5. Налогообложение организаций водного транспорта

5.1. Перечень тем и их краткое содержание Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его роль в формировании федерального бюджета РФ. Плательщики НДС, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщиков. Принципы определения места реализации товаров, работ и услуг. Операции, являющиеся объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению НДС. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Налоговая база, момент ее определения при различных вариантах деятельности. Особенности исчисления налоговой базы при транспортных перевозках, перегрузочных работах, агентировании на водном транспорте.

Порядок исчисления и сроки уплаты НДС, подлежащий взносу в бюджет.

Тема 2. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль, его роль в формировании федерального и регионального бюджета. Налогоплательщики по налогу на прибыль. Объект налогообложения.

Порядок определения доходов, их классификация. Особенности определения доходов при реализации договоров морской перевозки (фрахтование судов, бербоут-чартер, тайм-чартер), агентирования, экспедиторского обслуживания и т.д. Состав внереализационных доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг); их структура: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Дифференциация прочих расходов: расходы на ремонт подвижного состава, на обязательное и добровольное страхование имущества, расходы на рацион питания экипажей морских, речных судов и т.д. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и при кассовом методе.

Налоговая база, принцип формирования. Налоговые ставки, порядок зачисления. Налоговый период, отчетный период. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Сроки предоставления отчетности по налогу на прибыль.

Тема 3. Платежи во внебюджетные фонды

Виды и значение государственных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды. Объект обложения страховыми взносами. База для исчисления страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. Ответственность за нарушения законодательства РФ о страховых взносах.

Тема 4. Налог на имущество организаций

Назначение налога на имущество организаций. Его значение в финансово-экономической результативности деятельности предприятий морского и речного транспорта. Плательщики налога, объект налогообложения. Классификация льгот по налогу на имущество.

Механизм определения налоговой базы. Принципы и порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Ставки налога. Порядок исчисления, сроки уплаты в бюджет налога на имущество организаций

Тема 5. Упрощенная система налогообложения

Условия применения упрощенной системы. Налогоплательщики, критерии переходы на упрощенную систему налогообложения.

Характеристика объектов налогообложения. Порядок определения и признания доходов, расходов. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Организация налогового учета

Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки и порядок представления налоговой декларации.

Практика применения упрощенной системы налогообложения для предприятий морского и речного транспорта