Тема №8. Оценка кредитоспособности заемщиков – юридических лиц коммерческих банков
Кредитоспособность - это такое финансовое состояние предприятия – потенциального заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:
характер клиента;
способность заимствовать средства;
способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);
капитал;
обеспечение кредита;
условия, в которых совершается кредитная операция;
контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).
Существует множество методик оценки качества заемщиков – методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.
Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента;
анализ денежного потока;
сбор информации о клиенте;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.
Рассмотрим оценку кредитоспособности юридического лица на примере методики Сбербанка России. Сбербанк России устанавливает 3 класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:
1) коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.
2) коэффициент текущей ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота ликвидные активы и погасить долговые обязательства и определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов к краткосрочным обязательствам.
3) общий коэффициент покрытия (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, а в знаменателе – краткосрочные обязательства.
4) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.
5) В качестве показателя третьей группы можно использовать рентабельность вложений в предприятие (К5), которая определяется как отношение прибыли до налогообложения к итогу баланса.
(116)
(117)
(118)
(119)
(120)
где, Стр. 101 – Денежные средства.
Стр. 102 – Запасы готовой продукции.
Стр. 103 – Налог на добавленную стоимость по приобретаемым ценностям.
Стр. 104 – Дебиторская задолженность со сроком менее 12 месяцев с отчетной даты.
Стр. 105 – Дебиторская задолженность со сроком свыше 12 месяцев с отчетной даты.
Стр. 106 – Краткосрочные финансовые вложения.
Стр. 106А – Государственные ценные бумаги, входящие в состав стр. 106.
Стр. 107 – Прочие оборотные активы.
Стр. 108 – Внеоборотные активы.
Стр. 201 – Собственный капитал: уставный капитал и фонды.
Стр. 202 – Непокрытый убыток.
Стр. 203 – Долгосрочные обязательства.
Стр. 204 – Заемные краткосрочные средства.
Стр. 205 – Кредиторская задолженность.
Стр. 206 – Задолженность учредителям (дивидендов).
Стр. 207 – Доходы будущих периодов.
Стр. 208 – Резервы предстоящих расходов.
Стр. 209 – Прибыль (убыток) до налогообложения.
ВБ – валюта баланса по активу или пассиву
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику класса по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными нормативными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Отмеченные характеристики представлены в табл. 2. Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,11 Класс К1 + 0,05 Класс К2 + 0,42 Класс К3 + 0,21 Класс К4 + + 0,21 Класс К5 (121)
Таблица 2
Шкала определения класса и веса коэффициентов
Коэффициент |
Вес |
Класс кредитоспособности заемщика |
||
1 |
2 |
3 |
||
К1 |
0,11 |
0,2 и выше |
0,15 - 0,2 |
менее 0,15 |
К2 |
0,05 |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
менее 0,5 |
К3 |
0,42 |
2,0 и выше |
1,0 - 2,0 |
менее 1,0 |
К4 |
0,21 |
1,0 и выше |
0,7 - 1,0 |
менее 0,7 |
К5 |
0,21 |
0,15 и выше |
менее 0,15 |
нерентаб. |
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1, 05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту 3-го класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда организации. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.
В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.
Контрольное задание по теме№8:
Предприятию для покупки нового оборудования необходима ссуда в размере Х денежных единиц сроком на n лет. Банк выдает ссуды заемщикам I класса под i1 годовых, II – i2 и III – i3 процентов годовых по сложным процентам. Необходимо:
оценить кредитоспособность заемщика А и заемщика Б;
выбрать исходя из класса кредитоспособности процентную ставку, по которой банк будет осуществлять начисление процентов;
Данные о значениях переменных Х, i, представлены в табл. 3.
Данные о клиентах представлены в табл. 4.
Таблица 3
Клиент |
i1, % |
i2, % |
i3, % |
А |
10 |
15 |
20 |
Б |
15 |
20 |
25 |
Таблица 4
Данные бухгалтерского баланса предприятия, тыс. руб.
Наименование показателя |
А |
Б |
Денежные средства |
13 |
10 |
Запасы |
212 |
61 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
3 |
11 |
Дебиторская задолженность сроком до 12 месяцев с отчетной даты |
234 |
128 |
Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев |
45 |
87 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1 |
6 |
в том числе в государственные ценные бумаги |
0 |
5 |
Прочие оборотные активы |
25 |
2 |
Внеоборотные активы |
556 |
132 |
Капитал и фонды |
402 |
250 |
Непокрытый убыток |
378 |
0 |
Долгосрочные обязательства |
3 |
25 |
Заемные краткосрочные средства |
21 |
2 |
Кредиторская задолженность |
1029 |
150 |
Задолженность учредителям |
1 |
1 |
Доходы будущих периодов |
0 |
2 |
Резервы предстоящих расходов и платежей и прочие краткосрочные пассивы |
11 |
7 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
198 |
150 |