Рабочий план счетов оао «Машиностроитель»

Наименование

счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

01. Объекты основных средств

02. Земельные участки

03. Объекты основных средств, переданных в порядке безвозмездного, бюджетного и иного финансирования

04. Основные средства на праве доверительного управления, по договору простого товарищества

05. Основные средства от учредителей

10. Выбытие основных средств

Амортизация основных средств

02

01. Амортизация основных средств

03. Амортизация основных средств, переданных в порядке безвозмездного финансирования

04. Амортизация основных средств на праве доверительного управления, по договору

05. Амортизация основных средств от учредителей

Доходные вложения во внеоборотные активы

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

Амортизация нематериальных активов

05

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

01. Приобретение земельных участков

02. Приобретение объектов природопользования

03. Строительство объектов основных средств

04. Приобретение объектов основных средств

05. Приобретение нематериальных активов

06. Вклад в уставный (складочный) капитал

Отложенные налоговые активы

09

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

01. Сырье и материалы

02. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

03. Топливо

04. Тара и тарные материалы

05. Запасные части

06. Прочие материалы

07. Материалы, переданные в переработку на сторону

08. Строительные материалы

09. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Транспортно-заготовительные расходы

11. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

12. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

01. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

02. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

03. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

01. Первый цех – механический

02. Второй цех - сборочный

Полуфабрикаты собственного производства

21

Вспомогательные производства

23

01. Транспортный цех

02. Энергетический цех

Общепроизводственные расходы

25

01. Механический цех

02. Сборочный цех

Общехозяйственные расходы

26

Брак в производстве

28

01. В цехе № 1

02. В цехе № 2

Обслуживающие производства и хозяйства

29

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

01. Товары на складах

02. Товары в розничной торговле

03. Тары под товаром и порожняя

04. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

01. Коммерческие расходы

02. Расходы Торгового дома

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

01. Касса организации

02. Операционная касса

03. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

Специальные счета в банках

55

01. Аккредитивы

02. Чековые книжки

03. Депозитные счета

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

01. Паи и акции

02. Долговые ценные бумаги

03. Предоставленные займы

04. Вклад по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

01. Расчеты по краткосрочным кредитам

02. Расчеты по краткосрочным займам

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

01. Расчеты по долгосрочным кредитам

02. Расчеты по долгосрочным займам

Расчеты по налогам и сборам

68

01. Налог на прибыль

02. Налог на добавленную стоимость

03. Налог на доходы физических лиц

04. Налог на имущество

05. Транспортный налог

06. Прочие налоги и сборы

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

01. Расчеты по социальному страхованию

02. Расчеты по пенсионному обеспечению

03. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

01. Расчеты по оплате труда

02. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

01. Расчеты по предоставленным займам

02. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

01. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

02. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

01. Расчеты по имущественному и личному страхованию

02. Расчеты по претензиям

03. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

Отложенные налоговые обязательства

77

Внутрихозяйственные расчеты

79

01. Расчеты по выделенному имуществу

02. Расчеты по текущим операциям

03. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

01. Прирост по результатам переоценки

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

01. Нераспределенная прибыль

Целевое финансирование

86

01.Поступление бюджетных средств

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

01. Выручка

02. Себестоимость продаж

03. Налог на добавленную стоимость

04. Акцизы

09. Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

91

01. Прочие доходы

02. Прочие расходы

03. Налог на добавленную стоимость

09. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

01. Недостача по материально-производственным запасам

02. Недостача по основным средствам

Резервы предстоящих расходов

96

01. Резерв на оплату отпусков

02. Резерв по подготовительным работам в связи с сезонным характером работ

03. Резерв по ремонту основных средств

04. Резерв по гарантийному обслуживанию

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

01. Доходы, полученные в счет будущих периодов

02. Безвозмездные поступления

03. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

04. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

01. Прибыль или убыток от обычных видов деятельности

02. Сальдо прочих доходов и расходов

03. Потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными ситуациями

04. Налог на прибыль и платежи по перерасчетам по налогу из фактической прибыли

05. Налоговые санкции

09. Прибыль (убыток) отчетного года

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011