Тема 7. Облік операцій з кредитування

Завдання 1

1. Погодьте визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни

_____1. Довгостроковий кредит.

_____2. Ефективна ставка відсотка.

_____3. Зобов'язання з кредитування.

_____4. Короткостроковий кредит.

_____5. Кредитна лінія.

_____6. Кредитоспроможність.

_____7. Овердрафт

_____8. Прострочена заборгованість.

_____9. Сумнівна заборгованість.

_____10. Факторинг.

Визначення

1. Заборгованість, за якою в банку є сумнів щодо її погашення.

2. Зобов'язання банку надати клієнту кредит на певних умовах.

3. Наданий або отриманий кредит на строк більше ніж один рік.

Г. Наданий або отриманий кредит на строк, що не перевищує один рік.

Д. Заборгованість, яка не погашена в строк, установлений договором.

Е. Форма короткострокового кредиту, що надається банком надійному клієнту понад його залишок на поточному рахунку в цьому банку в ме­жах заздалегідь обумовленої суми.

Є. Згода банку-кредитора надати кредит у розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовлені розміри за певний відрізок часу без проведення додаткових спеціальних переговорів.

Ж. Наявність у позичальника (контрагента банку) передумов для отриман­ня кредиту та його здатність повернути кредит і проценти за ним у пов­ному обсязі та в обумовлені договором строки.

3. Операція з переуступки першим кредитором права вимоги боргу третьої особи другому кредитору з попередньою або наступною компенсацією вартості такого боргу першому кредитору.

І. Ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових пла­тежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансового ін­струменту до чистої балансової вартості (амортизованої собівартості) цього інструменту.

Завдання 2

АКБ "Сімон" при здійсненні кредитних операцій, наданих суб'єктам госпо­дарської діяльності, проведені операції:

1. Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність — 520 грн:

Д-т 2068 520

К-т 6024 520

2. Виданий довгостроковий іпотечний кредит МП "Протон" у сумі 500 000 грн перерахуванням до іншого банку:

Д-т 2082 500 000

К-т 2600 500 000

3. Погашена частка короткострокового кредиту в поточну діяльність пере­рахуванням з іншого банку в сумі 120 000 грн:

Д-т І200 120 000

К-т 2062 120 000

4. Прострочена заборгованість за кредитом в інвестиційну діяльність, нада­ним клієнту банку, сплачена повністю — 200 000 грн:

Д-т І200 200 000

К-т 2072 200 000

5. Короткостроковий кредит, який наданий органам місцевого самовряду­вання, визнаний простроченим — 100 000 грн:

Д-т 2117 100 000

К-т 2112 100 000

Завдання

1. Перевірити правильність відображення в бухгалтерському обліку наве­дених операцій.

Завдання 3

АКБ 'Талант" при здійсненні кредитних операцій, наданих суб'єктам господарської діяльності, проведені операції:

1. Виданий короткостроковий кредит у поточну діяльність МП "Мрія" у сумі 200 000 грн перерахуванням на рахунок клієнта банку:

Д-т 2062 200 000

К-т І200 200 000

2. Нараховані доходи за кредитом наданим МП "Схід" в інвестиційну діяль­ність у сумі 480 грн:

Д-т 6027 480

К-т 2078 480

3. Клієнтом банку сплачені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями — 280 грн:

Д-т 2600 280

К-т 2028 280

4. Довгостроковий кредит, що наданий органам державної влади, простро­чений — 500 000 грн:

Д-т 2103 500 000

К-Т 2107 500 000

5. Клієнтом іншого банку погашена повністю прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу, — 200 000 грн. Банком по­вернена застава:

Д-т 1200 200 000

К-т 2027 200 000

Завдання

Перевірити правильність відображення в бухгалтерському обліку наве­дених операцій.

Завдання 4

28. липня 20x1 p. концерн "Ріхтер і К" звернувся з проханням до АКБ "По­лонез" видати кредит за овердрафтом на сплату розрахункових документів. Банк уклав договір на видачу кредиту за овердрафтом на суму 180 000 грн стро­ком на 10 днів під 20 % річних. Доходи нараховуються за методом факт/360.

