Методичні рекомендації

Під час проходження виробничої практики першого року магістратури студенту 6 курсу необхідно зібрати інформацію для складання звіту з практики та подальшої підготовки до написання магістерської дипломної роботи.

1. ЗБІР МАТЕРІАЛУ. Формування ксерокопій первинних документів.

2. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКІВСЬКОЇ УСТАНОВИ.

   1. коротка історична довідка та загальна характеристика діяльності банку.

   2. організаційна структура і система управління комерційним банком

   3. склад клієнтури і види послуг, які надаються

3. ДІЮЧА СИСТЕМА ОБЛІКУ ОСНОВНИХ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ НА ОБ’ЄКТІ ДОСЛІДЖЕННЯ.

   1. загальна характеристика обліково-операційної роботи, її організація (структура обліково-операційного відділу, посадові обов’язки працівників; права та обов’язки головного бухгалтера). Необхідно ознайомитися зі структурою обліково-операційного та аналітичного відділу, правами та посадовими обов’язками працівників; розглянути графік документообігу і режими обслуговування клієнтів; вивчити порядок організації внутрішньобанківського контролю; первинну документацію, яка використовується в банку для оформлення операцій

   2. облік розрахунково-касових операцій комерційного банку (порядок оформлення документів; основні бухгалтерські проведення). Вивчення правил реєстрації касових операцій у книзі прийнятих і виданих цінностей; складання довідки касира видаткової та прибуткової каси відносно руху готівки; проведення касових операцій на рахунках бухгалтерського обліку; дослідження системи контролю за веденням касових операцій та зберіганням цінностей; системи оформлення, обліку та контролю безготівкових розрахунків з застосуванням діючих форм.

   3. облік депозитних операцій комерційного банку. Вивчення правил складання бухгалтерських проведень прийому коштів на депозитні рахунки, обліку нарахування процентів, погашення депозиту; дослідження діючої практики аналізу структури та динаміки депозитних операцій.

   4. облік кредитних операцій комерційного банку (основні бухгалтерські проведення з надання, погашення кредиту, нарахування й сплати процентів у розрізі видів кредитування, що проводяться на об’єкті дослідження). Дослідження системи обліку операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати процентів, переведення заборгованості на рахунки сумнівної, погашення кредиту, формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями; обліку факторингових, лізингових операцій, операцій з врахування векселів, операцій РЕПО. Вивчення практики аналізу кредитного портфеля банку за різними ознаками, оцінки показників кредитної активності та ефективності кредитної політики банку.

   5. облік операцій з іноземною валютою. Вивчення рахунків для запису валютної позиції; практики обліку обмінних операцій; операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку; власних операцій банку в іноземній валюті. Дослідження системи аналізу валютних операцій банку.

   6. облік операцій з цінними паперами (власного боргу, у портфелі банку на продаж та інвестиції, вкладень в асоційовані та дочірні компанії). Вивчення правил віднесення цінних паперів у відповідний портфель за видами сплати доходу: цінні папери з визначеним прибутком та цінні папери з невизначеним прибутком. Дослідження системи обліку вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу; операцій коригування балансової вартості портфеля акцій на продаж та створення спеціального резерву під знецінення цінних паперів; цінних паперів в портфелі банку до погашення; вкладень банку в боргові цінні папери; амортизації дисконту (премії) за борговими цінними паперами. Розгляд правил аналізу операцій з цінними паперами.

   7. облік фінансових результатів діяльності банку. Вивчення складу основних форм фінансової звітності: баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал. Дослідження системи аналізу балансу та звіту про фінансові результати; аналізу коефіцієнтів ліквідності, платоспроможності, капітальної стійкості, стабільності пасивів, прибутковості, банківських ризиків.

   8. внутрішній аудит основних банківських операцій

Розділ 3 повинен містити разом із бухгалтерськими проведеннями конкретні приклади обліку операцій об’єкту дослідження.

4. ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ОБ’ЄКТА ДОСЛІДЖЕННЯ.

   1. аналіз активних операцій комерційного банку (аналіз складу, структури та динаміки активів (за п’ять звітних періодів); аналіз ліквідності та ризикованості активів, їх прибутковості; аналіз кредитного та інвестиційного портфелю);

   2. аналіз пасивних операцій комерційного банку (аналіз складу, структури та динаміки капіталу та зобов’язань та їх співвідношення (за п’ять звітних періодів); аналіз достатності капіталу, його прибутковості; аналіз формування депозитної бази);

   3. аналіз фінансових результатів діяльності банку (аналіз структури доходів і витрат банку, їх динаміка (за п’ять звітних періодів); аналіз процентних доходів і витрат; аналіз формування банківського прибутку; показники прибутковості)

   4. аналіз фінансової стійкості комерційного банку (показники ліквідності, капітальної стійкості, кредитної та валютної стійкості у динаміці (за п’ять звітних періодів); аналіз банківських ризиків)

5. ІСНУЮЧА СИСТЕМА УПРАВЛІННЯ БАНКІВСЬКИМИ ОПЕРАЦІЯМИ ОБ’ЄКТА ДОСЛІДЖЕННЯ

   1. планування банківської діяльності (його види, механізм; бізнес-план; бюджет)

   2. методи управління капіталом банку

   3. методи управління залученими коштами банку

   4. методи управління кредитним портфелем банку (у тому числі управління дохідністю кредитного портфеля, кредитним ризиком та проблемними кредитами)

   5. методи управління портфелем цінних паперів

   6. методи управління ліквідністю

   7. методи управління валютними операціями

   8. стратегічне управління активами і пасивами банку

Розділ 5 повинен включати викладення методів управління, що застосовуються на об’єкті дослідження, з конкретними прикладами.