4. Организация рабочего дня.

Время, отведённое для обслуживания клиентов, называется операционным днём. Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных ФЗ выходных и праздников, а также выходных дней, перенесённых на рабочие дни решением Правительства РФ.)

В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, приём документов для отражения в учёте (кроме консультационной работы, которая может проводится в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определяется банком и доводится до сведения обслуживаемых клиентов.

Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчётом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в БУ на балансовых и внебалансовых счетах и составление ежедневного баланса.

При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее:

1. все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерскую службу, в том числе из филиалов подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день;

2. документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приёма документов после операционного времени определяется банком и определяется в договорах по обслуживанию клиентов;

3. оплата расчётных и налоговых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня с учётом текущих поступлений в течение дня.

Примерная схема построения учётно-операционного аппарата банка

1) Отдел учёта кассовых операций занимается оформлением кассовых документов и контролем за ними.

2) На отдел учёта хозяйственных операций возлагаются функции оформления документов по учёту основных средств, материалов и контроля за ними, а также расчёт заработной платы и некоторые другие функции.

3) Отдел учёта операций и инвалютой ведёт учёт операций с наличной и безналичной иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам, отчётность по ведению открытой валютной позиции т.п.

4) Отдел учёта ценных бумаг и вложений осуществляет учёт приобретённых банком государственных и корпоративных ценных бумаг (включая векселя), участия банка в хозяйственной деятельности других организаций.

5) Отдел отчётности и анализа подготавливает отчётность банка, проводит анализ финансовой деятельности банка, его ликвидности и доходности операций.

Головные функции операционного и бухгалтерского учёта расчётных операций возглавляются на операционный отдел.

Отдел межфилиального учёта отражает операции головного банка и филиалами. Ответственными исполнителями по осуществляемым банком операциям считаются работники банка, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчётно-денежные документы по выполняемому ими кругу операций.

Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем, оформлением расчётно-денежных документов и отражением в учёте банковских операций, включая операции по контролю за корреспондентскими счетами и межфилиальными расчётами.

Закрепление счетов за структурными подразделениями учётно-операционного аппарата и отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным бухгалтером и оформляется записями в специальной книге учёта распределения и перераспределения счетов между учётно-операционными работниками учреждения банка.

В случае необходимости в банке создаются операционные группы (участки, бригады). Работники последних специализируются на выполнении однотипных операций по отдельным видам работ и являются ответственными исполнителями по своим операциям. Участок работы (вид операций) выделяется исходя из производственной необходимости, принятой в банке технологии документооборота, учёта и контроля.

Операционные бригады могут организовываться также на участках, где преобладают операции, требующие дополнительного контроля, и в случаях, когда из-за отсутствия работников соответствующей квалификации работа не может быть организована по системе ответственных исполнителей. В последнем случае в состав операционной бригады входят, как правило, два-четыре операционных работника, которые оформляют документы по производимым операциям, и контролёр, который обязательно проверяет документы и записи в лицевых счетах, выполненные операционными работниками бригады. Контролёр операционной бригады может единолично оформлять отдельные операции.

Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, дожжен содержать следующие реквизиты:

- обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; в необходимых случаях и другие реквизиты;

- дату проводки;

- подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим доп. контролю;

- подписи бухгалтерского и контролирующего работников и по операциям кредитной организации, связанным с перечислением средств клиентам другим организациям;

- подписи руководителя кредитной организации и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц.

Если основанием для совершения бухгалтерской записи послужило распоряжение, подписанное руководителем кредитной организации и главным бухгалтером, то в этом случае выписанный расчётный документ подписывается бухгалтерским и контролирующим работниками, если иное не предусмотрено законодательством РФ о бухгалтерском учёте.

7