42.Налог на прибыль Qии:н-ки и объект налогооблож.Понятие прибыли для российск.Qй и для иностр.Qй.

Н-ки:

1)российск.Qии(Объект.налого.-прибыль=>Д-Р);

2)иностр.Qии,осуществл.д-ть в РФ через пост.представительства(Объ.-прибыль=полученные через постоян.представительства Д-произведенные представительствами Р);

3)иностр.Qии,котор.получают Д.от источников РФ(Объ.-прибыль получен.от источникаРФ)

(Искл:участн.олимп.игр,сколково)

Объект налогооблож:прибыль полученная н-ком.

43.Налог на приб.Qй:Порядок определ.Д-дов.Д-ды от реализации.Внереализационные д-ды.Состав д-дов,не учитываемых при определ.НБ.

Д.от реализации=>

выручка от реализации т(р.у)как собств.про-ва,так и ранее приобретенных+выручка от реализ.имущ.прав.

Внереализ.Д признаются=>

от долевого участия в другихQх;

от сдачи им-ва в аренду;безвозмездно получен.им-во(р.у);

Д.получен.от операций с финанс.инструментами срочных сделок.

Д.не учитыв.при опред.НБ=>

в виде им-ва\имущ.прав,которые получены в порядке предварительной оплаты;

в виде им-ва\имущ.прав,котор.получены в форме залога\задатка,в кач-ве обеспечения обязательств;

в виде им-ва\имущ.прав,имеющих денежн.оценку,котор.получены ввмде взносов в учтавн.капитал;

в виде Sмы НДС,подлежащих НВу;

в виде им-ва получен.гос\муниц.учреждениями по решению оранов исполнительной власти всех ур-ней;

в виде им-ва полученного н-ком в рамках целевого финансирования.

44.Налог на приб.Qии:р-ды.Р.,связанные с производством и реализ.Материальные р.

Р-обоснованные(_{Д.в будущ}) и документ.подтв.(_{документы оформлен.в соотв.с закондат.РФ})затраты.

Р.,связанные с пр-вом и реализ,включают в себя:

-Р,связан.с изготовлением(пр-вом),хранением и доставкой т,выполнением р.,оказанием у.приобретением и \реализац.т(р.у);

-Р.на содержание и эксплуатацию,ремонт о\с;

-Р.на освоение природн.рес-сов;

-прочие Р.

Р.,связанные с пр-вом и реализ,делятся на:

1)материальн.Р;

2)Р.на оплату труда;

3)суммы начисленной амортизации;

4)прочие Р.

К материальн.Р.относятся след.затраты:

на приобретение сырья и материалов используемых в пр-ве;

на приобррет.инструментов,приспособлений,инвентаря,спецодежды и др.ср-в индивид.и коллективн.защиты;

на приобрет.топлива,воды,энергии,расходуемых на технологические цели_{(коммунальн.у)};

на приобрет.р.и у.производств.хар-ра выполняемых сторонами Qии и ИП.

45.Налог на приб.Qии:р-ды на оплату труда.Прочие расходы.

К Р.на о\т относятся:

S_ма начисленная по должностным окладам,сдельных%\%от выручки;

начисления стимулирующего хар-ра;

ст-ть бесплатно предоставленных работникам коммунальных у,питания,продуктов итд;

Р.на о\т,сохраняемую работникам на время отпуска;

единовременное вознограждение за выслугу лет;

Р.на о\т работникам не состоящ.в штате Qии;

S_ма платежей работодателей по всем видам страхования.

Прочие Р:

S_мы налогов и сборов,тамож.пошлин+страхов.взносов;

Р.на сертификацию;

Р.по подбору работников;

Р.на аудиторские у.;

Р.на командировки;

Р.нотариусу;

Р.на канцелярские т.

