2. Формирование фондов страховщика

В данном разделе анализируются фонды страховщика, аналогичные фондам хозяйствующего субъекта соответствующей организационно-правовой формы (виды, порядок формирования, направления использования), и страховые резервы.

В качестве ключевых характеристик системы страховых резервов используются:

• виды и целевое назначение резервов;

• источники и методы формирования;

  • размер отчислений в резервы.

Изучению подлежат состав, структура, размер и динамика собственного и заемного капитала страховщика.

Анализу должно предшествовать изучение нормативных документов: Приказа Министерства финансов РФ от 11.06.2002г. №51-н «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», Письма Министерства финансов РФ от 15.04.2002г. №24-оо/КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий», а также утвержденных директором страховой организации положений «О порядке формирования резерва по страхованию жизни», «О формировании страховых резервов по иным видам страхования, чем страхование жизни», «О резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования».

Проводится исследование ресурсного потенциала страховщика и стоимости бизнеса. Дается оценка динамики и структуры активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. При изучении данного вопроса необходимо руководствоваться Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ от 08.08.2005г. N 100н.

3. Денежные потоки страховых организаций

Анализ денежных потоков страховой организации проводится по трем направлениям: текущая деятельность, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность.

Анализ денежных потоков по текущей деятельности должен включать характеристику объема страховых платежей (премий, взносов), охвата страхового поля, структуры и пропорций формирования страхового фонда, средней страховой суммы на один договор; числа застрахованных объектов; средней нагрузки на одного страхового агента; объема выплат страховых сумм и страхового возмещения; нормы выплат; уровня выплат; убыточности страховой суммы; анализ эффективности использования денежных ресурсов. Анализ проводится в разрезе отраслей и видов страхования с определением:

• динамики и темпов роста (прироста) величины показателей;

  • удельного веса отдельных видов страхования в общем объеме страховых платежей и выплат.

При наличии информационной базы необходимо провести соответствующий анализ в территориальном разрезе и по группам страхователей.

Анализ денежных потоков в финансовой деятельности подразумевает:

• оценку динамики абсолютных показателей финансовых результатов;

• определение направленности и размера влияния отдельных факторов на сумму прибыли и уровень рентабельности;

• анализ и оценку чистой прибыли;

• анализ взаимосвязи затрат и прибыли.

Далее исследуются изменения в структуре активов и пассивов, динамика, структура, оборачиваемость и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Производится оценка финансового состояния страховщика.

Анализ денежных потоков по инвестиционной деятельности предполагает оценку эффективности инвестиционных программ страховщика, учета фактора инфляции.