Задача № 24

Организация продает товары оптом и в розницу через магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В части розничной торговли она является плательщиком ЕНВД. Организация купила 900 кг сахара по 11 руб. за килограмм, включая НДС. Товар оприходован в апреле и в этом же месяце оплачен. От поставщика получен надлежащим образом оформленный счет-фактура. Из общего количества товара 300 кг было реализовано в розницу. Какую сумму «входного» НДС организация примет к налоговому вычету?

1)900*11р = 9900

2)НДС 9900*10%=990(НДС по сахару, кт можно поставить в зачету, но тк у нас 2 режима налогооблажения соотв.находится кооф по товару и умножаем на общ. Сумму НДС, для того чтобы найти сумму кт ставим к зачету)

3) 9900*0.01:1.1=900р(НДС общ.суммы)

4) (300:900)=0.33 (кооф. По товару 0.33*900(НДС вход общ. суммы)= 300 (НДС не можем поставить к вычету , тк продан на ЕНВД)

тогда

5)900-300=600 (НДС опт) приним. к вычету

Задача № 25

Работнику организации ежемесячно начисляется заработная плата в размере 5 000 руб. В конце года ему выплачен доход в натуральной форме (зерно, сено) на сумму 5 000 руб. Работник подал заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов: личного и на содержание ребенка

В каком порядке производится удержание НДФЛ в декабре?

Вычеты 400*8=3200 (8 месяцев, т.к вычеты начисляются до з/п 40000р)

1000*12=12000 итого вычетов за год 15200р станд.налог.вычеты

Доход за год 60т.р.

Ндфл за год.доход (60- 15.2)*0.13=5824р.

Ндфл за 11 мес. (55т.р.-14.2т.р.)*0.13=5304р.

Ответ: за декабрь НДФЛ 5824-5304=520р.

Пп. 3,4 п 1 ст 218

Н.база за декабрь составляет 5 000 -1000 = 520

НДФЛ 9000 * 0,13 =1170.

Вопрос в том, когда он подал заявление? С того момента и будут начисляться вычеты и 1000 и 400.

Задача № 26

Магазин реализовал в первом квартале запчастей к легковым автомобилям на 500 тыс. руб. и моторных масел – на 700 тыс. руб. Площадь торгового зала магазина – 100 кв. м. Расходы магазина за первый квартал составили 800 тыс. руб. Корректирующие коэффициенты равны 1. Определить, какие налоги и в какой сумме должен уплатить магазин?

Ст346.26 ЕНВД на магазин 1800 (ставка из НК)*100кв.м *0.15= 180000*0,15

= 27000.

Товары в магазин поступают уже с акцизом, так что акциз не считаем.

Задача № 27

Организация (цедент) реализовала в мае продукцию, себестоимость которой составляет 170 тыс. руб., на сумму 236 тыс. руб., в том числе НДС по ставке 18%. В июне организация уступила дебиторскую задолженность третьей организации (цессионарию) за 354 тыс.руб., которые поступили на расчетный счет цедента в июле. Какие налоги и в какие сроки должна уплатить организация?

1)прибыль по продукции = 236-236*18/118 - 170т.р = 30т.р

2)налог = 30 * 0.2 = 6т.р

3)по уступке (момент определения н.базы – момент уступки, т.е июнь. Цедент начислил 36т.р в мае, т.е при продаже продукции. В июне должен доначислить 18т.р (354*18/118 -36))

4)прибыль при уступке = 354 – 354*18/118 – 254 -254*18/118 = 100т.р; налог = 20т.р

Налог на прибыль не позднее 28го числа каждого месяца следующего за месяцем исчисления, НДС не позднее 20го числа каждого из 3х месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (20 июЛя).