3. Организация наличных расчетов

Кассовые операции на предприятии связаны как с принятием, так и с выдачей наличности. Порядок ведения кассовых операций регламен­тується НБУ и распространяется на все предприятия независимо от форм собственности, вида деятельности, а также на физические лица.

Предприятия, которые имеют текущие счета в банке, обязанные именно там хранить свои деньги.

Получение наличности из текущего счета осуществляется из викори­станням денежного чека. При его оформлении не допускается исправлений, которые могут поставить под сомнение его достоверность.

Расчеты наличностью предприятиями всех видов деятельности и форм собственности проводятся с оформлением таких документов:

• налоговых накладных;

• прибыльных и расходных кассовых ордеров;

• кассового или товарного чека;

• квитанции;

• договору покупки-продажи;

• актов о закупке товаров, предоставления услуг или других доку­ментів, что удостоверяют факты деятельности, которые подлежат оплате.

Формы налоговой накладной, ведения книг учета, приобретения и продажи товаров, порядок их заполнения и систему учета этих операций определяет Государственная налоговая администрация.

Всем предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют операции с наличностью, устанавливаются лимиты остатка наличности в кассе. Этот лимит для каждого предприятия определяется с учетом специфики работы предприятия, расстояния его от учреждения банка, размера кассового оборота, установленных сроков и порядка передаваемости наличности в банк.

Предприятия имеют право иметь в своих кассах наличность в пределах лимита. До установления лимита кассы на проходящий год действует лимит по­переднього года.

Если предприятие имеет налоговую задолженность и одновременно осуществляет расчеты наличностью (кроме расчетов из налогов и обо­в'язкових платежей), сумма тех средств учитывается как фактические остатки наличности в кассе.

Сдачу избыточной наличности предприятие проводит в поряд­ку и сроки, установленные соответствующим учреждением банка, на текущие счета. Когда лимиты остатка наличности установлены в целом, всю, на­явну в кассе, наличность на склоне дня предприятие сдает в банк.

Принятие наличности кассами предприятий проводится за відповід­но оформленными (подписанными главным бухгалтером) прибуткови­ми кассовыми ордерами. Выдача наличности кассами предприятий здій­снюється за расходными кассовыми ордерами или за должным образом офор­мленими платежными (расчетно-платежными) сведениями.

Все поступления и выдачи наличности в национальной валюте підпри­ємства регистрируют в кассовой книге.

Предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, одер­жану в учреждении банка для выплат, связанных с оплатой труда, по­над установленный лимит кассы в течение трех рабочих дней, включа­ли день получения наличности в учреждении банка. Наличность, полученная в банке на другие выплаты, должна казаться предприятием своим работникам в тот же день. Сумы, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, повертають­ся предприятием к банку не позже следующего рабочего дня.

Предприятие имеет право хранить в кассе наличность для выплат, связанных с оплатой труды, которые осуществляются за счет вируч­ки, сверх установленного ему лимита кассы в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в сумме, которая отмечена в пе­реданих к кассе платежных (расчетно-платежных) сведениях.

Выдача наличности под отчет проводится из касс предприятий при условии полного отчета конкретного подотчетного лица за раньше выданными под отчет суммами.

Подотчетные лица обязаны подать к бухгалтерии предприятия вместе с неиспользованным остатком наличности авансовый отчет о ви­трачання полученных в кассе сумм в такие сроки:

• за командировками - в течение трех рабочих дней после по­вернення;

• на закупку сельскохозяйственной продукции и заготовку вторичного сырья - в течение десяти рабочих дней из дня выдачи наличности;

• на всех другие производственные потребности - следующего рабочего дня после выдачи наличности.

Если из кассы предприятия подотчетному лицу одновременно выданная и наличность на командировку и для решения в этой командировке производственных вопросов, то подотчетное лицо независимо от срока відря­дження в течение трех рабочих дней по возвращении из відря­дження подает к бухгалтерии полный отчет.

Физические лица, которые получили наличность с применением кор­поративної карточки для решения производственных вопросов или на від­рядження, используют ее по целевому назначению без опри­буткування в кассе предприятия. Отмеченные лица подают к бух­галтерії авансовый отчет вместе с подтверждающими документами в порядке, который определен для подотчетных лиц.

Принятие и учет наличности предприятиями сферы торговли про­водиться с применением кассовых аппаратов или товарно кассовых книг. Каждое предприятие, которое имеет кассу, ведет только одну кассовую книгу. Записи к кассовой книге проводятся кассиром после одер­жання или выдачи денег за каждым прибыльным кассовым ордером и расходным документом. Ежедневно, в конце рабочего дня, выводится остаток денег в кассе на следующее число и передаєть­ся Д° бухгалтерии как отчет. Контроль за правильным ведением касо­вої книги полагается на главного бухгалтера предприятия.

На каждом предприятии установлены сроки (не реже однажды в квартал) проведения ревизии кассы. Остаток наличности в кассе сверяется с данными учета за кассовой книгой.

Проверка кассовой дисциплины осуществляется органами ГНА, ДКРУ, финансовыми органами и учреждениями банков.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины покладаєть­ся на руководителей предприятий, главного бухгалтера, кассиров.

К предприятиям могут применяться штрафные санкции согласно действующему законодательству Украины:

• за превышение установленных лимитов кассы;

• приходование (неполное оприбуткування) в кассах нео наличности;

• превышение установленных сроков использования выданной під звіт наличности, а также за ее выдачу под отчет без полного звітування щодо ранее выданных средств;

• расходование наличности из выручки на выплаты, связанные из опла­тою труда, при наличии налогового долга;

• использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению;

• проведение наличных расчетов без платежного документа, который подтверждал бы уплату покупателем наличности.