- •Дисциплина «Финансы и кредит»
- •1. Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики. Типы финансовой политики. Современная финансовая политика Российской Федерации
- •3. Участники страхового рынка и их интересы. Принципы функционирования страхового рынка. Основные признаки страхования. Организация страхования в Российской Федерации.
- •5. Структура современной кредитной системы. Кредитная система Российской Федерации. Источники банковской прибыли
- •6. Структура рынка ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг. Виды инвестиционных фондов в рф. Общая характеристика современного российского рынка ценных бумаг.
- •8. Основные модели калькулирования себестоимости продукции. Пути и резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции
- •1. Инвестиции в нефинансовые активы:
- •2. Финансовые инвестиции (вложения):
- •3. Инвестиции в человеческий капитал:
- •11. Формирование, распределение и использование прибыли на предприятии, направления распределения прибыли.
- •14. Финансы организаций (предприятий) различных форм собственности, их значение в формировании преобладающей части финансовых ресурсов страны.
- •Сравнительная характеристика обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью
- •Сравнительная характеристика унитарных предприятий
- •Финансы предприятий сельского хозяйства
- •Финансы строительства
- •Финансы торговых организаций
- •15. Денежная система Российской Федерации и ее элементы. Методы денежно-кредитного регулирования экономики.
- •Дисциплина «Бюджетная система рф»
- •Федеральный бюджет Российской Федерации
- •Региональные бюджеты
- •Местные бюджеты
- •18. Государственный долг. Структура внешней задолженности рф. Основные формы покрытия внутреннего государственного долга. Управление государственным долгом.
- •19. Состав и структура бюджетной классификации. Классификация доходов бюджетов. Классификация расходов бюджетов.
- •21. Организация работы органов исполнительной власти по составлению проектов бюджетов. Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации.
- •22. Задачи и организация исполнения бюджетов. Казначейское исполнение бюджетов в Российской Федерации. Бюджетная роспись, ее назначение, порядок составления и утверждения.
- •24. Сущность внебюджетных фондов. Пути создания внебюджетных фондов. Источники внебюджетных фондов. Пенсионный фонд Российской Федерации (пфр), его средства и их использование
- •Дисциплина «Бухгалтерский учет»
- •25. Место и роль бухгалтерского учета в системе хозяйственного учета. Принципы построения финансового и управленческого учета, их отличия. Обязательность применения в организации (на предприятии).
- •26. Международные стандарты бухгалтерского учета, их характеристика. Рекомендательный характер международных стандартов и возможность их применения в российском бухгалтерском учете.
- •29. Приемка, проверка и бухгалтерская обработка первичных бухгалтерских документов. Организация документооборота. Порядок и сроки хранения бухгалтерских документов.
- •30. Структура аппарата бухгалтерии, ее зависимость от объема учетной работы. Права и обязанности главного бухгалтера
- •31. Учетная политика предприятия - понятие, элементы и принципы разработки. Специфика учетной политики для упрощенной системы налогообложения?
- •1.Простая форма бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия)
- •2. Форма бухгалтерского учета (с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия)
- •Дисциплина «Налоги и налогообложение»
- •Вопрос 34. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства
- •Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»
- •Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»
- •А) Порядок открытия карточек лицевого счета по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
- •Б) Документы, на основании которых отражаются суммы начислений по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков. Учет начисленных сумм платежей.
- •В) Документы, на основании которых в лицевых счетах организаций отражаются уплаченные и зачисленные в бюджет суммы.
- •Г) Учет платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета.
- •Д) Порядок ведения карточек лицевых счетов по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
- •Е) Учет зачетов и возвратов.
- •Ж) Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет.
- •З) Задолженность по налоговым платежам и начисление пени. Отсрочки и рассрочки по платежам в бюджет.
- •Вопрос 44.Оптимизация налогообложения. Минимизация налоговых платежей. Налоговое планирование. Элементы налогового планирования. Схемы и способы минимизации налоговых платежей
- •Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»
- •Дисциплина «Бухгалтерский учет и отчетность»
- •52. Информация и ее значение в управлении хозяйствующим субъектом. Пользователи информации бухгалтерского учета и отчетности. Внутренние и внешние пользователи
- •Дисциплина «Система национальных счетов»
Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»
Вопрос 43. Значение учета налоговых и других обязательных платежей в бюджет. Документы, на основании которых производится учет налогов: документы по исчислению платежей, документы о поступлении и возврате платежей налогоплательщикам.
