяться резидентами i нерезидентами на території України, здійснює податкова інспекція.

• Контроль за дотриманням правил поштових переказів і пересиланням валютних цінностей через митний кордон України здійснює Міністерство зв'язку України,

• за переміщенням цінностей через митний кордон -- здійснює Державний митний комітет України

Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Основні напрямки валютного контролю: — визначення відповідності валютних операцій чинному законодавству і наявність необхідних для них ліцензій і дозволів; — перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою; — перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті; — перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті України.

• Основними функціями валютного контролю, які випливають з Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання i валютного контролю", є: - контроль за відповідністю валютних операцій чинному законодавству наявністю необхідних ліцензій; - перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті резидентами i нерезидентами; - перевірка повноти i об'єктивності обліку i звітності за операціями резидентів i нерезидентів".

• Лібералізація валютного ринку в Україні, зняття валютних обмежень на операції, що зв'язані з рухом капіталу, можливістю нерезидентів виходити на валютний ринок України, вимагає посиленого контролю за дотриманням приписів, які містяться в валютному законодавстві.

• Постанови Правління НБУ: 1) Про затвердження Положення про валютний контроль N 49 від 08.02.2000

2) Про затвердження Положення про планування та порядок проведення інспекційних перевірок вiд 17.07.2001  № 276 3) Про затвердження Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок щодо дотримання банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку вимог валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України вiд 21.09.2007  № 338

• Національний банк постійно інформує державні органи для того, щоб вони посилювали контроль шляхом узагальнення та аналізу стану розрахунків за зовнішньоекономічними операціями резидентів, передбачених Постановою Кабінету Міністрів та Національного банку України від 26.12.95 р. "Про заходи щодо забезпечення валютного контролю". Національний банк інформує Міністерство зовнішніх економічних зв'язків i торгівлі щодо обсягів надходження валютних коштів, одержаних від здійснення експорту товарів та обсягів перерахованих коштів за імпортними операціями, повернених з порушенням встановлених законодавством термінів обсягів інвестицій у грошовій формі за межі України, які декларуватися в Національному банку.

88. Відповідальність за порушення валютного законодавства.