45.Налог на приб.Qии:Р-ды на оплату труда.Прочие расходы.К Р.на о\т относятся:S_ма начисленная по должностным окладам,сдельных%\%от выручки;начисления стимулирующего хар-ра;ст-ть бесплатно предоставленных работникам коммунальных у,питания,продуктов итд;Р.на о\т,сохраняемую работникам на время отпуска;единовременное вознограждение за выслугу лет;Р.на о\т работникам не состоящ.в штате Qии;S_ма платежей работодателей по всем видам страхования.Прочие Р:S_мы налогов и сборов,тамож.пошлин+страхов.взносов;Р.на сертификацию;Р.поподбору работников;Р.на аудиторские у.;Р.на командировки;Р.нотариусу;Р.на канцелярские т.

46.Налог на приб.Qии:Суммы начисленной амортизации.Амортиз.им-во-им-во рез-том интелектуаотной д-ти,котор.находится у н-ка на праве собственности,используется им для извлечения дохода,ст-ть которых погашается путем начисления амортизации,со сроком полезного использования>12мес.и первонач.ст-тью>40000руб.Не подлежат амортиз:земля и иные объекты природопользования+материально-производственные запасы,ЦБ и финансовые инструменты срочных сделок.Не подлежат амортиз.след.виды амортизируемого им-ва:им-во общественный Q_й;им-во некоммерч.Q_й;им-во приобретенное на бюдж.ср-ва.ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТ-ТЬ О\С опр-ся как сумма Р.на его приобретение,доставку,сооружение,изготовление,доведения до составления в котором оно пригодно для использования.ПЕРВОНАЧ.СТ-ТЬ НМА опр-ся,как сумма Р.на приобретение и доведения их до состояния в котором оно пригодно для использования.При приобретении амортизир.им-ва н-к должен отнести его к соответст.амортизац.группе.Распределение по группам осуществл.в соотв.со сроком его полезного использования(срок полезн.использ.опр-ся н-ком самостоятельно с учетом классификации о\с утверждаемой правительствомРФ).Налог.закон-во устанавливает 10 амортиз.групп,в каждой определен интервал срока полезн.использ.Н-к имеет право до начала начислен.амортиз.включить в состав Р.отчетн.(налог)периода:-не более 30%ст-ти амортизир.им-ва в отношении о\с входщих в 3-7группы;-в отношении остальных о\с не более 10%.Н-ки вправе выбрать 1 из след.методов начисления амортизации:линейный,нелинейный.Метод начисл.амортизации устанавлиаются н-ком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого им-ва и отражается в учетной политики для целей налогооблож.Изменение метода начисления амортиз.допускается с начала очередного н.п.Н-к вправе перейти с линейного на нелинейный не чаще 1го раза в 5лет.Сумма амортизации для целе й налогооблож.опр-ся н-ками ежемесячно.Амортизация начисляется отдельно по каждой амортизац.группе при применении нелинецного метода\отдельно по каждому объекту амортизуемого им-ва при линейном методе.ПОРЯДОК РАССЧЕТА СУММЫ АМОРТИЗ.,ПРИ ЛИНЕЙНОМ МЕТОДЕ=>Сумма начисл.за 1мес.аиортиз.опр-ся,как произведение его первоноч.ст-ти и нормы амортиз:А_л=ПС*К₁(А_л-амортиз.линейная,ПС-первон.ст-ть,К₁-норма амортиз.при линейном методе)К₁=1\n*100%(n-срок полезного использования)Начисление амортиз.прекращается с 1го числа месяца след.за месяцем в котором произошло списание амортиз.им-ва.ПОРЯДОК РАСЧЕТА СУММЫ АМОРТИЗ.,ПРИ НЕЛИНЕЙНОМ МЕТОДЕ=>А_Н=СБ₂*К₂.При применении этого метода н-к обязан на 1 число н.п.опр-ть суммарный баланс по каждой амортиз.группе,он рассматривается,как суммарная ст-ть всех объектов амортиз.им-ва,отнесенных к данной амортиз.группе(в дальнейшим баланс каждой группы опр-ся 1го числа месяца).По мере ввода объектов им-ва первонач.ст-ти этих объектов увеличивает суммарный баланс группы.Суммарный баланс каждой группы ежемесячно уменьшается на сумму начисленной по этой группе амортизации.Суммы начисл.за 1 мес.амор-ии для каждой амортиз.группы опр-ся,как произведение суммарного баланса и нормы амор-ии.При выбытии амортиз.им-ва суммарный баланс группы уменьш.на остаточную сумму.Если СБ амортиз.группы становится меньше 20000,то в месяц след.за месяцем,когда указанное значение было допущено то н-к вправе ликвидировать данную группу.