Для учета начислений и поступлений платежей в бюджет налоговыми органами по каждому налогоплательщику открываются лицевые счета: по действующим предприятиям и организациям – с начала года, по вновь организованным – с момента принятия их на учет в налоговой инспекции и по предприятиям и организациям, почему-либо своевременно не ставшим на учет в налоговую инспекцию, – со времени начисления и уплаты налога.
В лицевых счетах отражают начисленные суммы налогов и платежей, причитающихся к уплате и фактически поступившие в бюджет, а также суммы начисленных и поступивших пени и финансовых санкций.
Записи о начислении платежей в лицевых счетах плательщиков производятся на основании следующих документов:
справок об авансовых (плановых) платежах в бюджет по налогу на прибыль на текущий квартал или на год с поквартальной разбивкой;
налоговых отчетов, расчетов, деклараций, платежных извещений и других документов плательщиков о платежах в бюджет по фактически полученным прибылям, доходам и имеющимся иным объектам обложения налогами и другими платежами в бюджет;
актов проверок, произведенных работниками налоговых органов, департаментами налоговой полиции и других контролирующих органов.
По каждому налогоплательщику учет ведется по налогам и другим обязательным платежам, в соответствии с "Классификацией доходов бюджетов Российской Федерации".
При этом карточки лицевых счетов по соответствующим налогам открываются по каждому месту учета налогоплательщика, т. е. по месту нахождения организации, по месту нахождения ее филиала или представительства, по месту жительства физического лица, по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.
Вся документация по учету в налоговых органах: карточки лицевых счетов, книги, чистые бланки карточек, сводки о поступлении налогов и платежей, документы о поступлении платежей и другие документы, должна хранится в приспособленных для этого шкафах, исключающий свободный доступ. Все документы строгой отчетности должны храниться в несгораемых сейфах.
Законченные книги и карточки лицевых счетов, книги по учету бланков строгой отчетности и все первичные документы хранятся в течение пяти лет. По окончании указанного срока хранения эти материалы сдаются в архив налоговой инспекции, где по истечении одного года уничтожаются.
Работниками отделов по учету налогов и других обязательных платежей (отделы по учету и отчетности) ведутся реестры, книги и журналы учета, карточки лицевых счетов плательщиков и составляется отчетность.
Работник отдела по учету и отчетности отвечает за правильность ведения учета и составления отчетности, осуществляет контроль за обоснованностью возвратов (или зачетов) средств из бюджета, а также несет ответственность за сохранность первичных документов. Карточки лицевых счетов предоставляются только правоохранительным органам. Карточки лицевого счета предоставляются так же в ходе проверок налоговых органов вышестоящими или контролирующими органами в период осуществления проверки.
Финансовым органам, органам исполнительной власти, кредитным организациям, органам федерального казначейства в порядке, определяемом законодательством или соглашением между ФНС и указанными органами и учреждениями для осуществления функций, возложенных на них законодательством, предоставляется сальдо расчетов с бюджетами налогоплательщика (сальдо недоимки и переплат, в том числе в не денежной форме). Вся остальная информация о налогах представляется налоговыми органами
внешним пользователям в рамках заключенных соглашений и приказов по взаимодействию и обмену информацией.
При ведении карточек лицевых счетов налогоплательщиков в автоматизированном режиме на 1 января каждого года делается копия всей информационной базы данных за год на машинные носители и хранится в течение шести лет. Карточки лицевых счетов всех налогоплательщиков за год распечатываются и хранятся в течение пяти лет. По окончании указанного срока хранения эти материалы сдаются в архив налоговой инспекции, где по истечении одного года уничтожаются. В течение года делаются резервные копии информационной базы данных на каждое первое число месяца на машинные носители и хранятся в течение текущего года. В конце рабочего дня, после разноски в лицевые счета начисленных и поступивших сумм платежей делается резервная копия информационной базы данных за день на магнитные носители и хранится в течение двух дней.