Ответы на тесты:

I. Основы налогообложения:

1.б; 2.в; 3.а; 4.а; 5.а; 6.б; 7.а; 8.а.

II. Налоговая система:

1.а; 2.а; 3.а; 4.а; 5.б; 6.б; 7.б; 8.в;9.б; 10.а.

III. Налогообложение юридических лиц:

1.в; 2.а; 3.а; 4.в; 5.в; 6.б; 7.а; 8.б; 9.а; 10.в; 11.в; 12.б; 13.в; 14.б; 15.в; 16.б; 17.в; 18.а; 19.а; 20.а; 21.а; 22.а; 23.в; 24.б; 25.а; 26.в; 27.а; 28.б; 29.в; 30.а; 31.в; 32.а; 33.б; 34.а; 35.в; 36.а; 37.а; 38.в;39.в; 40.б; 41.а; 42.в; 43.б; 44.а; 45.а; 46.б; 47.в; 49.в; 50.а; 51.а; 52.б; 53.а; 54.б; 55.в; 56.б; 57.а; 58.в; 59.а.

IV. Налоги с доходов физических лиц:

1.а; 2.а; 3.в; 4.а; 5.в;6.в; 7.б; 8.в; 9.б; 10.а; 11.в; 12.а; 13.б; 14.в; 15.в.

V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды:

1.б; 2.а; 3.в; 4.а; 5.а; 6.б; 7.в; 8.б; 9.в; 10.б.

VI. Специальные налоговые режимы:

1.а; 2.в; 3.б; 4.а; 5.в; 6.в; 7.а; 8.б; 9.б; 10.б; 11.в.

VII. Таможенные пошлины:

1.а; 2.в; 3.в; 4.а; 5.а; 6.б; 7.в.

VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов:

1.а; 2.б; 3.б; 4.а; 5.в; 6.а; 7.в; 8.б; 9.а; 10.а.

Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» стала сегодня основой высшего экономического образования. Спрос на изучение этой учебной дисциплины постоянно растет на всех формах обучения студентов, и в системе второго высшего образования, и в программах повышения квалификации и переподготовки кадров.

В курсе «Налоги и налогообложение» изучаются сущность налогов, сборов и других платежей обязательного характера, основные принципы построения налоговых систем, действующая налоговая система Российской Федерации, элементы налогообложения, организация налогового контроля, налоговая политика государства, реформы в сфере налогообложения, важнейшие категории и понятия, используемые в России и в ведущих странах с развитой рыночной экономикой. Иначе говоря, предмет изучения- отношения, связанные с установлением и взиманием налогов и других платежей обязательного характера.

Цель изучения дисциплины- понимание, углубление и систематизация знаний в области налогообложения, четкое представление о налогах, их видах и налоговой системе РФ, значение и роль налогов в системе международных экономических отношений.

В методических рекомендациях учебно-методического комплекса раскрывается содержание важнейших тем курса «Налоги и налогообложение»; предлагается методика их проработки, рекомендуется соответствующая литература. В УМК также сформулированы вопросы, задания и тесты для самостоятельной работы и проверки усвоения полученных знаний.

Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения

Методические рекомендации:

Данная тема открывает изучение курса и представляет экономическую категорию «налог» как основной источник формирования бюджета государства. В связи с этим на первом занятии необходимо уделить внимание понятию налога и сформулировать его основные признаки: обязательность платежа; индивидуальная безвозмездность; отчуждение его в денежной форме и другие. Далее необходимо сформулировать понятие сбора и его основные признаки. При этом, важно отметить существенные отличия между этими двумя понятиями согласно Налогового кодекса РФ, т.к. до принятия части первой НК РФ (с 1 января 1999 г.) понятие налога и сбора в российском налоговом законодательстве использовались как синонимы.

Сущность налогов как экономической категории, их роль и общественное назначение могут быть раскрыты на основе их функций, которые показывают, каким образом реализуется общественное назначение налогов как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов юридических и физических лиц. Выделяют фискальную, экономическую и контрольную функции налогов. При этом необходимо обратить внимание слушателей на то, что фискальная функция – основная, экономическая включает в себя ряд подфункций (регулирующую, распределительную, стимулирующую и др.), контрольная позволяет осуществлять контроль за экономической деятельностью субъектов налоговых отношений.

Вторая часть темы посвящена принципам и методам налогообложения. Здесь необходимо рассмотреть сущностные, базисные положения, касающиеся целесообразности и оценки налогов как экономического явления: экономические, юридические и организационные. А. Смит сформулировал основные принципы налогообложения, завоевавшие абсолютное признание и ставшие фундаментальными. Разработка принципов налогообложения долгое время опиралась на индивидуалистические теории государства и налогов и представляла собой рекомендации государству учитывать интересы налогоплательщиков.

Таким образом, общая цель занятия состоит в изучении налогов и сборов как важнейших экономических категорий, выделении их основных сущностных признаков и принципов налогообложения.

Основные вопросы, рассматриваемые на занятии, включают:

• характеристику налога как важнейшую экономическую категорию;

• понятие и роль налогов и сборов;

• основные сущностные признаки налога;

• понятие и виды функций налогов;

• содержание принципов налогообложения;

• основные методы налогообложения.

Лекционная подача материала по данной теме предполагает два академических часа и логично разбивается на два блока: понятие и функции налогов; принципы и методы налогообложения.