47.Налог на приб.Q_ии:внереализационные расходы(ВР).В состав ВР,не связанных с пр-вом и реализацией,включаются обоснованные затраты на осуществление д-ти,непосредственно не связанной с пр-вом и(\)реализацией.К таким Р.относятся:1)Р.на содержание переданного по договору аренды им-ва;2)Р.ввиде %по долговым обязательствам любого вида;3)Р.на организацию выпуска собств.ЦБ;4)Р,связанные с обслуживанием приобретенных н-ком ЦБ(Р.связанные с полусением информации);5)Р.ввиде отрицательной курсовой разницы,возникающей от переоценки им-ва в виде валютных ценностей(искл.-ЦБ)и обязательств,ст-ть которых выражена в ин.валюте;6)Р.в виде отрицат.(положит)разницы,образующейся вследствие отклонения курса продажи(покупки)ин.валюты от официального курса ЦБРФ,установленного на дату перехода права собственности на ин.валюту;7)Р.н-ка,применяющего метод начисления,на формирование резервов по сомнительным долгам;8)Р,связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов,в т.ч зтраты на их содержание;9)Р.на ликвидацию выводимых из эксплуатации о\с,на списание НМА;10)судебные Р.и арбитражные сборы;11)Р.на операции с тарой;12)Р.на услуги банков;13)Р.по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;14)Р.на проведение собраний акционеров(пайщиков,участников).+к ВР приравниваются убытки полученные н-ком в отч.(налог)периоде:-ввиде убытков прошлых налоговых периодов,выявленных в текущем отч.(налог)периоде;-суммы безнадежных долгов;-потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;-не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;-потери от стихийных бедствий,пожаров,аварий;-убытки по сделки уступки права требования.

48.Налог.на приб.Q_ии:Расходы,не учитываемые в целях налогообложения.(270)При опред.НБ не учитываются след.Р:1)в виде сумм начисленных н-ком диведендов и др.сумм прибыли после налогообложения;2)в виде пеней,штрафов и иных санкций,перечисляемых в б-т(гос.внебюдж.фонды);3)в виде взноса в уставной капитал;4)в виде взносов на добровольное стр-ние\не гос.пенсионное обеспечение;4)в виде сумм убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств;5)в виде им-ва,р,у,имущ.прав,переданных в порядке предварительной оплаты н-ками,определяющими Д.иР.по методу начисления;6)в виде ст-ти безвозмездно переданного им-ва(р,у,имущ.прав)и Р-ов,связанных с такой передачей;7)в виде ст-ти им-ва переданного в рамках целевого финансирования;8)в виде премий,выплаченных работникам за счет ср-в специального назначения\целевых поступлений;9)в виде сумм материальной помощи;10)в виде им-ва\имущ.прав.переданных в кач-ве задатка,залога;11)в виде платы гос\частному натариусу;12)отрицат.разница от переоценки ЦБ по рыночной ст-ти;13)на приобретение призов(в целях рекламы);14)Р.казенным учреждениям,в связи с исполнением гос.функций.

49-51

Гос.пошлина-сбор,взимаемый с лиц,являющ.плательщиками гос.пошлины,при их обращении в гос.органы,органы местного самоуправления,за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

52.ПЛАТЕЛЬЩИКИ ГОС.ПОШЛИНЫ:Q_иии физ.лица,в случае если они обращаются за совершением юр.значимых действий\если они выступают ответчиками в судах общей юрисдикции,арбитражн.судах\по делам,рассматриваемым мировыми судьями,и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос.пошлины.