33. Расследование хищений.

Две группы хищений:

1. Совершенные при помощи кражи, грабежа или разбоя

2. -\\-\\- присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением

криминалистическая структура:

1. сам преступник

2. потерпевший

3. предмет посягательства

4. орудия и средства хищения

5. способ совершения преступления

Надо четко определить:

• закономерности совершения преступлений

• этапы криминалистической деятельности

• система методов

• приемы расследования.

Закономерности совершения преступления:

• хищения паразитируют в структуре, которая способна претерпевать изменения

• преступник скрывает свои действия в режиме установленном на предприятии

• хищение совершается путем создания излишков при сборе, хранении и транспортировке сырья

успех расследования – знание способов совершения преступления. Способ совершения – система действий по подготовке к совершению и сокрытию преступления. Знание способов позволяет определить местонахождение следов преступления, наличие вещдоков + позволяет определить тактику СД.

Признаки хищения делятся на:

1. общие – характерные хищения, совершаемые в группе отраслей народного хозяйства

2. хищения, кот. свойственны определенной отрасли нар. хозяйства (использование подложных лекал).

Стадии развития преступления:

1. создание резерва для хищения – начальный этап

2. совершение непосредственно хищения –

3. сокрытие хищения (изготовление неучтенной продукции, подлоги)

4. использование похищенного.

Признаки хищения:

1) по способу существования в окружающей среде

a) материально фиксируемые

b) идеальные (кто-то знает)

2) по месту возможного обнаружения

a) на объекте где совершено хищение (предприятие, фирма)

b) в транспортных организациях, кот. перевозят сырье, продукцию

c) выявляемые в смежных организациях: поставщики, банки

d) выявляемые в личной жизни

Для должностных хищений типично, что признаки устанавливаются в результате проведения ревизии, инвентаризации, обнаружения излишков\недостач + задержание с поличным.

ѕ данных о должностных хищениях маскируются путем подлогов, сокрытий и уничтожений документов. При этом в обязательном порядке расхитители вынуждены отражать в документах и сохранять в действительности объем продукции. Особенности расследования в осуществления мероприятий допроцессуального характера: проверка актов ревизий, инвентаризаций, контрольные закупки, истребование и проверка документов.

Для выявления признаков хищения используются методы:

1) опечатывание складов и хранилищ в целях обеспечения проведения инвентаризации

2) документальная ревизия

отличительные признаки:

a) не СД, но м.б. произведены по постановлению следака.

b) Проводится на том же предприятии, где предполагается хищение

c) Лица, производящие ревизию не предупреждаются об уголовной ответственности

d) Проверке подвергаются бухгалтерские первичные и иные документы

e) Обязательное участие материально-ответственного лица

f) проверяется вся хоз. деятельность

3) контрольные закупки и проверки. Закупки – для выявления и фиксации факта продажи товара по завышенной цене, обмане покупателей: обмер, обвес, обсчет. Проверка – выявление неоприходованных товаров, гирь, весов…

4) технологический анализ – по всей цепи производственного процесса: сырье -> продукция. Надо изучить спец. литературу, получить консультации специалистов, изучение и сопоставление ГОСТов и стандартов.

5) Экономический анализ – изучение экономических показателей предприятия с целью установления нарушений в корреляционной зависимости. Выявление данных указывающих на признаки хищений обеспечивается исследованием бух. документов, кот. отражают хоз.-фин. деятельность.

Для этого используются:

a) Встречная проверка – разные экземпляры одного и того же документа, выполненные через копирку и находящиеся в разных подразделениях предприятия сопоставляются по содержанию

b) Взаимный контроль – позволяет проверить каждую хоз. операцию, отраженную прямо или косвенно в различных бух. документах (было возвращено больше тары, чем отправлено с товаром)

c) Анализ вспомогательных документов (по внутренним накладным мат.-ответственные лица отдают товар на реализацию)

d) Анализ транспортных документов - обычно вместо транспортной накладной используется четвертый экземпляр счет-фактуры (накладной на товар), который хранится в транспортном предприятии.