3.2 Лимит кассы

Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня). Когда лимит не установлен, он признается равным нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк (кроме 3х рабочих дней для выплаты зарплаты, когда допускается хранение неограниченного количества денег). Лимит в кассе ОАО «Сегежамежрайгаз» составляет 250 000 рублей.

Если лимит превышает, то сдача наличных на расчетный счет производится по приказу управляющей. Кассир - бухгалтер на основании приказа выписывается расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет.

При сдаче денег в операционном отделе банка кассиром заполняется объявление на взнос наличными, квитанция и ордер. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция выдается банковским работником на руки лицу, внесшему наличные на расчетный счет, в подтверждение получения данной суммы. Квитанция сдается в бухгалтерию, где хранится вместе с расходным ордером и копией листа кассовой книги. При выдаче кассиру - бухгалтеру выписки с расчетного счета к ней прикладывается ордер - как документ, подтверждающий зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия. В бухгалтерии предприятия делается запись в кассовую книгу, включающая содержание операции по ордеру, с указанием корреспондирующего счета 311 "Текущие счета в национальной валюте" и суммы расхода. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации.

Сумма наличных, сданная на расчетный счет, отражается в бухгалтерском учете проводкой в дебет счета 311 " Текущие счета в национальной валюте" и кредит счета 301 "Касса в национальной валюте".

(приложение № 4)

3.3 Оформление платежных поручений

В ОАО «Сегежемежрайгаз» в обязанности кассира – бухгалтера входят платежные поручения. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Платежные поручения предоставляются в банк в электронной форме с помощью программы «Клиент Банк». Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления.

Затем в программе банковская выписка отражается состояние счета клиента, движение средств на расчетном (текущем) счете. В выписке указываются дата, номера документов и суммы записей по дебету и кредиту счета, а также остаток средств. Банковскими выписками в ОАО «Сегежамежрайгаз» занимается бухгалтер по основным средствам. (Приложение № 5)

Заключение

Целью прохождение практики было подробное рассмотрение практических основ учета денежных средств предприятия. Объектом исследования выступала система учета денежных средств предприятия на примере предприятия ОАО Карелгаз «Сегежамежрайгаз»

В результате исследования, проведенного на предприятии «Сегежамежрайгаз» можно сделать вывод, что финансовая (бухгалтерская) отчетность организации по учету денежных средств предприятия отражает достоверно во всех существенных отношениях расчеты по счету 50 «Касса» и счету 57 «денежные переводы в пути».

В результате выполнения настоящей работы можно сделать следующие выводы:

– налоговая и бухгалтерская отчетность «Сегежамежрайгаз» отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение и результаты финансово-хозяйственной деятельности.

– система внутреннего контроля организации отличается достаточно высокой степенью надежности.

Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется в соответствии с действующим законодательством, а также принятой учетной политикой, которая регламентирует порядок ведения учета на предприятии. Учетная политика «Сегежамежрайгаза» была сформирована в соответствии с нормативными документами.

Денежные средства организации могут находиться в виде наличных денег и денежных документов на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и т. д.

Основные задачи учета денежных средств и денежных документов организации:

- контроль за правильностью документального оформления операций с денежными средствами;

- контроль за законностью указанных операций;

- своевременное и полное отражение в бухгалтерском учете операций с денежными средствами;

- контроль за сохранностью и движением денежных средств;

- проведение инвентаризации денежных средств, денежных документов и анализ результатов инвентаризации;

- своевременное обеспечение денежной наличностью исходяиз потребностей организации.