29. липня 20x1 р. банк надав кредит за овердрафтом на суму 180 000 грн. Цього ж дня концерну "Ріхтер і К" на поточний рахунок надійшли платежі на загальну суму 38 000 грн. Наприкінці дня банк автоматично зараховує над­ходження коштів на погашення заборгованості за кредитом овердрафт.

1 серпня 20x1 р. та 3 серпня 20x1 р. на поточний рахунок концерну "Ріхтер і К" надійшли платежі — відповідно 52 000 і 26 000 грн.

6 серпня 20x1 р. на рахунок концерну надійшли платежі на суму 90 000 грн.

Цього ж дня АКБ "Полонез" нарахував, а концерн "Ріхтер і К" сплатив до­ходи.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за кожен день видачі кредиту за овер­драфтом.

2. Скласти аналітичні рахунки за рахунками 2600, 9129.

Завдання 5

5 квітня 20x1 р. завод "Промінь" звернувся до АКБ "Оріон" з проханням видати кредит за овердрафтом.

АКБ "Оріон" задовольнив прохання клієнта і надав кредит за овердрафтом на суму 220 000 грн строком на 15 днів під 18 % річних. Доходи нараховуються за методом факт/факт.

Зарахувань протягом 14 днів на рахунок заводу "Промінь" не було. 19 квітня 20x1 р. на рахунок заводу "Промінь" надійшли платежі на загаль­ну суму 240 000 грн. У цей же день завод "Промінь" сплачує нараховані доходи.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи за операціями.

Завдання 6

7 червня 20x1 р. АКБ "Сімон" купує у концерна "Тайфун" цінні папери на суму 100 000 грн з умовою зворотного продажу. АКБ "Сімон" отримує від продавця-власника цінні папери під 22 % річних.

7 червня 20x1 р. банк сплачує 1,0 % комісії брокеру.

30червня 20x1 р. АКБ "Сімон" нараховує дохід за коштами, які надані кон­церну "Тайфун" за операціями репо.

15 липня 20x1 р. АКБ "Сімон" продає цінні папери зворотно. Доходи нараховуються за методом факт/360.

Завдання

1. Визначити суми; сплаченої винагороди брокеру, нарахованого процент­ного доходу, продажу цінних паперів зворотно.

2. Скласти бухгалтерські проводки.

Завдання 7

17. серпня 20x1 р. до АКБ "Полонез" звернувся завод "Промінь" з прохан­ням видати кредит під вексель.

АКБ "Полонез" дисконтує вексель, номінал якого 15 000 грн. Строк пога­шення векселя — 30 днів. Перевіривши платоспроможність клієнта, банк за­стосовує облікову ставку в сумі 23 % річних.

18. серпня 20x1 р. АКБ "Полонез" надає заводу "Промінь" тільки чисту суму кредиту, тобто номінал мінус проценти, які сплачуються авансом за методом факт/360.

Завдання

1. Визначити суму кредиту, наданого заводу "Промінь", та нараховані до­ходи.

2. Скласти бухгалтерські проводки.

Завдання 8

21 жовтня 20x1 р. АКБ "Бра" купує у заводу "Медобладнання" рахунки-фактури номіналом 18 000 грн. Строк оплати через 5 днів. Платник "Аптека № 1" обслу­говується в АКБ "Еталон". Банк встановлює процентну ставку за кредит 17 % річ­них і комісійні за факторингову операцію 5 %. Вартість оплати банком — 80 %.

Завдання

1. Визначити суми кредиту та нарахованих доходів за кредит.

2. Скласти бухгалтерські проводки.

Завдання 9

06.02.20x1 р. фірма "Протон" звернулась до АКБ "Сімон" з проханням про відкриття кредитної лінії строком на 1 рік для купівлі обробних матеріалів (шпалери, килимові покриття) для подальшої реалізації через мережу власних крамниць.

Банк задовольнив прохання клієнта.

08.02.20x1 р. був укладений кредитний договір на суму 800 000 грн під 20 % річних.

12.02.20x1 р. клієнт звернувся до банку з проханням про отримання кредиту за кредитною лінією у сумі 500 000 грн строком на 6 міс.

Згідно з договором проценти нараховуються та сплачуються щомісяця за методом факт/факт.

10.08.20x1 р. фірма "Протон" звернулася з проханням пролонгувати кредит строком на 1 міс. Банк задовольнив прохання клієнта, пролонгувавши кредит під 24 % річ­них.

