Формирование показателей бухгалтерской отчетности Задание
Определить значения объектов бухгалтерского учета на конец отчетного периода
Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке
Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерской отчетности развернуто
Составить Бухгалтерский баланс (форма 1)
Составить Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
Составить Отчет об изменениях капитала (форма 3)
Составить Отчет о движении денежных средств (форма 4)
Составить Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5)
Исходные данные
1. Общие сведения об организации
Юридический статус организации – акционерное общество открытого типа. В целях ведения бухгалтерского учета организация признает производство и продажу продукции обычной деятельностью. Все другие виды деятельности относятся к прочим видам.
2. Выдержки из приказа по учетной политике организации
Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ;
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным методом по нормам амортизационных отчислений. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов;
Для целей бухгалтерского учета основные средства, стоимость которых не превышает 20000 рублей, списываются на затраты в момент передачи объектов основных средств в эксплуатацию без начисления амортизации;
Фактическая себестоимость поступмвших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».Текущий учет материалов ведется по среднепокупным ценам на счете 10 «Материалы». Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам;
В затраты производства материалы включаются по средней себестоимости;
Учет затрат на производство ведется с использованием балансовых счетов 20, 25, 26
По истечении отчетного периода все расходы, связанные с обслуживанием и управлением производства, списываются списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Резерв предстоящих расходов и платежей создается на выплату очередных отпусков рабочих;
Учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости на балансовом счете 43 «Готовая продукция»;
Выручка от продаж определяется по предъявлению расчетно-платежных документов на отгруженную продукцию;
Резервный капитал формируется путем ежемесячных отчислений в размере 10% чистой прибыли до достижения размера установленного уставом организации;
Создание прочих резервов за счет прибыли не производится.
Табл. 1.
Состояние активов и обязательств организации на 01 января отчетного года.
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
01ОС |
449968 |
454704 |
459441 |
462756 |
464177 |
468914 |
497333 |
502069 |
506806 |
511542 |
2 |
114542 |
115747 |
116953 |
117797 |
118159 |
119364 |
126599 |
127804 |
129010 |
130216 |
4 |
137489 |
138936 |
140383 |
141396 |
141831 |
143278 |
151961 |
153409 |
154856 |
156303 |
5 |
18430 |
18624 |
18818 |
18954 |
19012 |
19206 |
20370 |
20564 |
20758 |
20952 |
9 |
12230 |
12359 |
12488 |
12578 |
12617 |
12745 |
13518 |
13646 |
13775 |
13904 |
10 |
377625 |
381600 |
385575 |
388358 |
389550 |
393525 |
417375 |
421350 |
425325 |
429300 |
16 |
67450 |
68160 |
68870 |
69367 |
69580 |
70290 |
74550 |
75260 |
75970 |
76680 |
19/3 |
19352 |
19555 |
19759 |
19901 |
19963 |
20166 |
21389 |
21592 |
21796 |
22000 |
19/4 |
34390 |
34752 |
35114 |
35367 |
35476 |
35838 |
38010 |
38372 |
38734 |
39096 |
20 |
221436 |
323766 |
226097 |
227729 |
228428 |
230759 |
244745 |
247075 |
249406 |
251737 |
43 |
188860 |
190848 |
192836 |
194228 |
194824 |
196812 |
208740 |
210728 |
212716 |
214704 |
50 |
4893 |
4944 |
4996 |
5032 |
5047 |
5099 |
5408 |
5459 |
5511 |
5562 |
51 |
570027 |
576027 |
582027 |
586227 |
588027 |
594028 |
630029 |
636030 |
642030 |
648030 |
58 |
133000 |
134400 |
135800 |
136780 |
137200 |
138600 |
147000 |
148400 |
149800 |
151200 |
60-1 |
800949 |
809380 |
817811 |
823713 |
826242 |
834673 |
885259 |
893690 |
902121 |
910552 |
62-1 |
501572 |
506851 |
512131 |
515827 |
517411 |
522690 |
554369 |
559648 |
564928 |
570208 |
62-2 |
224865 |
227232 |
229599 |
231256 |
231966 |
234333 |
248535 |
250902 |
253269 |
255636 |
66 |
144277 |
145795 |
147314 |
148377 |
148833 |
150351 |
159464 |
160982 |
162501 |
164020 |
68-1 |
11590 |
11712 |
11834 |
11919 |
11956 |
12078 |
12810 |
12932 |
13054 |
13176 |
68-2 |
45508 |
45987 |
46466 |
46801 |
46945 |
47424 |
50298 |
50777 |
51256 |
51735 |
68-3 |
70300 |
71040 |
71780 |
72298 |
72520 |
73260 |
77700 |
78440 |
79180 |
79920 |
69-1 |
5254 |
5309 |
5364 |
5403 |
5419 |
5475 |
5807 |
5862 |
5917 |
5972 |
69-2-2 |
14445 |
14597 |
14749 |
14855 |
14901 |
15053 |
15965 |
16117 |
16269 |
16421 |
69-2-3 |
3941 |
3982 |
4024 |
4053 |
4065 |
4107 |
4355 |
4397 |
4438 |
4480 |
69-3-1 |
263 |
266 |
269 |
271 |
271 |
274 |
291 |
294 |
296 |
299 |
69-3-2 |
4465 |
4512 |
4559 |
4592 |
4606 |
4653 |
4935 |
4982 |
5029 |
5076 |
69-11 |
2365 |
2389 |
2414 |
2432 |
2439 |
2464 |
2613 |
2638 |
2663 |
2688 |
70 |
143759 |
145272 |
146785 |
147845 |
148299 |
149812 |
158891 |
160405 |
161918 |
163431 |
71 |
4085 |
4128 |
4171 |
4201 |
4214 |
4257 |
4515 |
4558 |
4601 |
4644 |
76-к |
18087 |
18277 |
18468 |
18601 |
18658 |
18849 |
19991 |
20181 |
20372 |
20562 |
76-д |
27290 |
27577 |
27864 |
28065 |
28151 |
28439 |
30162 |
30450 |
30737 |
31024 |
77 |
19877 |
20086 |
20295 |
20442 |
20505 |
20714 |
21969 |
22178 |
22388 |
22597 |
80 |
498560 |
503808 |
509056 |
512730 |
514304 |
519552 |
551040 |
556288 |
561536 |
566784 |
82 |
88065 |
88992 |
89919 |
90568 |
90846 |
91773 |
97335 |
98262 |
99189 |
100116 |
83 |
128748 |
130103 |
131458 |
132407 |
132814 |
134169 |
142300 |
143655 |
145011 |
146366 |
84 |
439067 |
443689 |
448311 |
451546 |
452932 |
457554 |
485285 |
489907 |
494528 |
499150 |
98 |
19000 |
19200 |
19400 |
19540 |
19600 |
19800 |
21000 |
21200 |
21400 |
21600 |
итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|