Задание 3.

Организация А в отчетном периоде осуществляла виды деятельности как облагаемые налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемые от уплаты налога на добавленную стоимость.

За налоговый период стоимость отгруженных товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, составила 500 тыс.руб. без налога на добавленную стоимость; стоимость отгруженных товаров, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, составила за этот же период 300 тыс.руб.

Деятельность осуществлялась на одних и тех же площадях; материалы, основные средства, услуги, работы поставщиков использовались для осуществления облагаемых и не подлежащих налогообложению операций.

В налоговом периоде приобретены материалы на сумму 50 тыс.руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 9 тыс.руб., оплачены полностью; оприходованы основные средства стоимостью 40 тыс.руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%, оплаченные на 50%; оплачены работы и услуги поставщиков на сумму 70 тыс.руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Все счета-фактуры были получены.

Стоимость товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость, составила 400 тыс.руб., кроме того налог на добавленную стоимость – 72 тыс.руб.; товары не оплачены поставщику, но по ним получен счет-фактура.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ:

1) 500000 * 18% = 90000

2) 50000 * 18 % = 9000

3) 40000 * 18% = 7200

3600 от оплаты

4) 70000 * 18% = 12600

Всего: 115 200

Ответ: 115 200 руб. налог, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 18.

В отчетном периоде прибыль организации по основной деятельности составила 620 тыс.руб.

Положительная разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ЦБ РФ на дату перехода права собственности на валюту – 8 тыс.руб. Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте определена в сумме 24 тыс.руб.

Убыток от реализации нематериальных активов – 63 тыс.руб. Срок полезного использования нематериальных активов определить невозможно . На момент реализации нематериальные активы отслужили 30 месяцев.

В отчетном периоде было реализовано оборудование за 320 тыс.руб. (первоначальная стоимость – 740 тыс.руб.. срок полезного использования оборудования – 48 месяцев, на момент реализации амортизация начислялась линейным методом – 20 месяцев).

Прочие внереализационные расходы составили 86 тыс.руб., прочие внереализационные доходы – 18 тыс.руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

РЕШЕНИЕ:

Доходы: 8000+24000+18000=50000

Расходы: 63000+86000+320000= 469000

469000-50000= 419000 – убыток.

На 01.01. 620000-419000= 201000 руб. прибыль до налогообложения

201000 * 20 % = 40200-налог

201000-40200= 160800 – чистая прибыль

Задание 2.

В семье учатся отец, мать и дочь. Ниже представлены доходы семьи и расходы на обучение за год.

У отца - доход за выполнение трудовых обязанностей - 380 000 руб., дивиденды по акциям - 45 000 руб., материальная помощь к отпуску - 15 000 руб.

У матери - доход за выполнение трудовых обязанностей - 195 000 руб., дивиденды по акциям - 10 000 руб., материальная по­мощь к отпуску - 8 000 руб.

Отец заплатил за свое обучение 78 000 руб., мать - 75 000 руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стои­мость обучения 20-летней дочери в университете составила 108 000 руб. Все образовательные учреждения, где обучаются чле­ны семьи, имеют лицензии.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях.

Определите сумму налога на доходы физических лиц, подле­жащую уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предос­тавления.

Решение:

1. Отец:

Сумма доходов и расходов на обучение	Вычеты	Облагаемая сумма	НДФЛ
380000	12400	367600	47788
45000		45000	4050
15000	4000	11000	1430
Итого удержано за год НДФЛ:			53268
Обучение	78000+54000	132000	17160

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц по отцу, которую должен удержать налоговый агент составит 53268 руб. , а размер соци­альных вычетов 17160 руб.

2. Мать:

Сумма доходов и расходов на обучение	Вычеты	Облагаемая сумма	НДФЛ
195000	12800	182200	23686
10000		10000	900
8000	4000	4000	520
Итого удержано за год НДФЛ:			25106
Обучение	75000+54000	129000	16770

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц по матери, которую должен удержать налоговый агент составит 25106 руб. , а размер соци­альных вычетов 16770 руб.