Комплексный подход к диагностике кризисного состояния. Блоки 1-6
В процессе комплексного диагностического анализа используются не только данные, содержащиеся в отчетной информации, но и технико-экономическая, маркетинговая, прогнозно-финансовая информация, а также данные, полученные в результате проведения аудита, статистические материалы.
Использование перечисленной информации на этапе проведения комплексного диагностического анализа позволяет определить причины (выявить и оценить влияние факторов), обосновать решения (планы) и сформулировать рекомендации по финансовому оздоровлению, обеспечить контроль выполнения планов и осуществить текущий мониторинг. [8]
Следует отметить, что результативность комплексного диагностического анализа зависит от того, какого качества, полноты и достоверности была информация, используемая для проведения предварительного диагностического анализа.
В таблице представлены источники данных и требуемые показатели для комплексного (внутреннего) диагностического анализа финансовой несостоятельности.
№ |
Блоки анализа |
Источник информации |
Требуемые (входящие) для анализа показатели (данные) |
1. |
Анализ состава участников общества (акционеров, пайщиков) |
Устав, учредительный договор, сведения об акционерах и дивидендной политике |
Структура акционеров, новые собственники, распределение дивидендов |
2. |
Анализ оптимальной организационной структуры хозяйствующего субъекта, связь с дочерними организациями |
Учредительные документы, штатное расписание, данные о дочерних организациях, данные консолидированной отчетности |
Состав дочерних и зависимых организаций, доля дочерних и зависимых организаций в прибылях материнской организации, в суммарном денежном потоке, величина финансовой помощи дочерним и зависимым обществам, величина дебиторской задолженности |
3. |
Анализ качества менеджмента и оценка эффективности управления |
Договоры о сотрудничестве между клиентами и банками, информация отдела кадров, данные бухгалтерского учета о задержке заработной платы, форма 2 "Отчет о прибылях и убытках", список дебиторов и кредиторов, акты налоговых проверок, данные аналитического и синтетического учета |
Санкции налоговых органов, просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, доля неденежных поступлений в выручке, распределение денежных потоков по коммерческим банкам, текучесть кадров, особенно менеджеров, уровень квалификации работников |
4 |
Анализ деловой репутации
|
Данные аудиторских и налоговых проверок, постановления об аресте счетов, данные бухгалтерского учета о составе внереализационных расходов, главная книга |
Санкции, судебные разбирательства, арест счетов и имущества |
5 |
Анализ динамики и структуры продаж
|
Хозяйственные договоры. форма №1-П "Сведения о производстве продукции", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", данные бухгалтерского учета. бизнес-план |
Ассортимент реализованной продукции, объем реализации с учетом договорных обязательств, выручка от продаж за отчетный и предыдущий периоды, потребители продукции |
6 |
Анализ ценовой политики, конкурентной среды
|
Бизнес-план, маркетинговый план, статистические материалы, отраслевые данные, информационные бюллетени |
Коммерческие возможности организаций, работающих в той же отрасли, рыночные цены, собственная ценовая политика |