Т.6. Оподаткування учасників ринку цінних паперів

План семінарського заняття:

1. Особливості оподаткування операцій з цінними паперами податком на прибуток підприємств.

2. Специфіка сплати податку на додану вартість учасниками ринку цінних паперів.

3. Оподаткування дивідендів та процентів за цінними паперами.

4. Оподаткування корпоративного прибутку

Самостійна робота:

1. Опрацювання розділу ІІІ Податкового кодексу України «Податок на прибуток підприємств» (ст. 153).

2. Оподаткування корпоративного прибутку

Література: [1, 4, 5, 11, 12, 16, 21]

Т.7. Особливості оподаткування лізингових компаній та інших фінансових установ

План семінарського заняття:

1. Організаційно-правові основи діяльності та оподаткування суб’єктів ринку лізингових послуг в Україні.

2. Особливості оподаткування лізингодавця та лізингоодержувача податком на прибуток підприємств.

3. Порядок нарахування та сплати ПДВ при операції фінансового лізингу.

4. Особливості оподаткування недержавних пенсійних фондів.

5. Особливості оподаткування благодійних та ін. неприбуткових організацій.

6. Особливості оподаткування доходів, отриманих у сфері спільного інвестування.

7. Оподаткування операцій на ринку нерухомості.

Самостійна робота:

1. Опрацювання розділу ІІІ Податкового кодексу України «Податок на прибуток підприємств» (ст. 153.7).

2. Опрацювання Закону України «Про фінансовий лізинг».

3. Опрацювання Закону України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)».

4. Особливості оподаткування благодійних та ін. неприбуткових організацій.

Література: [1, 12, 15, 16, 21]

Т.8. Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування

План семінарського заняття:

1. Використання сектору страхування для ухилення від оподаткування.

2. Спекулятивні операції у сфері цінних паперів.

3. Ухилення від оподаткування у сфері торгівлі нерухомістю.

4. Використання ломбардів та кредитних спілок для ухилення від оподаткування.

5. Виявлення типових схем легалізації брудних коштів.

6. Заходи направлені на руйнування схем ухилення від оподаткування.

Самостійна робота:

1. Відповідальність за порушення податкового законодавства фінансовими установами.

Література: [12, 14, 16].

Т.9. Зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ

Самостійна робота:

1. Оподаткування фінансових установ в країнах ЄС.

2. Особливості оподаткування фінансових установ в країнах СНД.

3. Американський досвід оподаткування фінансових установ та можливості його використання в Україні.

Література: [13, 16, 19]

Рекомендована література

Закони та нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI. // www.zakon.rada.gov.ua

2. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000., № 2121 – ІІІ (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

3. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом ( “Про банкрутство”): Закон України від 14.05.1992., № 2343- XII (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

4. Про інвестиційну діяльність: Закон України від 18.09.1991., N 1560-XII (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

5. Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди): Закон України від 15.03.2001., № 2299 – ІІІ (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

6. Про кредитні спілки: Закон України від 20.12.2001 № 2908-ІІІ // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

7. Про недержавне пенсійне забезпечення: Закон України від 09.07.2003., № 1057 – ІV (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

8. Про пенсійне забезпечення: Закон України від 05.11.1991 № 1788-XII (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

9. Про страхування: Закон України від 07.03.1996., №85/96-ВР (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

10. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.08.2001., № 9742 (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

11. Про цінні папери та фондовий ринок: Закон України від 23.02.2006., № 3480-IV  (зі змінами та доповненнями) // Комп`ютерно-правова система ”Ліга Закон”.7: www.liga.kiev.ua.

12. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. / кол. авторів [заг. ред., М.Я. Азарова]. – К.: Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, − 2010.

Навчальні посібники, підручники та інші матеріали:

13. Андрущенко В.Л., Данілов О.Д. Податкові системи зарубіжних країн / За заг. ред. М.Я. Азарова. – К.: «Видавничий дім «Комп’ютерпрес», 2004. – 240с.

14. Боротьба з відмиванням коштів: правовий, організаційний та практичний аспект/ С.Г.Гуржій, О.Л.Копиленко, Я.В.Янушевич та ін. – К.: Парлам. вид-во, 2005. – 216 с.

15. Бурлуцька Г.М., Ломакін А.В. Оцінка впливу адміністрування податків на ефективність системи оподаткування кредитно-фінансових установ і організацій / Г.М. Бурлуцька, А.В. Ломакін [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.taxation.lg.ua/index.php?option=com_content&view= article&id=94:2010-11-10-12-06-05&catid=41:scientific-conference&Itemid=69

16. Матеріали конференції «Актуальні питання оподаткування фінансових установ та операцій з фінансовими активами. Сьогодення та перспективи». − Київ: Парламентське видавництво, 2008. − 224 с.

17. Мітюков І.О., Александров В.Т., Ворона О.І., Недбаєва С.М. Фінансові послуги України: Енциклопедичний довідник. — Київ: Укрбланковидав, 2001.

18. Петровська Н. В. Особливості оподаткування банківських операцій податком на прибуток підприємства // Економіка та держава. − 2010. − №5. − §.1 – С. 13 – 16.

19. Реверчук Н.Й., Сербіна О.Г. Зарубіжний досвід податкового регулювання банківської діяльності та його застосування в Україні // Науковий вісник НЛТУ України. – 2008. – Вип. 18.5. – С. 221-225.

20. Сербіна О.Г. Вплив оподаткування на дохідність і напрями розвитку банківської діяльності // Науковий вісник НЛТУ України. – 2010. – Вип. 20.4. – С. 262-268.

21. Унинець-Ходаківська В.П., Костюкевич О.І., Лятамбор О.А. Ринок фінансових послуг: теорія і практика: Навчальний посібник. – Київ: ЦУЛ, 2008. – 629 с.

Періодичні видання:

1. Актуальні проблеми економіки

2. Банківська справа

3. Вісник податкової служби України

4. Економіка та держава

5. Економіка України

6. Економіка, фінанси, право

7. Економіст

8. Науковий вісник Національного університету ДПС України

9. Фінанси України

10. Фінансовий ринок України

Інтернет ресурси:

1. www.sta.gov.ua // Сайт Державної податкової адміністрації України

2. www.ssmsc.gov.ua // Сайт Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку

3. www.dfp.gov.ua // Сайт Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг

4. www.minfin.gov.ua // Сайт Міністерства фінансів України

5. www.me.gov.ua // Сайт Міністерства економіки України