Глава 2. Индивидуальное задание

1.3.Оценка финансового состояния ооо «Инкос»

Проведем анализ финансового состояния ООО «Инкос» по методике, предложенной А.Д. Шереметом и Р.С. Сайфулиным. Данная методика предполагает анализ по следующим этапам:

1) анализ структуры баланса;

2) оценка ликвидности баланса;

3) оценка финансовой устойчивости;

4) определение типа финансовой устойчивости;

5) оценка платежеспособности организации [22, с. 145].

По результатам проведения данных этапов, выявим проблемы финансового состояния ООО «Инкос».

Анализ структуры баланса

Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является частью анализа имущественного положения организации при анализе финансового состояния предприятия. Анализ структуры баланса включает горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ (временной или динамический) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде [17, с. 65]. Горизонтальный анализ баланса ООО «Инкос» за 2009-2011 гг. представлен в табл. 2.

По данным табл. 2 можно сделать следующие выводы:

В целом имущество ООО «Инкос» увеличилось в 2011 г. от уровня 2010 г. на 6,6%. Это произошло за счет увеличения оборотного капитала на 26,8%, увеличения запасов и затрат на 25,2%, увеличения денежных средств на 35,3%. В общем стоимость имущества организации увеличилась на 70 тыс. руб.

Таблица 2

Горизонтальный анализ баланса ООО «Инкос» за 2009-2011 гг., т.р.

№ п/п	Актив	Период			Абс.изменнение (+:‑ )		Относит. изм.,%
		2009	2010	2011	От 2009 г.	От 2010 г.	От 2009 г.	От 2010 г.
1.	Имущество предприятия	1305	1054	1124	-251	70	-19,2	6,6
1.1.	Основной капитал	669	476	391	-193	-85	-28,8	-17,9
1.2.	Оборотный капитал	636	578	733	-58	155	-9,1	26,8
1.2.1.	Запасы и затраты	135	103	129	-32	26	-23,7	25,2
1.2.2.	Дебиторская задолженность	18	45	22	27	-23	150,0	-51,1
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги	483	430	582	-53	152	-11,0	35,3
1.2.4.	Прочие активы	0	0	0	0	0	0	,0
	Пассив
2.	Источники имущества	1305	1054	1124	-251	70	-19,2	6,6
2.1.	Собственный капитал	1287	1043	1113	-244	70	-19,0	6,7
2.2.	Заемный капитал	18	11	11	-7	0	-38,9	0
2.2.1.	Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0
2.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	-0	0
2.2.3.	Кредиторская задолженность	18	11	11	-7	0	-38,9	0

Снижение дебиторской задолженности в 2011 г. на 51,1% является положительным моментом, так как организация получила денежные средства за поставленные услуги. Рост стоимости собственного капитала в 2011 г. на 6,7%, наряду со снижением заемного капитала на 38,9% в 2010 г., является также положительным моментом, свидетельствующем об увеличении у организации объема собственных денежных средств.

Снижение кредиторской задолженности в 2010 г. на 38,9% от уровня 2009 г., свидетельствует, что за анализируемый период организация расплатилась по части своих обязательств, и является также положительной тенденцией.

Вертикальный анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом [17, с. 66]. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Вертикальный анализ баланса ООО «Инкос» в 2009-2011 гг. представлен в табл. 3.

Таблица 3

Вертикальный анализ баланса ООО «Инкос» в 2009-2011 гг., т.р.

№ п/п	Актив	Удельный вес,%			Абс.изменнение (+:‑ )
		2009	2010	2011	От 2009 г.	От 2010 г.
1.	Имущество предприятия	100	100	100
1.1.	Основной капитал	51,3	45,2	34,8	-6,1	-10,4
1.2.	Оборотный капитал	48,7	54,8	65,2	6,1	10,4
1.2.1.	Запасы и затраты	10,3	9,8	11,5	-0,6	1,7
1.2.2.	Дебиторская задолженность	1,4	4,3	2,0	2,9	-2,3
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги	37,0	40,8	51,8	3,8	11,0
1.2.4.	Прочие активы	0	0	0	0	0
	Пассив
2.	Источники имущества	100	100	100
2.1.	Собственный капитал	98,6	99,0	99,0	0,3	0,1
2.2.	Заемный капитал	1,4	1,0	1,0	-0,4	0
2.2.1.	Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0
2.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0
2.2.3.	Кредиторская задолженность	1,4	1,0	1,0	-0,4	0

На основании табл. 3 можно сделать следующие выводы:

Имущество ООО «Инкос» в 2009 г. было представлено в основном основным капиталом. На начало периода удельный вес основного капитала составлял 51,3% в общем объеме имущества. На конец периода это значение сократилось на 10,4 т.р., что вызвано увеличением удельного веса оборотного капитала в имуществе предприятия (см. рис. 3).

Рис. 3. Структура имущества ООО «Инкос» в 2009-2011 гг., %

Как видно из рис. 3, в 2010 и 2011 гг. имущество организации было представлено в основном оборотным капиталом. Доля его в структуре имущества ООО «Инкос» в 2011 г. составила 65,2%.

В составе оборотного капитала наибольший удельный вес в 2011 г. занимают денежные средства (51,8%), а наименьший – дебиторская задолженность (2%).

В общем объеме источников имущества ООО «Инкос» в 2009-2011 гг. наибольший дельный вес занимает собственный капитал. Данный факт уже сам по себе является благоприятной тенденцией. На конец периода величина заемного капитала сократилась на 0,4 т.р. за счет увеличения доли собственных источников, что благоприятно (см. рис. 4).

Рис. 4. Структура источников имущества ООО «Инкос» в 2009-2011 гг., %

Заемный капитал составляет кредиторская задолженность, доля которой в 2011 г. составила 1,0%.

В целом можно сказать, что в структуре баланса произошли положительные изменения, так как удельный вес заемных средств снизился.

Таким образом, проведенный анализ структуры баланса ООО «Инкос» позволяет сделать вывод, что в 2009-2011 гг. в структуре баланса организации произошли положительные изменения. Увеличилась доля собственного капитала и сократилась доля заемного, что подтверждает обеспеченность организации собственными источниками финансирования. Наряду с этим снижается величина дебиторской и кредиторской задолженности и увеличивается величина денежных средств.