Аудит достаточности и лик-ти способов исполнения обяз-в по возврату кредита.

Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным операциям служат для снижения кредитного риска. Исполнение обязательств по кредитам может обеспечиваться в след.формах: гарантийный депозит денег, страхование кредитополучателями риска не возврата кредита, перевод на кредитополучателя правового титула, залог недвижимого и движимого имущества , поручительство, гарантия, иными способами, предусмотренными законодательством или кредитным договором.

Наиболее распространенный способ – это залог движимого или недвижимого имущества. Аудит способов исполнения обязательств по возврату кредита проводится след.направлениями:

1)наличие локально правовых актов на оформления различных способов исполнения обязательств, определяющих стоимость имущества принимаемого в залог и их соответствие нормативным требованиям;

2)оценка соблюдения требованиям законодательства и локально правовым актам при заключении договора залога и при других способах исполнения обязательств;

3)правильность и достоверность отражения в учете принятых форм исполнения обязательств;

4)достоверность классификации банком выданных кредитов по уровню обеспечения способами исполнения обязательств;

5)действительность банковского контроля в процессе кредитного мониторинга за достоверностью и ликвидностью способов исполнения обязательств;

6)оценка практики использования банком способов исполнения обязательств для возмещения долга.

Способы исполнения обяз-ств по возврату кредита должны проверяться с юрид.точки зрения. Оформлено ли право банка как кредитора использ-ть данные способы в случае несостоят-ти кредитополуч-ля. Изучается содержание заключ-ых договоров и их регистрация д.б. зарегистрирован в органе, к которому предоставлены соотв-щие полномочия. Например: договоры о залоге зданий, сооружений, помещений регистрируется в бюро регистраций и техн. инвентаризации; авто транспорт в ГАИ МВД. Для некоторых видов договоров установлена обяз-сть их нотар.удостоверения, что позволяет использовать по ним внесудеб.исполнения обяз-ств. Заключенные договоры залога должны оцениваться на достаточность и ликви-ть средств в соответствии с принимаемой рын.оценкой ст-сти им-ва.

Рыночная оценка принимаемого в залог им-ва соответствует возможной цене реализации и зависит от очень многих факторов, учитывающих тенденции спроса и предложения данного им-ва, его техн.хар-ки, роста цен и т.д.

Порядок рын.оценки движ.и недвиж. им-ва различается – во 2-ом случаи важны ост.ст-сть, морал.износ. Хар-но, что баланс.ст-сть может существенно отличаться от рыночной. При заключении договора залоговую ост-сть им-ва определяет КП-ль, а банк должен в соотв-ии с собств. Л.П.актами в отношении порядка определения ст-сти им-ва для залога согласиться или уточнить предлагаемую оценку, используя в необ.случаях результаты независ.экспертизы. В ходе аудита должна проверяться обоснованность принятой ст-сти им-ва в случаи превышения баланс.оценки. не соблюдении требования, предъявляемых к заключению договора залога или др.способом исполнения обяз-ств делает обеспечение возвратность кредита проблематичным для банка и хар-ет работу по организацию кредитных отношений как необоснованно рисковую.

Предмет залога должен проверяться как по док-там, представленным КП-ем, так и непосредственно на месте у КП-ля. По результат проверки предмета залога непосредственно на месте отв.исполнитель составляет акт, к-рый подписывается всеми, участвовавшими в проверке работниками, а также долж.лицом залогодателя. Акт подписывается в кред.досье КП-ля. Периодичность контроля за сохранностью заложенного им-ва устанавливается ответственным подразделением банка с учетом предмета залога и не может быть реже по товаром в обороте 1 раз в квартал; по ОС, кроме недвиж-сти – 1 раз в полгода; по недвиж-сти – 1 раз в год.

При наличии негативной инфо о фин.состоянии должника, а также при ненадлежащем исполнении условий договора залога, проводятся внеплан.проверки.

Справка

по проверке кассовых операций

По итогам проверки ден-ой нал-ти и др. ценностей, наход-ся в ден-ном хранилище, обнаружен один неплатежный билет, достоинством 50 тыс.руб. По данному нарушению необходимо недостающую сумму взыскать с ответственного лица (кассира…..), применить по отношению к нему штрафные санкции.

Справка

по проверке деят-ти б-ка в части совершения им кред. опер.

Проверка проводилась по следующим направлениям: правомерность выдачи кред-в клиентам; правильность соблюдения последовательности выдачи кредита.

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения: залог был оприходован ранее, чем было предоставлено свидетельство о рег-ии дог. залога; работником банка не отмечен факт наличия просроченной зад-ти.

Рекомендации: в заключении о целесообразности выдачи кредита отразить факт наличия просроч. зад-ти, по ранее полученному кред-ту. Кредит в этом случае выдавать нельзя; не осуществлять выдачу кред. и оприходования залога до получения свидетельства о гос. рег. заложенного имущ-ва.