17. Общая характеристика форм безналичных расчетов. Нормативно – правовое регулирование безналичных расчетов.

Все сделки по различным видам деятельности в любой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, как в наличной, так и в безналичной форме. При осуществлении расчетов одна из сторон выступает в роли плательщика, а другая – в роли получателя платежа. Платежный оборот – основная часть денежного оборота, в котором деньги являются средством платежа и используются для погашения долговых обязательств. Платежный оборот может осуществляться: 1) в наличной форме; 2) в безналичной форме, т.е. в виде записей по банковским счетам плательщиков и получателей денег и путем зачета взаимных требований и обязательств (клиринг). Таким образом, безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег, а только посредством движения денег через счета в банках. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, которые открываются на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета. Участники безналичных расчетов: 1. Физические лица. 2. Юридические лица: а) финансового сектора (т.е. банки и другие кредитные учреждения); б) нефинансового сектора (т.е. предприятия, организации, фирмы, в том числе бюджетные, общественные организации). Безналичный платежный оборот обслуживает следующие хозяйственные отношения: 1. Реализация товаров, оказание услуг, выполнение работ. 2. Получение и возврат банковских кредитов. 3. Платежи в бюджет (налоги), уплата штрафов, неустоек, пени за нарушение договорных условий. 4. Выплата заработной платы физическим лицам, уплата ими налогов, получение и погашение потребительских кредитов, коммунальные платежи. Клиент самостоятельно выбирает банк для расчетного обслуживания, исходя из своих интересов и с учетом: квалификации служащих и этики делового поведения; специализации банка; качества и скорости проведения расчетов; использования новых технологий. Классификация расчетных операций. 1. По составу участников: - межбанковские. – клиентские. – внутрибанковские. 2. По виду платежных документов: - платежными поручениями; - аккредитивами; - чеками; - платежными требованиями; - инкассовыми поручениями; - векселями; - платежными картами. 3. По форме проведения расчетов: - переводные; - аккредитивные; - инкассовые; - клиринговые. 4. По назначению и этапу проведения расчетной операции: - операции по открытию счетов; - операции по ведению счетов (списание и зачисление денег, начисление процентов и комиссионных); - кассовые операции (превращение наличных денег в безналичные и наоборот); - акцептные операции (получение согласия или отказа плательщика оплатить соответствующий документ); - операции по уступке требований (переуступка права получения платежа: факторинг, учет векселей, индоссамент); - авальные операции, т.е. гарантийные: банк выступает в качестве гаранта или поручителя платежа. Правовая основа безналичных расчетов (Положение Банка России №2-П от 3.10.2002 «О безналичных расчетах в РФ») – предполагает единый документооборот, единые правила проведения расчетов обязательные для всех банков и их клиентов.

18. Основные принципы безналичных расчетов.

1. Осуществление расчетов по банковским счетам: так как безналичные расчеты осуществляются только через банки, то все предприятия независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить деньги в банке на соответствующих счетах. Наличные деньги могут храниться в кассе предприятия, но только в пределах лимита и в течение срока, согласованных с банком. Банк обязан выполнять все распоряжения клиента о перечислении и зачислении денег. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (на основе Договора корреспондентского счета) и в обязательном порядке в учреждениях Банка России (на основе Договора на расчетное обслуживание банка). 2. Списание денег со счетов клиентов производится банком только по распоряжению клиентов в порядке установленной ими очередности и в пределах остатка средств на счете. Законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания денег со счета, т.е. без согласия плательщика: например недоимки по налогам, по решению суда. 3. Свобода выбора форм безналичных расчетов их участниками. Предприятия самостоятельно выбирают конкретную форму расчетов и указывают в договоре. Банк не может вмешиваться в договорные отношения хозяйствующих субъектов. 4. Срочность платежа означает осуществление расчетов в сроки, предусмотренные договорами (кредитными, страховыми, трудовыми соглашениями, договорами подряда и др.). Нарушение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и к платежному кризису. Предусматривается имущественная ответственность сторон, в том числе банка, за нарушение сроков по расчетам (возмещение убытков, уплата неустойки, штрафа, пени). На практике срочный платеж может быть в следующих формах: - авансовый платеж, предоплата, т.е. до поставки товара; - немедленно после поставки товара; - через определенный срок после поставки товара, т.е. отсрочка платежа по договору. 5. Обеспеченность платежа означает, что плательщики должны поддерживать свою ликвидность для обеспечения бесперебойности платежей, т.е. планировать все поступления и списания денег со счетов, изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения своих долговых обязательств (получение кредита, продажа активов). Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину. Пояснения к принципу 2: Списание денежных средств со счета клиента осуществляется: 1.по распоряжению владельца счёта и без (в случаях, предусмотренных законодательством или договором); 2.на основе расчётных документов, в пределах имеющихся на счёте денежных средств или при наличии права на овердрафт. При недостатке или отсутствии денег на счёте расчётные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств и в очередности, установленной законодательством. Очередность списания денежных средств со счёта плательщика при недостатке средств для погашения всех требований к счёту: 1. По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов. 2.По исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору. 3.По платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также о перечислении или выдаче средств по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту). 4.По платёжным документам о платежах в негосударственные внебюджетные фонды. 5.По исполнительным документам по удовлетворению других денежных требований. 6.По другим платёжным документам в порядке календарной очередности.

19. Платежные поручения и виды расчетов, производимых платежными поручениями.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться следующие перечисления: -за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; а также для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или для периодических платежей; -в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; -выдача и возврат кредитов, депозитов и уплата процентов по ним; -арендная плата за помещения; -оплата приобретенных ценных бумаг; -взносы в уставный капитал АО, ООО; -уплата штрафов, пени, неустоек; -другие перечисления, предусмотренные законодательством или договором. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денег на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денег на счете платежное поручение помещается в картотеку документов, не оплаченных в срок. Оплата - по мере поступления денег и в очередности, установленной законодательством. Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения. Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя.