Тема 2.

Виды счетов и двойная запись

Задача 4.

Цель задания: изучить классификацию счетов бухгалтерского учета.

Задание:

1. Используя план счетов бухгалтерского учета заполнить схему № 4.

Схема № 4 «Классификация счетов бухгалтерского учета»

Задача 5

Цель задания: Изучить структуру активных и пассивных счетов, уяснить назначение дебета и кредита в активных и пассивных счетах, понять связь счетов с балансом.

Задание:

1. По открытым ниже счетам посчитать сальдо начальное или сальдо конечное, оборот по дебету или по кредиту.

50 Дебет «Касса» Кредит С.н. 3 000 40000 1100 40000 500 Об. ? Об. ? С.к. ? 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит С.н. 40000 18 000 40 000 163 000 Об. ? Об. ? С.к. ? 10 Дебет «Материалы» Кредит С.н. ? 25000 11500 65000 Об. ? Об. ? С.к. 319415 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дебет Кредит С.н. ? 20 600 18 000 Об. ? Об. ? С.к. 3000

51 Дебет «Расчетный счет» Кредит С.н. 330000 88 000 150 000 40 000 ? 20 600 28 000 Об. ? Об. ? С.к. 429 400 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит С.н. 469 100 ? 11 500 Об. ? Об. ? С.к. 455600 20 Дебет «Основное производство» Кредит С.н. 180000 65000 163000 ? Об. ? Об. ? С.к. 401380 43 «Готовая продукция» Дебет Кредит С.н. 595 800 49000 Об. ? Об. ? С.к. ?

Задача 6

Цель задания: изучить порядок отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Задание:

1. Открыть счета: 51 «Расчетный счет», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Начальное сальдо указано в балансе за 31 марта 20__г. задачи № 3 (таблица 4). По приведенным ниже хозяйственным операциям за второй квартал 20 г. заполнить обороты и посчитать конечное сальдо этих счетов.

2. Составить баланс по состоянию на 30 июня 20 г (таблица 6).

Таблица 5

Хозяйственные операции за второй квартал 20 г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Возвращены в кассу денежные средства, не использованные подотчетным лицом	2 440
2	Поступили денежные средства по объявлению на взнос из кассы	2 440
3	С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы	56 044
4	Выдана заработная плата работникам основного производства	56 044
5	Погашена часть долгосрочного кредита	30 000
6	Удержан из заработной платы НДФЛ	26 052
7	Погашен краткосрочный кредит банка	100 000
8	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за отгруженную им ранее готовую продукцию	82 000
9	Выдано под отчет на производственные нужды	1 500
10	Погашение задолженности перед внебюджетными фондами	39 760
11	Поступили материалы от поставщиков	45 000
12	Оплачено поставщикам за ранее полученные от них материалы	50 000

50 «Касса» Дебет Кредит Об. Об.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит Об. Об.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит Об. Об.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Дебет Кредит Об. Об.

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит Об. Об.

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит Об. Об.

51 «Расчетные счета» Дебет Кредит Об. Об.

71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит Об. Об.

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Дебет Кредит Об. Об.

Таблица 6

Баланс ООО «Ива»

На 30 июня 20 г.

руб.

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Нематериальные активы			Резервный капитал
ИТОГО по разделу I.			Добавочный капитал
II. Оборотные активы			Нераспределенная прибыль
Запасы, в т.ч.:			ИТОГО по разделу III
сырье и материалы и другие аналогичные ценности			IV. Долгосрочные обязательства
затраты в незавершенном производстве			Займы и кредиты
готовая продукция			ИТОГО по разделу IV.
Денежные средства, в т.ч.:
касса			V. Краткосрочные обязательства
расчетный счет			Займы и кредиты
Дебиторская задолженность:			Кредиторская задолженность в т.ч.:
Покупатели и заказчики			поставщики и подрядчики
Авансы выданные			задолженность перед персоналом организации
Прочие дебиторы			задолженность перед государственными внебюджетными фондами
			задолженность по налогам и сборам
			Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу II.			ИТОГО по разделу V.
Баланс			Баланс

Тема 3

Учет денежных средств и расчетных операций

Задача 7.

Цель задания: усвоение правил заполнения приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книги.

Задание:

1. На основании хозяйственных операций по кассе за I и II квартал 20 г. заполните приходные и расходные кассовые ордера (Приложения №1,2) и проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

2. На основании приведенных операций по кассе заполните журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Приложение №3).

Таблица 7

Хозяйственные операции за I и II квартал 20 г.

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.20 г.		3 000
12.01.20 г	Приходный кассовый ордер № 22. Поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы.	40 000
13.01.20 г	Расходный кассовый ордер № 15. Выдана из кассы заработная плата.	40 000
15.02.20 г	Расходный кассовый ордер № 16. Выдано из кассы Смыслову В.М на хозяйственные нужды.	500
11.03.20 г	Приходный кассовый ордер № 23. Внесено в кассу Носовым О.Л. неизрасходованные денежные средства	1 100
10.04.20 г	Приходный кассовый ордер № 24. Возвращены в кассу денежные средства, не использованные подотчетные суммы	2 440
10.04.20 г	Расходный кассовый ордер № 17. Сданы денежные средства на расчетный счет	2 440
18.05.20 г	Приходный кассовый ордер № 25. Поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы	56 044
19.05.20 г	Расходный кассовый ордер № 18. Выдана из кассы заработная плата	56 044
23.06.20 г	Расходный кассовый ордер № 16. Выдано из кассы Смыслову В.М. на производственные нужды.	1 500
Остаток в кассе на 01. 07. 20 г		?

Задача 8.

Цель задания: освоение правил заполнения журнала-ордера№1, ведомости №1, и формирования отчета кассира.

Задание.

1. На основании хозяйственных операций за I и II квартал 20 г. составить отчет кассира.

2. Заполнить журнал-ордер №1 и Ведомость №1.

Таблица 8

Дата	№ кассового ордера	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
1	2	3	4	5
		Остаток на 01.01.20 г.
12.01.20 г
13.01. 20 г
		Итого
		Остаток на 01.02. 20 г.
15.02.20 г
		Итого
		Остаток на 01.03. 20 г.
11.03.20 г
		Итого
		Остаток на 01.04. 20 г.
10.04.20 г
10.04.20 г
		Итого
		Остаток на 01.05. 20 г.
18.05.20 г
19.05.20 г
		Итого
		Остаток на 01.06. 20 г.
23.06.20 г
		Итого
		Остаток на 01.07. 20 г.

Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 за январь 20 г.

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	51	70	71	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость №1

По дебету счета 50 за январь 20 г.

Сальдо на начало месяца .

Дата	В кредит счетов									ИТОГО
	51	71	…	…	…	и т.д.
Итого:
Сальдо на конец месяца

Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 за февраль 20 г.

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	51	70	71	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость №1

По дебету счета 50 за февраль 20 г.

Сальдо на начало месяца .

Дата	В кредит счетов									ИТОГО
	51	71	…	…	…	и т.д.
Итого:
Сальдо на конец месяца

Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 за март 20 г.

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	51	70	71	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость №1

По дебету счета 50 за март 20 г.

Сальдо на начало месяца .

Дата	В кредит счетов									ИТОГО
	51	71	…	…	…	и т.д.
Итого:
Сальдо на конец месяца

Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 за апрель 20 г.

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	51	70	71	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость №1

По дебету счета 50 за апрель 20 г.

Сальдо на начало месяца .

Дата	В кредит счетов									ИТОГО
	51	71	…	…	…	и т.д.
Итого:
Сальдо на конец месяца

Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 за май 20 г.

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	51	70	71	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость №1

По дебету счета 50 за май 20 г.

Сальдо на начало месяца .

Дата	В кредит счетов									ИТОГО
	51	71	…	…	…	и т.д.
Итого:
Сальдо на конец месяца

Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 за июнь 20 г.

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	51	70	71	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость №1

По дебету счета 50 за июнь 20 г.

Сальдо на начало месяца .

Дата	В кредит счетов									ИТОГО
	51	71	…	…	…	и т.д.
Итого:
Сальдо на конец месяца

Задача 9

Цель задания: освоение правил заполнения журнала-ордера № 2, ведомости № 2, и формирования выписки банка.

Задание.

1. Заполнить выписку банка (таблица 9) на основании хозяйственных операций за I и II квартал 20 г. представленных в таблице 3 и в таблице 5.

2. Заполнить чеки, объявление на взнос (Приложение №4,5) .

3. Сделать записи на основании выписки банка в журнале ордере № 2 и ведомости № 2.

Таблица 9

Выписка банка за I и II квартал 20 г.

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
	Остаток на 01.01.20 г.
12.01.20 г.
18.01.20 г.
	Итого
	Остаток на 01.02. 20 г.
14.02.20 г.
20.02.20 г.
	Итого
	Остаток на 01.03. 20 г.
13.03.20 г.
19.03.20 г.
	Итого
	Остаток на 01.04. 20 г.
10.04.20 г.
	Итого
	Остаток на 01.05. 20 г.
18.05.20 г.
20.05.20 г.
	Итого
	Остаток на 01.06. 20 г.
15.06.20 г.
19.06.20 г.
25.06.20 г.
25.06.20 г.
	Итого
	Остаток на 01.07. 20 г.

Журнал-ордер № 2 за июнь 20 г.

По кредиту счета № 51 «Расчетные счета»

Дата	В дебет счетов									ИТОГО
	50	60	68	69	…	…	и т.д.
Итого:

Ведомость № 2 за июнь 20 г.

По дебету счета № 51

Сальдо на начало месяца .

Дата	С кредита счетов									ИТОГО
	50	70	62	66	…	и т.д.
Итого:

Сальдо на конец месяца .

Журнал ордер и ведомость закончены « » 20 г.

Данные листков-расшифровок и выведенное сальдо сверены.

В главной книге суммы оборотов отражены « » 20 г.

Исполнители Главный бухгалтер .

Задача 10

Цель занятия: освоение правил обработки и заполнения авансовых отчетов.

Задание:

1. Составить и обработать авансовый отчет № 1 Сидорова М.И. от 16.02.20 г (Бланк взять из Приложения №6).

2. Составить проводки по выдаче и списании авансовых сумм.

Исходные данные:

1. К авансовому отчету Сидорова М.И. от 16.02.20 г. приложены:

   1. командировочное удостоверение;

   2. авиа билеты Москва – Минеральные Воды - 1 665 руб., Минеральные Воды – Москва стоимостью – 5 800;

   3. счет за проживание в гостинице с 3 по 13 февраля 20 г. Стоимостью 1 000 руб. в сутки, счет фактура.

2. 2 февраля Сидорову М.И. выдан аванс в размере 23 965 руб.

Унифицированная форма № Т-10

Утверждена постановлением

Госкомстата России от 06.04.01 № 26

			Код
ООО «Ива»	Форма по ОКУД		0301024
		по ОКПО

наименование организации

	Номер документа	Дата составления
КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ	652-к	29 января 20 г.

		Табельный номер
Работник	Сидоров Максим Иванович	2

фамилия, имя, отчество

Заместитель директора по сбыту и снабжению

наименование профессии (должности)

наименование структурного подразделения

командируется в г.Минеральные воды ЗАО «Зазеркалье»

место назначения (страна, город, организация)

для заключения договоров по поставке основных материалов

цель командировки

на

11 календарных

дней

(не считая времени нахождения в пути)

с

“ 03

”

февраля

20

года

по

“

13

”

февраля

20

года

Действительно по предъявлении паспорта

Руководитель	директор				Иванов И.И.
	должность		подпись		расшифровка подписи

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в место постоянной работы:

Выбыл из

Москвы

Прибыл в

Минеральные воды

“ 03

”

февраля

20

года

“03

”

февраля

20

года

Главный бухгалтер

Начальник отдела кадров

должность

подпись

должность

подпись

Семенова Л.Ю

Неделькин А.А.

расшифровка подписи

расшифровка подписи

М.П.

М.П.

Выбыл из

Минеральные воды

Прибыл в

Москву

“13

”

февраля

20

года

“13

”

февраля

20

года

Начальник отдела кадров

Главный бухгалтер

должность

подпись

должность

подпись

Неделькин А.А.

Семенова Л.Ю

расшифровка подписи

расшифровка подписи

М.П.

М.П.

Гостиница Черное море Форма № 3-Г

Город ______________________ Утв. Приказом Минфин.

РФ. от 13.12.93г. №121

СЧЕТ №____168______ ОТ «_13_» ФЕВРАЛЯ 20 г.

Гр. Сидоров Максим Иванович________

(Ф.И.О.)

Индекс поселения________________________________________________