Заключение

Компания «ДАВ – АВТО» официально зарегистрировала свое рождение в 1999 году. Однако фактически учредители организации начали свою деятельность в июне 1996 года, называясь в этот момент ЧП Башаров. Географически начало деятельности происходило на территории автомобильной стоянки по адресу ул. Островского 60.

Стоимость имущества в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 49123 тыс. рублей или на 8 % и по состоянию на 01.01.2011 года составила 552766 тыс. рублей. Преимущественно уменьшение произошло за счет роста оборотных активов. В частность стоимость оборотных активов в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 182030 тыс. рублей или на 54 %. В качестве негативной динамики следует отметить значительное уменьшение денежных средств, в частности с 18435 тыс. рублей в 2009 году до 2295 тыс. рублей в 2010 году. Также о неэффективной расчетно-платежной дисциплине свидетельствует необоснованная дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность в 2010 году составила 75671 тыс. рублей. Итак преимущественно уменьшение произошло за счет уменьшения наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности.

Анализ пассива баланса доказывает динамику в сторону увеличения задолженности перед кредиторами ООО «Дав Авто». Для предприятия характерно достаточно количество капитала, собственных источников финансирования для осуществления основной деятельности ООО «Дав Авто». Величина капитала в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 3528 тыс. рублей или на 8 % .

В качестве негативной динамики следует выделить увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками. На основании анализа можно сделать вывод, что для предприятия характерно неблагоприятное финансовое состояние и имеющихся средств не хватит для погашения задолженности в полном объеме.

В результате сопоставления активов и обязательств по балансу по состоянию за анализируемый период с 2009 по 2010 годы выявляется несоответствие всех показателей ликвидности рекомендуемым значениям. Это доказывает недостаток денежных средств на предприятии. Низкие значения относительных показателей ликвидности указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных активов в денежную форму для расчетов с поставщиками. Предприятию следует разработать ряд мер, направленных на эффективное управление денежными средствами.

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости подтверждает динамику, выявленную при расчете абсолютных показателей. Для предприятия характерно существенное превышение собственных источников над заемными.

Каждый рубль выручки в 2010 году приносит 0,51 рублей прибыли. Рентабельность затрат составила в 2010 году 0,63 % против 0,38 % в 2009 году.

Итак, в качестве основных проблем следует выделить недостаток собственных средств, высокие темы роста заемных источников и высокая доля затраты на выплату процентов. Таким образом, необходимо провести следующие мероприятия:

1)Совершенствование метода начисления процентов

На предприятии ООО «Дав Авто» в связи с особенностями вида деятельности среди заемных средств заемных средств существенную долю занимают краткосрочные кредиты, при этом для начисления процентов используются исключительно аннуитетные платежи, что нецелесообразно, как доказал экономический расчет. Применение дифференцированных платежей позволит сократить расходы на 34,865 тыс. рублей за весь период кредитования ООО «Дав Авто» (ежегодно).

2) Разработка финансовой стратегии управления капиталом

Также рекомендуется разработать финансовую стратегию управления заемным капиталом и моделирования максимальной долговой нагрузки на предстоящие полгода. Максимальная величина выплат составит 2440,151 тыс. рублей при общей величине долга в 14788,8 тыс. рублей.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 21.10.94); (ред. от 05.02.2007 г.)// СПС «Консультант»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 22.12.95); (ред. от 26.01.2007 г.)// СПС «Консультант»

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.); (ред. от 30.12.2006 г.)// СПС «Консультант»

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г.); (ред. от 30.12.2006 г.)// СПС «Консультант»

5. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006 г) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996 г.)// СПС «Консультант»;

6. Акулич И.А., Демченко Е.В. Основы финансового управления. - Минск: Высшая школа, 2008, с. 298.

7. Баканов А.Д. Экономический анализ в торговле. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 345 с.

8. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта.-2-е изд.доп.- М.: Финансы и статистика, 2009 – 456 с.

9. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев.: Ника- центр, 2008.-528с.

10. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2009 –  567 с.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2009. 302 с.

12. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб: «Бизнес – пресса», 2007.

13. Жукова, Е.Ф. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов/ Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 359 с.

14. Иванов, В. В. Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ В.В. Иванов, Б.И. Смелова. – М.: ТК ВЕЛБИ Издательство «Проспект», 2008. – 624 с.

15. Лапуста М.Г. Организация учета кредитов и займов. – М.: ИНФРА-М, 2009 – 454 с.

16. Лукашов Л.В. Пособие для финансовых директоров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 360 с.

17. Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса: учебное пособие. – Минск: Книжный дом, 2008. – 257 с.

18. Никонова А.Д. Методология начисления процентов по кредитам. – Пермь, 2010. – 245 с.

19. Сухарева А.Д. Организация управления заемными средствами компании. – Пермь, 2010 – 234 с.

20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: «Перспектива», 2008. - 149с. 1 экз.

21. Поляк, Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит/ Г.Б. Поляк. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2009. – 507 с.

22. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор. – М.:ЮРАЙТ, 2010 – 507 с.

23. Тютюнник, А.В. Банковское дело/ А.В. Тютюнник, А.В. Турбанов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 608 с.

24. Чирикова Е.В. Философия инвестирования. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009 год

25. Анисимова А.Ж. Формирование стратегии управления финансовым рычагом// Business. – 2010 - № 7 – с.45

26. Ашимов Д.В. Разработка положения системы финансового планирования//Коммерсант. – 2010 - №4 – с. 22

27. Балабанова О.Е. Влияние экономического кризиса на банковскую систему //Финансы. – 2009. - №11. – с. 25 -29

28. Веревочник И.Н. Значение собственных и заемных источников//Деньги. Кредит Банки - 2010 - № 4 – с. 22 - 26

29. Грибов В.Д. Методологический аспект анализа заемного капитала//Вопросы экономики. – 2010 - № 9 – с. 56 -61

30. Зеленина А.С. Экономическая сущность «структуры капитала»// Финансы. – 2009. - №5. – с. 49 - 54

31. Костарева Е.Д. Управление заемными средами предприятия// Банковское дело. – 2009. - №6. – с. 29 – 39.

32. Корнеева Е.В. Первые шаги финансового директора в новой компании//Финансовый директор – 2009 - № 9 – с. 65 - 69

33. Кузнецова З. Оптимизация расходов по кредитам и займам//Налоги – 2010 - №5. – с.56 – 62

34. Левченкова А.В. Стратегия управления финансирование предприятия//Финансы – 2010 - № 2. – с. 56

35. Мелихова А.И. Функции и значение заемного капитала//Финансы. – 2010 - № 5 – с. 67 - 71

36. Носова О.Д. Методы оптимизации по налогу на прибыль//Бухгалтерский учет. – 2010. - №4. – с.56

37. Полякова, Е. А. Об оценке экономического потенциала кредитных ресурсов коммерческих банков // Бухгалтерский учет. – 2009. - №8. – с. 17 – 20.

38. Светлаков Р. А. Методика анализа собственных источников финансирования фирмы// Экономический анализ. – 2008. - №6. – с.12

39. Тимошенко Д.А. Преимущества дифференцированных платежей//Эксперт – 2009. - № 5. – с.34

1 Среднее значение для кредитного рейтинга ООО «Дав Авто» (ВВ+)