Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку

1. Аналіз факторингових операцій.

Головною метою аналізу факторингових операцій є визначення невикористаних резервів з підвищення рівня їх ефективності. Крім того, у процесі аналізу факторингових операцій необхід­но визначити:

• рівень купівлі дебіторської заборгованості;

• значимість факторингу в діяльності банку;

• дохідність і прибутковість факторингових операцій;

• доцільність проведення факторингових операцій. Значення факторингових операцій у діяльності комерційного банку визначається за допомогою таких показників:

• питома вага факторингових операцій у загальній сумі активних операцій комерційного банку;

• розмір факторингових операцій на 1 грн капіталу;

• розмір факторингових операцій на 1 грн статутного капі­талу;

• рівень купівлі дебіторської заборгованості.

Аналіз динаміки проводиться за допомогою стандартних по­казників:

• абсолютний приріст факторингових кредитів;

• темп зростання факторингових операцій;

• темп приросту факторингових операцій.

Для аналізу руху факторингових кредитів розраховуються такі коефіцієнти:

• надання факторингових кредитів;

• повернення кредитів.

Структурний аналіз факторингових операцій проводиться за такими класифікаційними ознаками:

• за галузевою ознакою;

• за географічними зонами;

• за термінами;

• за видами позичальників (клієнтів, що отримують цю послугу).

Якісний аналіз передбачає детальний розгляд кожного факто­рингового договору, строків, сум, можливих ризиків тощо. Ана­ліз даної інформації дає змогу зробити висновок про якість фак­торингового портфеля. За кожною операцією, що аналізується, треба розглянути структуру платежів, виділити частку простро­чених та провести аналіз їх тривалості. Такий аналіз необхідний для оцінювання доцільності та ефективності проведення цих опе­рацій у майбутньому.

Для оцінювання якості портфеля факторингових кредитів з позиції ризику використовують такі коефіцієнти:

• коефіцієнт якості факторингового портфеля;

• питома вага безнадійних факторингових кредитів;

• питома вага проблемних факторингових кредитів.

• Відповідно дохід від факторингових операцій складася з:

• • комісії за послуги у розмірі визначеного договором процен-I від загальної суми придбаних фактором боргових вимог; суми процентів за кредит, наданий фактор-банком постачаль­ну. Факторингові операції вигідні як постачальникові, так і фактору.

2. Аналіз лізингових операцій.

Метою аналізу лізингових операцій є визначення їх ролі для банку як додаткового джерела отримання доходів та пошук невикористаних резервів підвищення рівня їх ефективності.

Досягнення цієї мети здійснюється через вирішення таких завдань:

• визначення масштабів лізингових операцій у банківській ді­яльності;

• оцінювання динаміки та структури лізингових операцій;

• аналіз дохідності та рентабельності лізингових операцій;

• визначення ризикованості лізингових операцій. Масштаби лізингових операцій (значимість цих операцій) для комерційного банку аналізуються за допомогою таких показників:

• частка майна, призначеного для передавання в оренду, в за­гальній сумі активів банку;

• частка майна, призначеного для передавання в оренду, в за­гальній сумі основних засобів;

• величина лізингового майна на 1 грн статутного капіталу;

• величина лізингового майна на 1 грн власного капіталу-брутто. Для аналізу динаміки лізингових операцій використовують стандартні показники динаміки:

• абсолютний приріст вартості майна, призначеного для пере­давання в оренду;

• темп зростання вартості майна, призначеного для передавання в оренду

• темп приросту вартості майна, призначеного для передавання в оренду

Аналіз структури лізингових операцій можна провести за такими ознаками:

• за видами

• за формами

• за умовами договору.

У процесі аналізу лізингових операцій необхідно визначити внаслідок чого змінюється вартість лізингового майна, та наскільки повно воно використовується для отримання реального доходу. Для цього використовується загальний коеф. Повноти використання лізингового майна, як відношення вартості майна, яке фактично передане у фінансову та операційну оренду, до вартості лізингового майна на початок періоду збільшеного на вартість майна, придбаного протягом аналізованого періоду.

Прибутковість лізингових операцій дорівнює співвідношенню між сумою прибутків від лізингових операцій і сумою майна преданого в оренду.