11.4. Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку
На рис. 11.2. представлена загальна схема організації бухгалтерського обліку касових операцій.
-
Керівник
підприємства
Призначення
-
Головний
бухгалтерІнструктаж
К
асир
Функціональні обов'язки
Права, відповідальність
|
обладнання, сигналізація |
|
||
|---|---|---|---|---|
|
|
В |
||
Каса
підприємства:
Надходження
готівки
итрачання
готівки
-
Від
продажу
Первинні документи
В підзвіт
Від підзвітних осіб
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
Кредиторам
Оплата праці
Від
дебіторівНа рахунок в банку
З поточного або валютного рахунку
Касова книга
Звіт касира
Оплата витрат
|
|
бухгалтерія |
|
|
|
|
Запис в регістри обліку |
Інвентаризація
готівки
Головна
книга
-
Фінансова звітність
Рис.11.2. Загальна схема організації бухгалтерського обліку касових операцій
В таблицях 11.1. – 11.2. представлені типові бухгалтерські проводки з обліку готівкових коштів, грошових документів та грошових коштів в дорозі.
Таблиця 11.1.
Кореспонденції по дебету рахунків каси та інших коштів
№ оп |
Зміст господарської операції |
Кореспондуючі рахунки |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Одержано готівкою дивіденди від об’єкта інвестування |
30 |
14 |
2 |
Повернено готівкою довгострокову заборгованість |
30,33 |
16 |
3 |
Передано гроші з операційної каси в касу підприємства |
30 |
30 |
4 |
Передано гроші з банку в касу |
30 |
31 |
5 |
Перераховано гроші для придбання або продажу іноземної валюти |
33 |
31 |
6 |
Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів |
30 |
34 |
7 |
Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції, товарів, послуг |
30 |
36 |
8 |
Одержано гроші від винної особи, підзвітних осіб, працівників в погашення раніше виданої безвідсоткової позики |
30,33 |
37 |
9 |
Зроблено внесок готівкою учасником споживчого товариства до пайового капіталу |
30 |
41 |
10 |
Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу |
30 |
42 |
11 |
Перепродані акції власної емісії або продано частку власника в капіталі підприємства |
30 |
45 |
12 |
Погашено заборгованість за внесками засновників до власного капіталу |
30 |
46 |
13 |
Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету |
30 |
48 |
14 |
Надійшла в касу довгострокова позика готівкою |
30,33 |
50 |
15 |
Оприбутковано фінансову допомогу на зворотній основі |
30 |
55 |
16 |
Оприбуткована в касу короткострокова позика банку |
30,33 |
60 |
17 |
Повернуто зарплату, надлишково видану працівникам |
30 |
66 |
18 |
Одержано гроші від наймачів квартир чи орендарів не житлових приміщень |
30,33 |
68 |
19 |
Надійшла в касу виручка від продажу товарів в роздрібній торгівлі |
30 |
70 |
20 |
Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки за невиконання господарських договорів |
30 |
71 |
21 |
Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств |
30 |
73 |
22 |
Одержано доходи від реалізації необоротних активів |
30 |
74 |
23 |
Одержано надзвичайні доходи готівкою |
30 |
75 |
24 |
Збільшено страхові платежі у вигляді надходжень у страховика |
30 |
76 |
Таблиця 11.2.