Задание 9. Учет ценных бумаг

Ознакомление с учетом финансовых вложений и ценных бумаг: акций, облигаций, сберегательных сертификатов, векселей; учетом бланков облигаций, выпущенных акционерным обществом, учетом поступления и реализации ценных бумаг. Отражение в учете доходов и потерь по операциям с ценными бумагами. Начисление и учет дивидендов (доходов) по ценным бумагам. Учет собственных акций.

Методические рекомендации.

Ознакомьтесь с учетом на предприятии финансовых вложений и ценных бумаг, с начислением дивидендов по операциям с ценными бумагами, с хранением ценных бумаг, с созданием резервов под обесценивание вложений с ценными бумагами.

Приложение к отчету:

1. копии ценных бумаг, учитываемых на предприятии;

2. журнал-ордер 59 «Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги», 58 «Финансовые вложения»;

3 регистры аналитического учета.

Задание 10. Учет труда и его оплаты.

Ознакомление с документами по оформления приема, увольнения, перемещения работников по службе, предоставления им отпусков, ведению личных дел, трудовых книжек.

Ознакомление со штатным расписанием, действующим на предприятии положением об оплате труда, порядком премирования работников, с организацией контроля за учетом рабочего времени и порядком составления табеля. Проверка правильности оформления табеля учета рабочего времени, больничных листов и других документов, являющихся основанием для начисления заработной платы.

Студент должен:

знать:

• Организацию учёта труда и заработной платы;

• Порядок начисления заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;

• Порядок обязательных отчислений от фонда оплаты труда;

Уметь:

Проводить начисление заработной платы при различных условиях работы, расчёт удержаний и вычетов из заработной платы;

Составлять расчётно-платёжную ведомость.

Проводить начисления и расчёты по обязательным отчислениям от фонда оплаты труда.

Составление ведомости на начисление аванса на первую половину месяца. Расчет удержаний из заработной платы: налога с физических лиц в пенсионный фонд, сумм по порученным обязательствам и другим документам. Расчеты по начислению заработной платы, пособий по листам временной нетрудоспособности и за очередной отпуск, за работу в праздничные и выходные дни и сверхурочную работу.

Запись данных в расчетно-платежную ведомость (если ведомость составлена вручную). Если заработная штата начисляется механизировано - подготовка и сдача документов на вычислительную технику, на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд страховой медицины, фонд занятности.

Составление ведомостей по компенсационным выплатам, выплатам по ценным бумагам и другим финансовым вложениям работников. Отражение операций по расчетам оплаты труда в бухгалтерском учете. Запись в соответствующие журналы- ордера.

Методические рекомендации.

Ознакомьтесь с формами и системой оплаты труда, принятыми на предприятии, выплатами стимулирующего характера по системным положениям, выплатами компенсирующего характера. Изучите порядок оплаты труда за работу в праздничные дни, сверхурочное время, дни отпуска, дни болезни и других различных компенсаций.

Составьте расчетно-платежную ведомость начисления всех видов оплаты за работу, удержаний из заработной платы. Если учет автоматизировал, то опишите порядок и сроки подготовки документов для сдачи их на вычислительную машину.

На основании начисленной заработной платы составьте расчет сумм отчислений в фонды социального, пенсионного обеспечения и прочие отчисления.

В отдельных ведомостях рассчитайте начисления всех компенсационных выплат, выплат по ценным бумагам и другим финансовым вложениям работникам предприятия.

На основании всех ведомостей, расчетов отчислений составьте журнал-ордер по счетам: 70 «Расчет с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 68 «Расчеты по налогам и сборам». Заполните карточки аналитического учета расчетов по оплате труда.

Приложение к отчету:

1. копии табеля учета отработанного времени;

2.расчетно-платежная ведомость или машинограммы со всеми производственными расчетами;

З. лицевые счета;

4. расчеты отчислений на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд страховой медицины.

5. журналы-ордера по счетам: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 68 «Расчеты по налогам м сборам».