12.09.20x1 р. фірма "Протон" сплатила заборгованість за кредитом пов­ністю.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи за операціями.

Завдання 10

АКБ "Рейтинг" протягом операційного дня здійснив операції (у грн):

1. МП "Мрія", клієнт банку, сплатив повністю заборгованість за довгостроковим кредитом, який був наданий на будівництво у сумі 5000 та нараховані проценти за цим кредитом у сумі 200.

2. Нараховані доходи за кредит, що наданий за врахованими векселями

АТ "Веселка" 250

2. Наданий короткостроковий кредит місцевим органам державного управління. Кошти перераховані до АКБ "Ера" 10 000

3. Концерном "Політ", клієнтом іншого банку, сплачені нараховані доходи за кредитом у поточну діяльність 300

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи первинного обліку.

Завдання 11

АКБ "Промінь" протягом операційного дня здійснив операції (у грн):

1. Нараховані доходи за кредитом, який був наданий органам державної влади 350

2. АТ "Сіріус" наданий короткостроковий кредит на купівлю будівлі — кошти зараховані на поточний рахунок клієнта 20 000

3. МП 'Талант", клієнт іншого банку, сплатило частку короткострокового кредиту в поточну діяльність 20 000

4. Завод "Протон", клієнт цього ж банку сплатив нараховані доходи за кредитом в інвестиційну діяльність 1 000

5. О.О. Сніжко сплатив готівкою частку довгострокового кредиту на поточні потреби 5 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи первинного обліку.

Завдання 12

АКБ "Дисконт" протягом операційного дня здійснив операції (у грн):

1. АТ "Юність" наданий короткостроковий кредит на поточні потреби перерахуванням в інший банк у сумі 200 000

2. Короткостроковий кредит, наданий міській раді на 3 міс, прострочений 20 000

3. Створений резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам 50 000

4. Наданий готівкою короткостроковий кредит на поточні потреби фізичній особі на суму 10 000

5. Прострочена заборгованість за кредитом в інвестиційну діяльність, який був наданий приватній будівельній фірмі "Буді­вельник", погашена повністю 250 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи за операціями.

Завдання 13

АКБ "НПК" протягом дня здійснив операції (у грн):

1. Нараховані процентні доходи за короткостроковим кредитом у поточну діяльність, який був наданий заводу харчових кислот 280

2. Прострочені нараховані доходи за короткостроковим кредитом у поточну діяльність, який був наданий заводу "Прилад", списані з балансу 200

3. Наданий короткостроковий кредит на купівлю житла фізичній особі у сумі 15 000 під заставу автомобіля (застава зберігається у банку)

4. Сплачена частина короткострокового кредиту в поточну діяльність, наданого заводу

"Резонанс" 2 000

Короткостроковий кредит, який був наданий фізичній особі на поточні потреби, сплачений повністю готівкою 1 200

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи за операціями.

Завдання 14

АКБ "Промінь" протягом операційного дня здійснив операції (у грн):

1. Сплачені готівкою прострочені нараховані доходи за кредитом на поточні потреби, який був наданий бухгалтеру банку О.О. Сніж­ко у сумі 250

2. Списана сумнівна заборгованість за операціями факторингу МП "Схід" за рахунок

резерву 30 000

3. Сплачена частка короткострокового міжбанківського кредиту, наданого АКБ "Сіріус" 1 000 000

4. З поточного рахунку ПП Сокіл І.П. сплачено в погашення короткострокового кредиту на будівництво 1 200

5. Довгостроковий кредит у поточну діяльність, наданий хлібзаводу № 5, прострочений 500 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Оформити документи за операціями 1,4,5.

Завдання 15

21.01.20xl р. АКБ "Діамант" протягом операційного дня здійснив операції (у грн):

1. Нараховані доходи за кредитом, що наданий за врахованими векселями, О.О. Петрову 300

2. AT "Схід" наданий довгостроковий кредит на будівництво 300 000

3. МП "Лагуна", клієнт банку, сплатило частку короткострокового кредиту в поточну діяльність 30 000

4. Нараховані доходи за кредитом в інвестиційну діяльність, наданим МП "Apec", виявлено простроченими 1 200

5. М.С. Головко сплатив готівкою частку довгострокового кредиту на поточні потреби 50 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти бухгалтерський баланс.