Взаємозв’язок між статтями Балансу і рахунками

Код рядка

Актив

На кінець звітного періоду (код рахунку)

1

2

3

Необоротні активи

Нематеріальні активи:

Відображається вартість об’єктів, які є нематеріальними активами згідно П(С)БО 8 “Нематеріальні активи”

010

- залишкова вартість

Визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу

011

- первинна вартість

Рахунок 12 “Нематеріальні активи”

012

- знос

Рахунок 133 “Знос нематеріальних активів”

020

Незавершене будівництво

15 “Капітальні інвестиції”

371 “Розрахунки за виданими авансами (у частині авансів для фінансування капітального будівництва”

Основні засоби

У цій статті наводяться:

- вартість власних і одержаних на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесено до складу основних засобів згідно П(С)БО 7

030

- залишкова вартість

Визначається як різниця між первинною вартістю та сумою зносу

031

- первинна вартість

10 “Основні засоби”

11 “Інші необоротні активи”

032

- знос

131 “Знос основних засобів”

132 “Знос інших необоротних активів”

Довгострокові фінансові інвестиції

Відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також ті, які не можуть бути вільно реалізовані у будь-який момент

040

п

- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

141 “Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі”

045

п

- інші фінансові інвестиції

142 “Інші інвестиції пов’язаним сторонам”

143 “Інвестиції непов’язаним сторонам”

050

п

Довгострокова дебіторська заборгованість

16 “Довгострокова дебіторська заборгованість”

060

Відстрочені податкові активи

1

2

3

070

Інші необоротні активи

18 “Інші необоротні активи”

19 “Негативний гудвіл”

080

Всього за розділом І

Сума рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070

100

Запаси:

- виробничі запаси

20 “Виробничі запаси”

22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети”

110

- тварини на вирощуванні та відгодівлі

21 “Тварини на вирощуванні та відгодівлі”

120

- незавершене виробництво

23 “Незавершене виробництво”

25 “Напівфабрикати”

130

Готова продукція

26 “Готова продукція”

27 “Продукція сільськогосподарського виробництва

Оборотні активи

140

Товари

28 “Товари”

150

п

Векселі одержані

34 “Короткострокові векселі одержані”

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

У цій статті відображається заборгованість покупців, замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги (крім заборгованості, яка забезпечена векселями)

160

- чиста реалізаційна вартість

До підсумку Балансу включається чиста реалізаційна вартість, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів (р.160 – р.162)

161

п

- первинна вартість

36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”

162

- резерв сумнівних боргів

38 “Резерв сумнівних боргів”

170

- з бюджетом

64 “Розрахунки за податками і платежами”

180

п

- за виданими авансами

371 “Розрахунки за виданими авансами”

190

п

- з нарахованих доходів

373 “Розрахунки за нарахованими доходами”

200

п

- із внутрішніх розрахунків

36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”

377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

Дт 682 “Внутрішні розрахунки”

Дт 683 “Внутрішньогосподарські розрахунки”

210

п

Інша поточна дебіторська заборгованість

372 “Розрахунки з підзвітними особами”

374 “Розрахунки за претензіями”

375 “Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків”

377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

Дт 651 “За пенсійним забезпеченням”

Дт 652 “За соціальним страхуванням”

Дт 653 “За страхуванням на випадок безробіття”

220

п

Поточні фінансові інвестиції

352 “Інші поточні фінансові інвестиції”

1

2

3

Грошові кошти та їх еквіваленти

У цій статті відображаються кошти у касі, на поточних та інших рахунках у банках, що можуть бути використання для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року, починаючи з дати Балансу, або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, слід виключати зі складу оборотних активів і відображати як необоротні активи

230

- в національній валюті

301 “Каса в національній валюті”

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”

351 “Еквіваленти грошових коштів”

240

п

- в іноземній валюті

302 “Каса в іноземній валюті”

312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”

351 “Еквіваленти грошових коштів”

250

п

Інші оборотні активи

331 “Грошові документи в національній валюті”

332 “Грошові документи в іноземній валюті”

260

Усього за розділом ІІ.

Сума рядків 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250

Витрати майбутніх періодів

270

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

39 “Витрати майбутніх періодів”

280

Баланс

Сума рядків 080, 260, 270